7. Bố cục đề tài
3.2.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả thực hiện pháp luật về quản lý thuế
3.2.2.5 Tăng cường cơ sở vật chất cho cơ quan Ngành thuế trong hoạt
33 A.Hồng(2021),https://tuoitre.vn/tphcm-se-thi-diem-ap-dung-hoa-don-dien-tu-moi-tu-1-11- 2021092918323922.htm truy cập ngày 1/10/2021
69
kinh doanh qua phương tiện điện tử
Quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử đòi hỏi các ứng dụng cơng nghệ thơng tin được hồn thiện, phù hợp các quy định về chính sách cũng như các quy trình quản lý thuế hiện hành nhưng trình tự, thủ tục các bước thao tác thực hiện phải đơn giản và thuận tiện đồng thời có tính liên kết, tổng hợp và truy xuất các thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý. Cụ thể như sau:
Thứ nhất, đối với các ứng dụng công nghệ thông tin, cơ quan quản lý thuế cần tiến hành kiểm tra, kiểm soát dựa trên cơ sở tạo phiếu khảo sát để lấy ý kiến đánh giá của các cán bộ thuế ở các chức năng quản lý để có hướng giải pháp, chỉnh sửa phù hợp với việc quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử.
Thứ hai, nhóm tác giả đề xuất cần bổ sung thêm các ứng dụng cơng nghệ thơng tin nhằm có cơ sở dữ liệu để xác thực được tồn bộ các hóa đơn điện tử; các ứng dụng nhằm phục hồi thông tin phục vụ thanh tra, kiểm tra điện tử; các ứng dụng truy tìm thơng tin người nộp thuế kinh doanh hoạt động qua phương tiện điện tử.
Như vậy, đối với giải pháp này cần xây dựng các ứng dụng cơng nghệ thơng tin trong ngành thuế có sự liên kết, thích hợp với các ứng dụng của các cơ quan, Bộ, Ngành khác nhằm có thể truy xuất thơng tin kịp thời, góp phần quan trọng trong việc xây dựng chính phủ điện tử ở Việt Nam.
Hiện nay, tổng cục thuế đã có phần mềm hỗ trợ kê khai thuế bản cập nhật mới nhất hỗ trợ mã vạch in đính kèm với nhiều mẫu theo quy định hiện hành tuy nhiên việc tra cứu thơng tin về hố đơn điện tử mỗi lần cũng chỉ tra được 01 hóa đơn mà phải điền mã xác nhận là một chuỗi ký tự rất dài, rất khó tra cứu. Việc thiết lập hệ thống tra cứu thơng tin hóa đơn điện tử một cách dễ dàng, nhanh chóng theo tuần, tháng, quý, năm là một sự cần thiết cho cả doanh nghiệp và cán bộ thuế nhằm quản lý hồ sơ kê khai thuế thuận tiện.
70
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Định hướng hoàn thiện pháp luật về quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử là:
Thứ nhất, hoàn thiện quy định của pháp luật về quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử trên cơ sở thể chế hóa quan điểm, chủ trương, chính sách của Đảng.
Thứ hai, hoàn thiện quy định của pháp luật về quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử phải đáp ứng được nhu cầu hợp tác quốc tế.
Thứ ba, quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử đảm bảo lợi ích Nhà nước trên cơ sở bảo vệ quyền và lợi ích của các chủ thể.
Thứ tư, tăng cường hoạt động quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh của nền kinh tế, góp phần phát triển thị trường thương mại điện tử của Việt Nam.
Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả pháp luật về quản lý thuế trong hoạt động là:
Một là, hoàn thiện luật giao dịch điện tử và luật về quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử
Hai là nâng cao hiệu quả pháp luật về quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử: Ban hành một chính sách thu thuế và quy trình thu thuế riêng cho hoạt động thương mại điện tử; Xây dựng cơ sở dữ liệu riêng để quản lý các chủ thể kinh doanh thương mại điện tử; Cơ quan thuế cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan Ban ngành cơ liên quan trong hoạt động quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử, Tăng cường nguồn nhân lực cho các bộ quản lý thuế; Tăng cường tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế phương tiện điện tử và tạo thuận lợi cho người cho người nộp thuế; Tăng cường cơ sở vật chất cho cơ quan Ngành thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử.
71
KẾT LUẬN
Trong thời đại hiện nay, nước ta đang trên con đường xu thế hội nhập quốc tế phát triển trên nhiều lĩnh vực kinh tế, chính trị và xã hội. Một trong những lĩnh vực được quan tâm nhất là kinh tế, việc thúc đẩy phát triển nền kinh tế phát triển đảm bảo ngân sách nhà nước chống thất thu ngân sách thì khơng thể thiếu cơng tác quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử. Do đó, cơng tác quản lý thuế tạo mọi điều kiện để người nộp thuế có thể thực hiện nghĩa vụ của mình. Tuy nhiên, trên thực tế để thực hiện quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử là rất khó khăn, hạn chế.
