Với những vấn đề doanh nghiê ̣p đang gă ̣p phải tôi xin đưa ra mô ̣t vài kiến nghi ̣ nhằm giúp công ty vượt qua giai đoa ̣n khó khăn này. Không chỉ riêng trong công tác kế toán mà phải xuất phát tâ ̣n gốc vấn đề được nêu ra.
• Bất cứ một doanh nghiệp nào cừ khi thành lập hay khi bắt tay vào một dự án nào đó thì vấn đề đặt ra là vốn. Với Hoàng Phú là một công ty cổ phần do đó có cả hai sự lựa chọn trong việc huy động vốn. Đó là huy động theo hình thức cổ phần hay theo hình thức đi vay, nhưng khi nào thì sử dụng nguồn nào là phù hợp nhất và lựa chọn cách thức vay nào để có thể tạo ra sự linh hoạt trong vốn vay. Sau đây tôi xin đưa ra một số trường hợp để lựa chọn cách hình thức vay :
- Kéo dài thời hạn trả nợ bằng việc bổ sung vào một thời hạn “ thời gian ân hạn” Điều này sẽ tạo cho công ty một khoảng thời gian ( khoảng 6- 12 tháng ) để chuẩn bị tiền trả nợ
- Tận dụng yếu tố lãi suất. Mong muốn kéo dài tiếp thời gian ân hạn thì doanh nghiệp đề nghị với chủ nợ trả them lãi suất cho khoảng tiền vay trong thời gian ân hạn them
- Sử dụng khoản thanh toán lãi suất. nếu khoản nợ đến hạn trả và bị yêu cầu trả ngay thì doanh nghiệp có thể đề nghị mình sẽ trả trước cho họ khoản tiền lãi trong thời gian vay, từ đó giúp cho doanh nghiệp có them thời gian chuẩn bị - Trả dần: doanh nghiêp có thể thỏa thuận với chủ nợ về lịch trình trả nợ dần, với số tiền ban đầu khá thấp, sau đó cao dần lên, và vào thời điểm thanh toán cuối cùng số tiền sẽ lớn nhất khi công ty đã làm ăn có lãi.
• Để có thể vay vốn được của ngân hàng trong tình hình hiê ̣n nay, thì Hoàn Phú phải ngoài sự uy tín trong kinh doanh thì cần phải xây dựng được những phương án trả nợ đầy thuyết phu ̣c với ngân hàng nhưng cũng không được xa rời thực tế tình hình của công ty. Phương án đưa ra phải cho ngân hàng thấy được khả năng hoàn trả được nợ của Hoàng Phú, đảm bảo trả nợ đúng ha ̣n để xây dựng đươ ̣c uy tín và lòng tin đối với ngân hàng và các tổ chức tín du ̣ng khác, ta ̣o bước đê ̣m cho những lần vay tiếp theo
3.2.2. Những vấn đề trong công tác kế toán
• Phải theo dõi chă ̣t chẽ từng khoản nợ phải trả, có kế hoa ̣ch trả nợ, có kế
hoa ̣ch lấy nguồn nào để thanh toán cho những khoản nợ nào là phù hợp. Mô ̣t doanh nghiê ̣p biết cách sử du ̣ng tối ưu nguồn vốn vay sẽ đem la ̣i thành công. Bản
thân người kế toán góp phần rất quan trong trong công tác kế toán các khoản tiền vay nói riêng và phần công nợ phải trả nói chung. Do đó theo dõi phần nay kế toán cần phải tách biê ̣t theo dõi riêng
• Trong giai đoa ̣n hiê ̣n nay, khi Hoàng Phú là công ty cổ phần thì tính chất ca ̣nh tranh ngày càng cao do đó viê ̣c cung cấp số liê ̣u nhanh chóng, ki ̣p thời là rất quan tro ̣ng. Vì vâ ̣y, mô ̣t mă ̣t phải đào ta ̣o chuyên môn hoá cần phải đào ta ̣o những phần hành khác để có thể thay thế nhau trong những trường hợp cần thiết. Viê ̣c chú tro ̣ng đào ta ̣o, nâng cao trình đô ̣ đô ̣i ngũ lao đô ̣ng là chiến lược phát triển lâu dài cho công ty. Hoàng Phú phải thường xuyên có những đợt tâ ̣p huấn, cũng cố và nâng cao nghiê ̣p vu ̣ cho từng phòng ban trong công ty.
