Sắp xếp các khoản phải thu theo đối tượng và thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi và có biện pháp đôn đốc khách hàng.
Đối với các khoản nợ cũ cần tiến hành thu hồi một cách dứt điểm. Nếu đơn vị mắc nợ không có khả năng thanh toán, nợ ứ đọng quá nhiều thì công ty có thể dùng tài sản thế chấp của họ ( nếu có ) để bù đắp phần giá trị mà công ty đã giao.
Đảm bảo chặt chẽ trong việc lựa chọn đối tác ký hợp đồng, cần tìm hiểu kỹ tình hình tài chính của bên đối tác ký hợp đồng.
Có biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán sớm tiền hàng. Để thúc đẩy khách hàng thanh toán nhanh, hạn chế tình trạng công nợ dây dưa khó đòi, công ty có thể sử dụng các hình thức như: chiết khấu dịch vụ, giảm giá dịch vụ... để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn đồng thời tăng hiệu quả kinh doanh hơn. Hàng tháng, quý, công ty nên lập bảng theo dõi tình hình thanh toán công nợ cho từng khách hàng.
3.2.7. Tổ chức và huy động sử dụng vốn lưu động một cách hợp lý hiệu quả
Để thực hiện công tác này, công ty cần phải xác định đúng nhu cầu vốn lưu động cần thiết tối thiểu cho từng kỳ sản xuất kinh doanh.
Công ty phải tổ chức huy động vốn lưu động sao cho đủ để dự trữ tài sản lưu động, đáp ứng nhu cầu của quá trình kinh doanh và tiết kiệm vốn. Trong
trường hợp không đáp ứng được nhu cầu về vốn thì có thể vay ngân hàng hoặc các đối tượng khác để bổ sung vào vốn lưu động của mình. Mặt khác công ty cần phải có những biện pháp hữu hiệu để sử dụng có hiệu quả và bảo đảm giá trị các nguồn vốn, tiến hành phân bổ, sử dụng hợp lý các nguồn vốn hiện có nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời các nhu cầu vốn kinh doanh.
Đối với những khoản vốn coi như tự có, công ty nên sử dụng một cách linh hoạt, tranh thủ phát huy hết tác dụng. Tuy nhiên không nên lạm dụng quá gây mất uy tín mà nên đáo hạn các khoản phải trả một cách liên tục khi đến hạn. Như vậy sẽ đem lại hiệu quả sử dụng vốn lưu động cao cho công ty.
Đối với các khoản vay ngắn hạn: Đây là nguồn vốn chủ yếu nhất để công ty sử dụng cho nhu cầu về vốn lưu động của mình. Công ty cần phải lập kế hoạch tín dụng một cách kịp thời, chính xác để huy động vốn vay trong từng thời kỳ khác nhau, lập kế hoạch vay trả theo thời gian một cách cụ thể nhằm phát huy tính linh hoạt của nguồn vốn này phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty.
Đối với các khoản phải trả người bán: công ty nên có một cơ chế linh hoạt trên quan điểm hai bên cùng có lợi. Đây là nguồn vốn công ty đi chiếm dụng để bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động mà không phải trả lãi sử dụng. Vì vậy công ty cần khai thác và sử dụng triệt để nguồn vốn này bằng cách tăng tỷ lệ nợ phải trả hoặc kéo dài thời hạn trả tiền của người bán lên. Tuy nhiên, công ty cần phải tăng cường củng cố mối quan hệ với người cung cấp, tuyệt đối giữ chữ tín với khách hàng.
Vốn từ cán bộ công nhân viên chức cũng là một nguồn vốn giúp công ty bớt khó khăn về vốn kinh doanh. Để duy trì được nguồn vốn này công ty cần củng cố chữ tín với người lao động, thực hiện đúng cam kết, trả đủ lãi cho người lao động đúng thời hạn mặc dù có làm ăn thua lỗ.
Mở rộng liên doanh liên kết với các doanh nghiệp trong và ngoài nước là một giải pháp để tăng thêm nguồn vốn cho công ty.
+ Quản lý chặt chẽ từng khâu: khâu dự trữ bảo quản hàng hoá, tiêu thụ sản phẩm, thanh toán với người bán người mua.
+ Tăng nhanh vòng quay vốn bằng cách đẩy nhanh tiêu thụ hàng hoá, nhanh chóng thu hồi nợ, giải phóng vốn ít bị ứ đọng trong thanh toán, giảm bớt lượng hàng hoá tồn kho.
KẾT LUẬN
Nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động là vấn đề hết sức phức tạp trong nhận thức lý luận và thực tiễn. Nhưng không còn là vấn đề xa lạ đối với các Doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, là vấn đề cần thiết, cấp bách đồng thời cũng là mục tiêu phấn đấu lâu dài của các Doanh nghiệp.
