T Họ và ên B/L
2.3.3.3. Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng
- Chi phí nhiên liệu, vật liệu chạy máy thi cơng.
Trong q trình sử dụng máy thi cơng vào q trình sản xuất thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình, để máy móc hoạt động được, cơng ty phải cung ứng nguyên, nhiên liệu như: xăng, dầu… Từ bảng quyết toán nhiên liệu chạy máy thi công, đội thi công sẽ lên phiếu xuất nhiên liệu cho máy hoạt động, từ phiếu xuất, kế tốn đội sẽ lập bảng kê chi phí chạy máy thi cơng như sau:
Biểu 2.13: Bảng kê xuất nhiên liệu máy thi công
Công ty CPXD&ĐT 492
BẢNG KÊ XUẤT NHIÊN LIỆU MÁY THI CƠNG Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013
Cơng trình: Cầu Hồ Phước
TT Chứng từ Trích yếu Số tiền
SH NT
1 NL 15 04/10/2013 Xuất kho dầu Diezel 21.795.525 2 NL 16 04/10/2013 Xuất kho xăng A92 40.400.000 3 NL 17 04/10/2013 Xuất kho dầu nhớt 45.640.000
Cộng 107.835.525
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Đội trưởng
Căn cứ vào bảng kê xuất nhiên liệu trên, Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 623-CHP: 107.835.525
Có TK 152: 107.835.525
Biểu 2.14: Bảng kê xuất công cụ sửa máy thi công
Công ty CPXD&ĐT 492
BẢNG KÊ XUẤT CÔNG CỤ SỬA MÁY THI CÔNG Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013
Cơng trình: Cầu Hồ Phước Chứng từ
Trích yếu Số tiền
Số hiệu Ngày tháng
30 23/11/2013 Xuất kho bình điện 5.400.000
31 23/11/2013 Xuất kho máy hàn 10.200.000
Cộng 15.600.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) Căn cứ vào Bảng kê xuất công cụ sửa máy thi cơng, kế tốn định khoản như sau:
Nợ TK 623-CHP: 15.600.000 Có TK 153: 15.600.000 - Chi phí khấu hao máy thi cơng
Trong q trình sử dụng, máy thi cơng sẽ bị hao mòn dần. Và phần giá trị hao mòn này được chuyển dịch từng phần vào giá thành sản xuất. Kế tốn đội có nhiệm vụ theo dõi và lập bảng trích khấu hao máy móc, sau đó kế tốn TSCĐ sẽ phân bổ chi phí khấu hao này vào chi phí sản xuất cho từng cơng trình, hạng mục cơng trình.
Biểu 2.15: Bảng khấu hao máy móc thiết bị dùng cho thi công
Công ty CPXD&ĐT 492
BẢNG KHẤU HAO MÁY MĨC THIẾT BỊ DÙNG CHO THI CƠNG Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013
Cơng trình: Cầu Hồ Phước TT Tên máy móc, thiết bị Nguyên giá Năm
KH Số tiền
1 Xe chở vật liệu 460.000.000 5 23.000.000
2 Máy trộn 320.000.000 8 10.000.000
3 Máy bơm bê tông 445.000.000 8 13.906.250 4 Máy khoan cọc nhồi 680.000.000 8 21.250.000
5 Máy dầm 376.000.000 8 11.750.000
Cộng 79.906.250
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế tốn trưởng
(Nguồn số liệu: Phịng Tài chính-Kế tốn) Căn cứ vào bảng khấu hao, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 623-CHP: 79.906.250 Có TK 214: 79.906.250
Cơng ty CPXD&ĐT 492
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 623 – Chi phí máy thi cơng
Cơng trình: Cầu Hồ Phước
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có
SH NT
… NL15,16,1
7 4/10
Xuất kho nhiên liệu MTC
152 107.835.52530,31 23/11 Xuất kho công cụ