Tài liê ̣u tham khảo
1. Bô ̣ Tài chính: Chế độ kế toán doanh nghiê ̣p. Nxb Giao thông vâ ̣n tải, 2007, 2. Hê ̣ thống chuẩn mực kế toán Viê ̣t Nam (VAS)
3. Hê ̣ thống chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) 4. http:// www. Tapchiketoan.com.vn
5. http:// www. Tailieu.vn
Phu ̣ lu ̣c 1.1. Danh mu ̣c hồ sơ vay vốn ngân hàng 1.Hồ sơ pháp lý.
Điều lệ Công ty (1 bản Photo)
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (1 bản Photo sao y) Mã số thuế (1 bản Photo sao y)
Bổ nhiệm Giám đốc ( 01 bản chính)
CMND, hộ khẩu của Giám đốc (Chủ DN, người đại diện vay vốn) (Photo) Biên bản họp hội đồng quản trị.
Đăng ký mở tài khoản.
2. Hồ sơ kinh doanh
Hợp đồng kinh tế đầu vào. Hợp đồng kinh tế đầu ra.
Danh mục nhà cung cấp chính.
Danh mục khách hàng trong và ngoài nước.
3. Hồ sơ vay vốn
Giấy đề nghị vay vốn. Phương án vay vốn.
Trong phương án Công ty thể hiện được những thông tin sau : Tính toán nhu cầu vốn lưu động năm gần nhất. Kế hoạch sử dụng vốn vay Ngân hàng.
Phương thức vay. Nguồn trả nợ. Tài sản đảm bảo.
4. Hồ sơ tài chính
Bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh 03 năm gần nhất. Thuyết minh báo cáo quyết toán.
Chi tiết khoản phải trả người bán Chi tiết vay ngắn hạn, dài hạn Chi tiết tài sản cố định hữu hình Chi tiết hàng tồn kho
Chi tiết khoản phải thu khách hàng Tờ khai thuế GTGT
Liệt kê nợ vay tại các ngân hàng trong hiện tại.
5. Hồ sơ đảm bảo
Bản sao các giấy tờ tài sản đảm bảo. Những hồ sơ khác cần thiết.
1.2. Mẫu giấy đề nghi ̣ vay vốn ngân hàng
Mẫu số: 01/CVTL-MSB
Công ty Cp Đầu tư và Thương mại Hoàng Phú
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số:
---***---
Kính gửi: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
Chi nhánh ta ̣i Hà Nô ̣i
Tôi, người kí tên dưới đây (Họ và tên): Trần Thi ̣ Tuyết Nhung
đại diện cho doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương ma ̣i Hoàng Phú Địa chỉ: P203 – A3 khu đô thi ̣ mới Mỹ Đình 1 – Từ Liêm – Hà Nô ̣i
Điện thoại: 84422109537 Fax: 84422213677 tại: Hà Nô ̣i
Tài khoản số: 789152391
Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 128SA
Do (cơ quan cấp)
cấp ngày:
Đề nghị Quý Ngân hàng xem xét và cho chúng tôi vay: - Số tiền: 200.000.000 đ
Bằng chữ: Hai trăm triê ̣u đồng chẵn
- Mục đích sử dụng tiền vay: Vay để mua sắm công cu ̣, du ̣ng cu ̣ - Thời hạn vay: 6 tháng
- kể từ ngày nhận tiền vay. 15/10/2009 - Lãi suất vay: 9,5% năm
- Các nội dung khác theo Phương án vay vốn - trả nợ và Hồ sơ gửi kèm.
Chúng tôi cam kết:
- Chấp nhận các quy định về cho vay của Ngân hàng Hàng Hải.
- Sử dụng vốn vay đúng mục đích và tạo điều kiện để Quý Ngân hàng kiểm tra việc sửdụng vốn vay.
- Chịu trách nhiệm về sự chính xác và trung thực đối với các Hồ sơ của chúng tôi gửi choNgân hàng.
Hà Nô ̣i, .ngày 13.tháng 1.năm 200.9..
Đại diện Khách hàng
(ký, ghi rõ họ tên, chức danh và đóng dấu)
Trần Thi ̣ Tuyết Nhung ( Kế toán trưởng)
2.1. Mẫu sổ cái tài khoản
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 311
Số dư đầu quý
Nợ Có Đơn vị tính : đồng Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 111 112 10 85.1 Cộng phát sinh: Nợ 95.1
Có 610
Số dư cuối NợCó 152.53 362.37
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 341
Đơn vị tính : đồng Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 111 112 Cộng phát sinh: NợCó 1.100 Số dư cuối tháng: NợCó 1.100
Số dư đầu năm