Ban giám đốc thường xuyên đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm sốt nội bộ thơng qua các ý kiến góp ý của khách hàng, báo cáo của các trưởng phó phịng về tình hình thực hiện cơng vụ của cán bộ cơng chức trong phịng, các báo cáo trên diễn đàn kho bạc thành phố Hồ Chí Minh và trực tiếp quan sát quá trình làm việc của các cán bộ công chức. Định kỳ hàng quý hoặc đột xuất có sự tự kiểm tra của tổ kiểm tra, sự thanh tra, kiểm tra của thanh tra kho bạc nhà nước, thanh tra kho bạc thành phố Hồ Chí Minh, kiểm tốn nhà nước, thanh tra ủy ban quận 10 thành phố Hồ Chí Minh. Thơng qua đó Ban giám đốc có những chấn chỉnh kịp thời để hệ thống kiểm sốt nội bộ ln được vận hành đúng hạn chế các sai sót xảy ra, đảm bảo mục tiêu của đơn vị được thực hiện đúng như kế hoạch đã đề ra.
2.4.2 Những nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ:
Để phát hiện những yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ, chúng tôi tiến hành nghiên cứu các báo cáo kiểm tra của thanh tra kho bạc thành phố, các bài viết trên diễn đàn của ban quản trị kho bạc thành phố yêu cầu các kho bạc quận huyện điều chỉnh khi chạy các chương trình kiểm tra, sổ điều chỉnh tại kho bạc nhà nước quận 10, cùng với việc phỏng vấn từng kế toán viên, kiểm ngân viên, thanh toán viên, chuyên viên về những vấn đề có khó khăn, vướng mắc trong cơng việc hàng ngày trong 2 năm 2009-2010 để tìm ra các nhân tố chính ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội bộ, phát hiện các rủi ro và từ đó có biện pháp khắc phục giúp hoàn thiện hệ thống. Lý do chúng ta chỉ nghiên cứu trong khoảng thời gian 2 năm 2009 – 2010 vì đây là thời điểm Kho bạc áp dụng chế độ kế toán mới theo quyết định 120/2008/ QĐ- BTC ngày 24/12/2008, chương trình hay phần mềm sử dụng hiện tại là KTKB 2008 và được sử dụng trong thời gian từ nay đến khi sử dụng chương trình mới là TABMIS. Thành phố Hồ Chí Minh với khối lượng cơng việc chiếm khoảng 30% tổng số công việc của hệ thống kho bạc trên cả nước nên hiện tại chưa áp
dụng chương trình TABMIS như các kho bạc ở các tỉnh khác. Vì nhiều lý do nhưng lý do chủ yếu nhất là do đường truyền mạng từ các máy con đến máy chủ còn chậm. Việc thay đổi chương trình này cũng ảnh hưởng rất nhiều đến việc kiểm sốt của kho bạc, ngồi thời gian kiểm sốt chứng từ chúng ta còn cộng thêm thời gian chuyển chứng từ đã nhập vào hệ thống. Vì sự chưa hồn thiện này mà chương trình TABMIS chưa được ứng dụng vào TPHCM.
Qua việc thống kê các lỗi sai và phỏng vấn các cán bộ công chức phụ trách từng phần hành chúng tơi nhận thấy có hai bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ của kho bạc nhà nước quận 10 chưa hồn thiện đó là đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông. Cụ thể như sau: