XL CHẤP HÀNH NỘI QUY, QUY
1. Dư đầu tháng 2 Phát sinh trong tháng
2. Phát sinh trong tháng
31/1 PK1 PK1 K/0735 31/1
Thuế thu nhập cá nhân Văn phòng tháng
1/2014 3341 10.425.000
31/1 PK1 PK1 K/0739 31/1
Thuế thu nhập cá nhân Nhà máy Lon tháng
1/2014 3342 2.662.000
31/1 PK1 PK1 K/0740 31/1
Thuế thu nhập cá nhân Nhà máy Carton
tháng 1/2014 3343 147.000
31/1 BN 31/1 Thanh toán tiền thuế TNCN tháng 1/2014 3335 13.234.000
Cộng phát sinh 13.234.000 13.234.000
3. Dư cuối tháng 0
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3.3. Kế tốn tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương
Hạch tốn tổng hợp có một vị trí rất quan trọng trong q trình hạch tốn đồng thời là cơ sở cung cấp thơng tin kinh tế để tìm ra quy luật phát triển trong doanh nghiệp. Do đó hạch tốn tổng hợp là q trình tính tốn phân loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành để tổng hợp các chỉ tiêu kinh tế và ghi vào sổ kế toán.
* Nhiệm vụ
- Phản ánh chính xác, đầy đủ kịp thời tình hình thực hiện kế hoạch của Cơng ty, kế hoạch tiền lương có liên quan đến tài chính của cơng ty, đến tài chính của người lao động và đến tích luỹ vốn cho nhà nước.
- Phải thường xuyên đối chiếu kiểm tra chặt chẽ khâu hạch toán ban đầu và các chứng từ luân chuyển, từ đó xác định quỹ lương và quỹ bảo hiểm để phân bổ cho tồn Cơng ty .
* Sổ kế toán sử dụng:
- Nhật ký chứng từ số 1, 2,7.
- Bảng kê số 4.
- Sổ cái TK 334, TK 3335 và TK 338
* Để lấy sổ kế toán tổng hợp đi theo đường dẫn sau:
Giao diện phần mềm/ Sổ kế tốn tổng hợp/ Sổ kế tốn theo hình thức NKCT/ Nhật ký chứng từ số 1, 2, 7 ( Bảng kê số 4)
Ghi chú:
Biểu số 2.22: Nhật ký chứng từ số 1.
Đơn vị: Cơng ty CP Bao bì sabeco Sơng Lam
Địa chỉ: Số 3 Trần Phú, Phường Lê Mao, TP.Vinh, tỉnh Nghệ An
NHẬT KÍ – CHỨNG TỪ SỐ 1Ghi có tài khoản 111 – Tiền mặt Ghi có tài khoản 111 – Tiền mặt
TT
Chứng từ Ghi có TK 111, ghi nợ các tài khoản
Cộng có TK 111 Số Ngày 334 3388 1 PC/406 20/1 170.100.000 170.100.000 2 PC/507 31/1 937.500.000 72.028.00 0 1.009.528.000 Cộng 1.107.600.00 0 72.028.00 0 1.179.628.000
Đã ghi sổ ngày 31 tháng 01 năm 2014.
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập biểu
Biểu số 2.23: Nhật ký chứng từ số 2
Đơn vị: Cơng ty CP Bao bì sabeco Sơng Lam
Địa chỉ: Số 3 Trần Phú, Phường Lê Mao, TP.Vinh, tỉnh Nghệ An
NHẬT KÍ – CHỨNG TỪ SỐ 2Ghi có tài khoản 112– Tiền gửi ngân hàng Ghi có tài khoản 112– Tiền gửi ngân hàng
Chứng từ
Diến giải Ghi có TK112, ghi nợ các TK Cộng có TK 112
Số Ngày 3335
BN 31/1 Thanh toán tiền thuế TNCN
tháng 1/2014 13.234.000 13.234.000
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập biểu
Mẫu số S04a1 – DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Mẫu số S04a1 – DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC ngày 20/3/2006
Biểu số 2.24: Bảng kê số 4.
Đơn vị: Cơng ty CP Bao bì sabeco Sơng Lam
Địa chỉ: Số 3 Trần Phú, Phường Lê Mao, TP.Vinh, tỉnh Nghệ An
BẢNG KÊ SỐ 4Tập hợp chi phí nhân cơng Tập hợp chi phí nhân cơng
Tháng 1 năm 2014 T T Các TK ghi có Các TK ghi Nợ 334 3382 33833 3384 3388 3389 Các tk phản ánh ở các NKCT khác Cộng chi phí thực tế trong tháng NK CT số 1 … 1 6222 570.409.468 5.276.67 0 44.173.395 7.795.305 35.868.000 2.598.435 666.121.273 2 6221 300.574.998 3.116.190 26.487.615 4.674.285 22.848.000 1.558.095 359.259.183 3 6421 378.380.030 2.567.88 0 20.641.740 3.642.660 13.312.000 1.214.220 419.758.530 Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập biểu
55
Mẫu số S04b1 – DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Biểu số 2.25: Nhật ký chứng từ số 7.
Đơn vị: Cơng ty CP Bao bì sabeco Sơng Lam
Địa chỉ: Số 3 Trần Phú, Phường Lê Mao, TP.Vinh, tỉnh Nghệ An
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 7Tháng 01 năm 2014 Tháng 01 năm 2014 TK ghi Có TK ghi Nợ 334 338 3335 TK 642 1.249.364.496 101.308.720 13.234.000 Tổng cộng 1.249.364.496 101.308.720 13.234.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập biểu
Biểu số 2.26: Sổ cái TK 334.
Mẫu số S04a7 – DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Đơn vị: Cơng ty CP Bao bì sabeco Sơng Lam
Địa chỉ: Số 3 Trần Phú, Phường Lê Mao, TP.Vinh, tỉnh Nghệ An
SỔ CÁI
TK 334: Phải trả người lao động Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 NT CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu kì 0 Số phát sinh trong kì 31/1/2014 PC/406 20/1/20 14 Tạm ứng tiền lương tháng 6/2012 334 170.100.000 31/1/2014 PK1K/ 0735 31/1/20 14
Hạch toán tiền lương Văn phòng tháng
1/2014 642 378.380.030
31/1/2014 PK1K/0735 0735
31/1/2014 14
Hạch toán tiền lương Nhà máy Lon tháng
1/2014 6222 570.409.468
31/1/2014 PK1K/0736 0736
31/1/2014 14
Hạch toán tiền lương Nhà máy Carton tháng
1/2014 6221 300.574.998
31/1/2014 PK1K/0735 31/1/2014 BHXH, BHYT,, BHTN khấu trừ vào lương
người lao động 338 56.502.496
31/1/2014 PK1K/0735 0735
31/1/2014 14
Thuế thu nhập cá nhân của CBCNV tháng
1/2014 3335 13.234.000
31/1/2014 PK1K/0736 0736
31/1/20