Phân tích chung tình hình tiêu thụ sản phẩm của Nhà máy Z

Phân tích khái quát tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công ty năm 2009.

Năm 2009 mặc dù nền kinh tế thế giới chưa thật ổn định, nền kinh tế trong nước còn gặp nhiều khó khăn nhưng Nhà máy Z175 thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tương đối thuận lợi, công tác thị trường đã được quan tâm và đầu tư, khách hàng truyền thống đã giành cho công ty những đơn đặt hàng có giá trị lớn, giá cả vật tư những tháng đầu năm ổn định, vì vậy chỉ tiêu doanh thu đã hoàn thành vượt chỉ tiêu kế hoạch, tuy nhiên nếu đơn vị tổ chức tốt hơn nữa công tác tiêu thụ thì kết quả sản xuất kinh doanhh năm 2009 có thể còn vượt cao hơn nữa.

Để đánh giá thực trạng về tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Nhà máy Z175 năm 2009, tôi xin phân tích một số nội dung sau:

* Chỉ tiêu phân tích: Thông qua phân tích các chỉ tiêu tổng doanh thu và khối lượng sản phẩm tiêu thụ.

* Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp so sánh + Mức hoàn thành kế hoạch chỉ tiêu tổng doanh thu:

G1

IG = ---x 100, ∆G = G1 – G0 G0

+ Mức hoàn thành kế hoạch khối lượng sản phẩm tiêu thụ:

Σ q’1g0

IQ = --- x 100 , ∆Q’ = Σ q’1g0 - Σ q’0g0 Σ q’0g0

Trong đó:

- G1, G0 Tổng doanh thu thực hiện và kế hoạch

- q’1, q’0 Số lượng từng loại sản phẩm tiêu thụ thực hiện và kế hoạch - g0 Giá bán đơn vị sản phẩm

2.1. Phân tích mức hoàn thành kế hoạch theo chỉ tiêu tổng doanh thu.

Phần số liệu kế hoạch và thực hiện tiêu thụ năm 2009 thu thập qua báo cáo của Nhà máy :

Biểu: 01

TT Tên sản phẩm Khối lượng tiêu thụ Giá bán SP (1000đ/sp ) ĐVT Kế hoạch ( q’0 ) Thực hiện (q’1) Kế hoạch (g0) Thực hiện (g1) 1 Ống cao su M 293.700 294.100 38,2 38,9 2 Băng tải M 64.800 68.500 540,5 540,5 3 Dây đai M 55.200 51.200 17,4 16.9 4 Tấm cao su Kg 108.700 102.000 28,7 28.7

5 Chi tiết cao su Cái 17.800.000 20.100.00

0 2,5 2.5

Từ số liệu biểu 01 ta tính ra số liệu biểu 02 như sau:

TT Tên sản phẩm Doanh thu tiêu thụ sản phẩm ( 1000đ ) Kế hoach ( q0g0) Thực hiện (q1g1) IG(%) 1 Ống cao su 11.219.340 11.440.490 102 2 Băng tải 35.024.400 37.024.250 106 3 Dây đai 960.480 865.280 90 4 Tấm cao su 3.119.690 2927400 94

5 Chi tiết cao su 44.500.000 50.250.000 113

Tổng cộng 94.823.910 102.507.420 108

Vậy mức hoàn thành kế hoạch chỉ tiêu tổng doanh thu của công ty năm 2009 là:

102.507.420

IG = --- = 108% 94.823.910

Qua kết quả tính toán cho thấy trong năm 2009 Nhà máy đã hoàn thành vượt mức chỉ tiêu kế hoạch tổng doanh thu tiêu thụ (IG = 108% > 100% là 8% nhưng trong đó có 02 mặt hàng không hoàn thành kế hoạch đó là Dây đai và Tấm cao su.

