- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng
- Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá thanh tốn là 550 tr đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr .
- Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , cơng ty thanh tốn bằng tiền mặt nhưng có đầy đủ HĐ GTGT
- Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm cả thuế GTGT , cơng ty đã thanh tốn qua ngân hàng và bên bán đã xuất hóa đơn bán hàng.
-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/ch.
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không thu tiền.
Anh chị cho biết:
1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu? Giải thích cách xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ?
2. Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN?
Câu 28: Công ty TNHH Hồng hà , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực hiện
kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ,. Trong kỳ tính thuế tháng 09/2010 có tình hình như sau:
1. Mua 5 tấn sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 250 triệu đồng.
2. Mua 01 xe ô tô dưới 9 chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn là 200 triệu đồng..
3. Mua 05 chiếc quạt điện của Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/chiếc. Do ghi sai thông tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa trên hóa đơn.
Tất cả các hàng trên đều dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT và Công ty đã thanh toán tiền mua hàng qua Ngân hàng , có HĐthuế GTGT đầy đủ.
.
4. Ngày 7/ 9, Xuất khẩu 01 lô quần áo cho Công ty M ở nước ngoài, giá xuất là là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan theo quy định.
5. Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A ở VN lô 10 000 bộ quần áo, với giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/bộ.
Anh/Chị hãy tính tốn xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác định.
Biết rằng:
-Thuế suất thuế giá trị gia tăng của các hàng hóa, dịch vụ mua bán của công ty là 10%.
- Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố: 1 USD = 20.000 VND
Câu 29: Công ty kinh doanh A có số liệu về khai thuế GTGT thàng 6 năm
2011 như sau:
- Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ
- Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr (không bao gồm thuế GTGT của lơ hàng quạt thơng gió trị giá 300 tr đồng công ty xuất dùng cho kho bảo quản hàng hóa)
+ Trong số thuế đầu vào 8.200 tr đó có một hóa đơn GTGT có số tiền thuế GTGT đầu vào là 50 tr mua của DN B , doanh nghiệp A đã thanh toán qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho. DN nhận được thông tin từ cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp B đang thuộc đối tượng bỏ trốn.
- Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr
- Công ty bị cơ quan thuế thông bào thuế thông báo ruy thu tiền hoàn thuế GTGT của quý I/ năm 2011 là 210tr đ do không thanh tốn qua ngân hàng của mộ lơ hàng xuất khẩu.
- Công ty tự Phát hiện ra tháng 5/2011 đã kê khai sai tờ khai thuế GTGT: Sai số cơ học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20 và nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu đã làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr