Bên nợ Bên có
2.6.7 Kế toán các khoản phải trả phải nộp khác( TK 338)
Những khoản phải trả ngồi các khoản thanh tốn với người bán, với nhà nước, với cán bộ công nhân viên, giá trị tài sản, vốn bằng tiền, hàng tồn kho phát hiện thừa chưa rõ nguyên nhân chờ sử lý, doanh thu nhận trước, các khoản phải trả, phải nộp khác.
2.6.7.1 Chứng từ sử dụng
+ Bảng kê trích nộp các khoản theo lương
+ Bảng phân bổ tiền lương và các khoản phải nộp + Các chứng từ khác có liên quan
2.6.7.2 Kết cấu tài khoản
Nguyễn Thắng Lớp nckt3ath Sđt: 01649784710 TK 336- Phải trả nội bộ 111,112 421 152,153,331 155,156 635,627,241 Trả tiền nội bộ Lợi nhuận phải nộp cấp trên Trả cho cấp trên
Mua hàng hóa của đvị cấp trên
SPS trong kỳ:- Các khoản đã nộp cho cơ
quan quản lý các quỹ.
- Các khoản đã chi về kinh phí cơng đồn. - Xử lý giá trị tài sản thừa
- Kết chuyển doanh thu chưa thực hiện tương ứng.
- Các khoản đã trả, đã nộp khác
45
2.6.7.3 Sơ đồ hạch toán
Nguyễn Thắng Lớp nckt3ath
Sđt: 01649784710
Bên Có Bên Nợ
SPS trong kỳ:- Các khoản đã nộp cho cơ
quan quản lý các quỹ.
- Các khoản đã chi về kinh phí cơng đồn. - Xử lý giá trị tài sản thừa
- Kết chuyển doanh thu chưa thực hiện tương ứng.
- Các khoản đã trả, đã nộp khác
SD đầu kỳ:.Số tiền còn phải trả đầu
kỳ
SPS trong kỳ:- Trích KPCĐ,BHXH,BHYT theo tỷ lệ quy định
- Các khoản phải nộp, phải trả hay thu hộ.
- Giá trị tài sản thừa chờ xử lý - Tổng số doanh thu chưa thực hiện phát sinh trong kỳ
- Số đã nộp, đã trả lớn hơn số phải nộp phải trả được hoàn lại
SD cuối kỳ: -Số tiền còn phải trả
phải nộp hay giá trị tài sản thừa chờ xử lý