Để khắc phục, những bất cập nêu trên, nhất thiết cần phải ban hành quy định pháp luật chặt chẽ, và có văn bản pháp luật riêng về quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử. Bên cạnh đó, cần tạo ra được sự phối hợp chặt chẽ, linh hoạt và cơ chế trong cơng tác quản lý thuế, kiểm sốt theo dõi những cá nhân, tổ chức có hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử trong việc nộp thuế, khai thuế, đăng ký thuế,… Việc đổi mới cơ chế quản lý thuế cũng như nâng cao chất lượng của các biện pháp nêu trên không thể giải quyết trong một sớm một chiều, đây sẽ là một trong những thách thức lớn của cả hệ thống cơ quan thi hành pháp luật.
Nhóm nghiên cứu đã đưa ra một số giải pháp trong bài viết của mình, hy vọng sẽ góp phần nâng cao chất lượng cơng tác quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh qua phương tiện điện tử. Đồng thời sản phẩm nghiên cứu sẽ được ứng dụng trong thực tiễn, đảm bảo thực hiện hiệu quả thực thi trong việc quản lý thuế.
72
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I. Văn bản pháp luật
1. Quốc hội (2019), Luật Quản lý thuế năm 2019, Hà Nội 2. Quốc hội (2005), Luật Giao dịch điện tử năm 2005, Hà Nội
3. Quốc hội (2008), Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008, Hà Nội
4. Quốc hội (2014), Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2014, Hà Nội
5. Quốc hội (2013), Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, sửa đổi bổ sung năm 2013, Hà Nội
6. Chính phủ, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 05/12/2012 về hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế
7. Chính phủ, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy
định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
.8. Chính phủ, Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân.
9. Bộ Tài chính, Thơng tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 quy định về xử
phạt vi phạm hành chính về thuế.
10. Bộ Tài chính, Thơng tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định về hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng.
11. Bộ Tài chính, Thơng tư 47/2014/TT-BTC ngày 05/12/2014 quy định về quản lý website thương mại điện tử.
12. Bộ Tài chính, Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài
73
nước ngồi kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
13. Bộ Tài chính, Thơng tư 19/2021/TT-BTC ngày 18/03/2021 quy định về hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.
II. LUẬN VĂN
14. Đào Anh Tuấn (2013), Quản lý nhà nước về thương mại điện tử, Luận án
Tiến sĩ kinh doanh và quản lý, Trường Đại học Kinh tế quốc dân.
15. Nguyễn Thị Huệ (2017), Quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử - Kinh nghiệm của một số nước và đề xuất giải pháp áp dụng tại Việt Nam, Luận
văn Thạc sĩ, Trường Đại học Ngoại Thương.
16. Phạm Nữ Mai Anh (2019), Quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử ở Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường Học viện Tài chính.
III. CÁC BÀI BÁO, WEBSITE
17. Báo lao động (2020), Xử lý nghiêm chiêu trò né thuế của người kinh doanh online, https://laodong.vn/xa-hoi/xu-nghiem-chieu-tro-ne-thue-cua-nguoi- kinh-doanh-online-862374.ldo, truy cập ngày 30/06/2021.
18. Báo tuổi trẻ (2021), Chàng trai chủ động nộp thuế 23,5 tỉ đồng, cơ quan thuế bất ngờ không biết nên thu thế nào, https://tuoitre.vn/chang-trai-chu-dong- nop-thue-23-5-ti-dong-co-quan-thue-bat-ngo-khong-biet-nen-thu-the-nao-
20210126230827217.htm, Truy cập ngày 20/06/2021.
19. Báo thanh niên (2021), Truy thuế cá nhân bán hàng qua mạng,
https://thanhnien.vn/tai-chinh-kinh-doanh/truy-thue-ca-nhan-ban-hang-qua-mang- 1366531.html, truy cập ngày 30/06/2021.
20. Chi cục Thuế thành phố Quy Nhơn – Facebook,
https://m.facebook.com/ChicucThuethanhphoQuyNhonl, truy cập ngày 18/08/2020.
21. Đảng Cộng sản Việt Nam (2021), Ngành thuế nổ lực cải cách, hiện đại hóa thủ tục hành chính, https://dangcongsan.vn/kinh-te/nganh-thue-no-luc-cai-cach-
74
hien-dai-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-575379.htmll, cập nhật ngày 27/02/2021.
22. Đức Thiện (2021), Tổng cục Thuế chọn Bkav eHoadon cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử, https://tuoitre.vn/tong-cuc-thue-chon-bkav-ehoadon-cung-cap- dich-vu-hoa-don-dien-tu-20211030112822751.htm?fbclid=IwAR0mwX-
2kgsYjJR82eXmnVyPx-Ssu4OaxHhQi-miAQZtAul0-0Zq2-gxeyw, truy cập ngày
30/10/2021.
