sửa MTC 152 15.600.000 123 31/12 Khấu hao MTC 214 79.906.250 … … … Cộng PS Nợ 2.203.341.775 144 31/12 Kết chuyển chi phí MTC vào giá thành SP 154-CHP 2.203.341.775 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: Phịng tài chính-kế tốn)
Cơng ty CPXD&ĐT 492
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 355
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính: Đồng
Trích yếu TK ĐƯ Số tiền
Nợ Có
…
Xuất kho nhiên liệu MTC phục vụ thi cơng cầu Hồ Phước
623 152 107.835.525
Xuất kho vật liệu sửa MTC phục vụ thi cơng cầu Hồ Phước
623 152 15.600.000
Khấu hao MTC phục vụ thi cơng cầu Hồ Phước 623 214 79.906.250 … Cộng 30.392.716.902 Kèm theo 6 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: Phịng tài chính-kế tốn)
Cơng ty CPXD&ĐT 492
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 623 – Chi phí máy thi cơng
Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Số PS ….
355 31/12 Xuất kho nhiên liệu MTC thi cơng cầu Hồ Phước
152 107.835.525
355 31/12 Xuất kho công cụ sửa MTC thi cơng cầu Hồ Phước
152 15.600.000
355 31/12 Khấu hao MTC thi cơng cầu Hồ Phước
214 79.906.250… … 355 31/12 Tổng hợp chi phí sản xuất 154- CHP 2.203.341.775 Cộng PS 30.392.716.902 30.392.716.902 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: Phịng tài chính-kế tốn) Cuối kỳ kế toán kết chuyển về tài khoản giá thành của từng cơng trình. VD kết chuyển CP MTC cho cơng trình cầu Hồ Phước:
Nợ TK 154-CHP: 2.203.341.775 Có TK 623-CHP: 2.203.341.775
2.3.4. Kế tốn chi phí sản xuất chung2.3.4.1. Tài khoản sử dụng 2.3.4.1. Tài khoản sử dụng
Để theo dõi chi phí sẩn xuất chung, Kế tốn sử dụng TK 627-Chi phí sản xuất chung. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng cơng trình, hạng mục cơng trình.
Ví dụ: TK 627-Cầu Hồ Phước: Chi phí sản xuất chung cơng trình Cầu Hồ Phước.
Kết cấu tài khoản 627
Nợ TK 627 Có
Tập hợp tất cả các chi phí như các Tập hợp sang TK tính giá thành khoản trích theo lương, các chi phí cho từng cơng trình.
điện nước mua ngồi… liên quan đến từng cơng trình
Cuối kỳ TK 627 khơng có số dư.
2.3.4.2. Chứng từ sử dụng
- Bảng thanh toán lương cho nhân viên phân xưởng, đội xây lắp, - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,
- Hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ, - Phiếu xuất kho,
- Phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng….
2.3.4.3. Kế tốn chi phí sản xuất chung
- Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng
Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng bao gồm lương chính, các khoản phụ cấp và bảo hiểm phải trả cho nhân viên quản lý đội và các khoản trích theo lương của cơng nhân trực tiếp sản xuất.
Biểu 2.19: Bảng chấm công
Đội cầu số 4 Tổ Văn phịng
BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 12/2013
Cơng trình: Cầu Hồ Phước
TT Họ tên Ngày trong tháng Số công
SP Số công thời gian 1 2 3 4 5 6 7 8 9 … 21 22 23 24 … 30 31 1 Nguyễn Chí An x x x x x x x x x x x 23,0 2 Lưu Văn Dũng x x x x x x x x x 18,0 3 Hoàng Phạm Hải x x x x x x x x x x 21,0 4 Nguyễn Văn Hùng x x x x x x x x x x x 19,0 5 Trần Văn Lâm x x x x x x x x x x x x x x x 30,0 6 Nguyễn Tiến Mạnh x x x x x x x x x .. F F F 12,0 12F Cộng 123,0 12
Biểu 2.20: Bảng thanh toán lương
Đội cầu số 4 Tổ: Văn phịng
BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2013
Cơng trình: Cầu Hồ Phước
Đơn vị tính: Đồng
T