Trong những năm qua Công ty cổ phần Én Vàng Quốc Tế đã có nhiều nỗ lực, tích cực phấn đấu trong hoạt động kinh doanh, từng bước nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động. Tuy nhiên bên cạnh những thành tích đã đạt được công ty vẫn còn không ít những hạn chế trong vấn đề sử dụng và nâng cao hiệu quả vốn lưu động, từ đó đòi hỏi công ty phải cố gắng nhiều hơn nữa trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Những ý kiến đề xuất nêu trên chỉ là những suy nghĩ bước đầu thu thập được trong quá trình thực tập của em nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động để từ đó đóng góp một phần nào đó cho công ty.
Do trình độ và thời gian còn hạn chế nên bài báo cáo của em chắc chắn còn nhiều thiếu sot. Em rất mong sự đóng góp chân thành của các thầy cô và ban lãnh đạo trong công ty cùng các cô chú trong phòng Tài chính- kế toán để đề tài nghiên cứu của em được hoàn thiện.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của thầy giáo – Tiến sĩ: Đào Văn Hiệp cùng toàn thể cô chú trong công ty đã giúp đỡ em trong thời gian thực tập và hoàn thành luận văn này.
Hải Phòng, tháng 12 năm 2011 Sinh viên: Đoàn Thanh Hương
TÀI LIỆU THAM KHẢO I. Sách
1. TS. Lưu Thị Hương (chủ biên), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, NXB Thống kê, năm 2006.
II. Tài liệu trên mạng Internet
1. http://www.saga.com .vn (trang Web tập hợp thông tin về tài chính kinh tế Việt Nam)
2. http://www.vneconomy.com.vn (Thời báo kinh tế Việt Nam)
III. Các tài liệu khác
1. Bài giảng của các thầy cô trong khoa Kế toán – Tài chính 2. Các văn bản pháp luật có liên quan
Mục Lục
Lời mở đầu...1
CHƯƠNG 1. VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP...3
1.1. Khái niệm ...3
1.1.1. Khái niệm về vốn, đặc điểm và phân loại vốn...3
1.1.1.1. Khái niệm về vốn...3
1.1.1.2. Đặc điểm và phân loại vốn...3
1.1.2. Khái niệm về vốn lưu động ...4
1.1.3. Đặc điểm và phân biệt vốn lưu động với vốn cố định...5
1.1.4. Phân loại vốn lưu động ...5
1.1.4.1. Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động ...5
1.1.4.2. Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh ...6
1.1.4.3. Căn cứ vào nguồn hình thành ...7
1.1.5. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động ...7
1.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động ...10
1.2.1. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động...10
1.2.3. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động……….11
1.2.4. Hệ số sinh lợi của vốn lưu động……….11
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động……….11
1.3.1. Các nhân tố lượng hóa………11
1.3.2. Các nhân tố phi lượng hóa……….15
1.4.Các biện pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.16 1.4.1. Kế hoạch hoá vốn lưu động ……….16
1.4.2. Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch và khoa học………….17
1.4.3. Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất………...18
1.4.4. Tổ chức tốt công tác quản lý tài chính trên cơ sở không ngừng nâng
cao trình độ cán bộ quản lý tài chính………18
CHƯƠNG 2 : Thực trạng sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ phần Én Vàng Quốc Tế...20
2.1. Những nét cơ bản về Công ty Cổ Phần Én Vàng Quốc Tế...20
2.1.1. Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển...20
2.1.2. Cơ cấu tổ chức sản xuất………20
2.1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh...22
2.2. Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ phần Én Vàng Quốc Tế ...23
2.3. Tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ Phần Én Vàng Quốc Tế...25
2.3.1.Khái quát về tình hình tài chính của Công ty...25
2.3.2.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty ...26
2.3.2.1.Nguồn hình thành vốn lưu động...27
2.3.2.2.Cơ cấu vốn lưu động...29
2.3.2.3.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động...31
2.3.2.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động ...33
2.2.3.Đánh giá thực trạng hiệu quả quản lý vốn lưu động của Công ty...35
2.4. Đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ Phần Én Vàng Quốc Tế...36
CHƯƠNG 3. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ÉN VÀNG QUỐC TẾ...37
3.1. Phương hướng phát triển của Công ty Cổ Phần Én Vàng Quốc Tế trong thời gian tới...37
3.2. Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty
Cổ Phần Én Vàng Quốc Tế...39
3.2.1. Kế hoạch hoá vốn lưu động...39
3.2.1.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động...39
3.2.1.2. Tìm kiếm và lựa chọn các nguồn tài trợ cho vốn lưu động ...40
3.2.1.3. Theo dõi và có những đánh giá, điều chỉnh thường xuyên trong quá trình thực hiện...41
3.2.2. Sử dụng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn ...41
3.2.3. Nâng cao năng lực quản lý tài chính thông qua công tác bồi dưỡng cán bộ...42
3.2.4. Phát triển thị trường mới bằng các sản phẩm có khả năng cạnh tranh cao...43
3.2.5. Áp dụng các biện pháp quản lý TSLĐ khoa học...43
3.2.6. Đẩy mạnh việc thanh toán và thu công nợ trong công ty...43
3.2.7. Tổ chức và huy động sử dụng VLĐ một cách hợp lý hiệu quả...44
Kết Luận ...46