23. Đào Thị Hạnh (2021), Thực trạng, những vấn đề đặt ra và giải pháp cho việc quản lý thuế đối với thương mại điện tử tại Việt Nam, Tạp chí Cơng thương,
https://www.tapchicongthuong.vn/bai-viet/thuc-trang-nhung-van-de-dat-ra-va-giai- phap-cho-viec-quan-ly-thue-doi-voi-thuong-mai-dien-tu-tai-viet-nam-80685.htm,
truy cập ngày 08/05/2021.
24. Huyền Thu (2020), "Đau đầu" bài toán chống thất thu thuế từ hoạt động kinh doanh qua mạng, Tạp chí Tài chính, https://tapchitaichinh.vn/Chuyen-dong- tai-chinh/dau-dau-bai-toan-chong-that-thu-thue-tu-hoat-dong-kinh-doanh-qua- mang-326489.html, truy cập ngày 01/07/2021.
25. Luatduonggia.vn (2021), Vai trò của pháp luật thuế ở nước ta hiện nay,
https://luatduonggia.vn/vai-tro-cua-phap-luat-thue-o-nuoc-ta-hien-nay/, Truy cập
ngày 20/06/2021.
26. Nguyễn Trung Dương, Lê Nhật Hồng, “Quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử thực trạng và một số kiến nghị”, Táp chí pháp luật và thực tiến
số 40/2019, trang 17 - 29
27. Nguyễn Quang Tiến (2021), “Hiện trạng thu thuế thương mại điện tử tại Việt Nam", link truy cập https://elearning.tdmu.edu.vn/elearning- ebook/T%E1%BA%A1p%20Ch%C3%AD%20S%E1%BB%91%20Ho%C3%A1/N guyenQuangTien.pdf, Truy cập 18/08/2021.
28. Phạm Đình Thi (2018), Thuế đối với thương mại điện tử: Thực trạng và những vấn đề đặt ra, Tạp chí Cơng thương, https://www.tapchicongthuong.vn/bai-
75
viet/thuc-trang-nhung-van-de-dat-ra-va-giai-phap-cho-viec-quan-ly-thue-doi-voi- thuong-mai-dien-tu-tai-viet-nam-80685.htm, cập nhật vào ngày 05/11/2018.
29. Phạm Văn Tuân (Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội); “Một số vấn đề kinh tế - xã hội phát sinh từ hoạt động kinh doanh hàng hóa dịch vụ trên mạng xã hội trong bối cảnh cuộc cách mạng công nghiệp 4.0”; Link truy cập
https://tapchicongthuong.vn/bai-viet/mot-so-van-de-kinh-te-xa-hoi-phat-sinh-tu- hoat-dong-kinh-doanh-hang-hoa-dich-vu-tren-mang-xa-hoi-trong-boi-canh-cuoc- cach-mang-cong-nghiep, cập nhật ngày 12/03/2020.
30. Trung Tài, “05 điểm mới về ký điện tử trong giao dịch điện tử lĩnh vực thuế”, link truy cập https://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/chinh- sach-moi/35453/05-diem-moi-ve-ky-dien-tu-trong-giao-dich-dien-tu-linh-vuc-thue,
truy câp ngày 20/9/2021.
31. Thùy Linh; “Chống thất thu Thuế kinh doanh Thương mại điện tử”, link truy cập https://haiquanonline.com.vn/chong-that-thu-thue-tu-kinh-doanh-thuong- mai-dien-tuu, cập nhật ngày 04/03/2021.
32. Văn Tuấn (2021) “Trao đổi kinh nghiệm quốc tế về quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử”, http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/thue-voi- cuoc-song/2021-03-20/trao-doi-kinh-nghiem-quoc-te-ve-quan-ly-thue-hoat-dong- kinh-doanh-thuong-mai-dien-tu-
101297.aspx?fbclid=IwAR16QDgVnkCbFmrgtyGoWVX5rYF78HEnwG6ZUIk1E Av9Umj6j2dh-FMGo1l , Truy cập 18/08/2021
33. Xuân Trường – La Sơn (2021), Quản lý thuế đối với thương mại điện tử cần có những giải pháp pháp luật chặt chẽ và quyết liệt hơn, tại link
https://phaply.net.vn/quan-ly-thue-doi-voi-thuong-mai-dien-tu-can-co-nhung-giai- phap-phap-luat-chat-che-va-quyet-liet-hon-a249738.html, truy cập ngày 01/7/2021.
34. Tạp chí Thương gia (2021), Doanh nghiệp sử dụng nền tảng hỗ trợ công việc ngày càng đa dạng, https://thuonggiathitruong.vn/doanh-nghiep-su-dung-nen- tang-ho-tro-cong-viec-ngay-cang-da-dang/ cập nhật ngày 29/04/2021.