2.2. Phân tích mức hoàn thành kế hoạch theo khối lượng sản phẩm

Biểu 03 TT Tên sản phẩm Kế hoạch ( q0g0) Thực hiện (q1g0) Trong phạm vi kế hoạch Vượt (+) K đạt (-)

1 Ống cao su 11.219.340 11.234.620 11.219.340 15.280

2 Băng tải 35.024.400 37.024.250 35.024.400 1.999.850

3 Dây đai 960.480 890.880 865.280 -69.600

4 Tấm cao su 3.119.690 2.927.400 2.927.400 -192.290

5 Chi tiết cao su 44.500.000 50.250.000 44.500.000 5.750.000

Tổng cộng 94.823.910 102.327.150 94.536.420

Từ số liệu Biểu 03 tính mức độ hoàn thành kế hoạch khối lượng sản phẩm tiêu thụ như sau:

94.536.420

Iq = --- x 100 = 99,7 % 94.823.910

Như vậy, phân tích theo tổng doanh thu thì Nhà máy hoàn thành vượt mức chi tiêu kế hoạch tiêu thụ (108%) nhưng phân tích theo mức độ hoàn thành kế hoạch khối lượng sản phẩm tiêu thụ thì Nhà máy chỉ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ 99,7% (-0,3%)

3. Phân tích chi tiết tình hình tiêu thụ sản phẩm

3.1. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo phân khúc thị trường

3.1.1. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm ở từng khu vực thị trường

Biểu 04 – Kế hoạch tiêu thụ năm 2009

Tên sản phẩm ĐVT Giá bán 1000đ/S

Tổng số lượng SP

Tiêu thụ sản phẩm ở các khu vực Miền Bắc Miền

Trung Miền Nam Ống cao su M 38,2 293.700 170.000 95.200 28.500 Băng tải M 540,5 64.800 34.000 20.300 10.500 Dây đai M 17,4 55.200 45.000 5.000 5.200

Tấm cao su Kg 28,7 108.700 74.900 30.700 3.100

Chi tiết cao su Cái 2,5 17.800.000 9.200.000 2.100.000 6.500.000

Biểu 05 – Thực tế tiêu thụ năm 2009

Tên sản phẩm ĐVT Giá bán 1000đ/S

Tổng số lượng SP

Tiêu thụ sản phẩm ở các khu vực Miền Trung Miền Trung Miền nam Ống cao su M 38,9 294.100 176.500 93.500 24.100 Băng tải M 540,5 68.500 34.100 20.500 13.900 Dây đai M 16.9 51.200 30.600 9.200 11.400 Tấm cao su Kg 28.7 102.000 60.900 37.300 3.800

Chi tiết cao su Cái 2.5 20.100.00

0

9.300.000 2.500.000 8.300.000

a. Phân tích cho từng sản phẩm: Tại biểu 06

Biểu 06

Tên sản Mức hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm (IQ’) % Toàn Nhà máy Khu vực miền Bắc Khu vực miền Trung Khu vực miền Nam Ống cao su 100,1 103,8 98,2 84,6 Băng tải 105,7 100,3 101,0 132,4 Dây đai 92,8 68,0 184,0 219,0 Tấm cao su 93,8 81,3 121,5 122,5

Chi tiết cao su 112,9 101,1 119,0 127,7

- Sản phẩm Ống cao su:

+ Toàn Nhà máy khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 0,1% + Khu vực miền Bắc khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 3,8%

+ Khu vực miền Trung khối lượng tiêu thụ chỉ đạt mức kế hoạch 98,2% (-7,8%)

+ Khu vực miền Nam khối lượng tiêu thụ chỉ đạt mức kế hoạch 84,6% (-15,4%)

- Sản phẩm Băng tải

+ Toàn Nhà máy khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 5,7% + Khu vực miền Bắc khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 0,3% + Khu vực miền Trung khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 1% + Khu vực miền Nam khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 32,4%

- Sản phẩm Dây đai

+ Toàn Nhà máy khối lượng tiêu thụ đạt mức kế hoạch 92,8% (-7,2%) + Khu vực miền Bắc khối lượng tiêu thụ đạt mức kế hoạch 68% (-32%) + Khu vực miền Trung khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 84% + Khu vực miền Nam khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 119% - Sản phẩm Tấm cao su:

+ Toàn Nhà máy khối lượng tiêu thụ đạt mức kế hoạch 93,8% (-6,4%) + Khu vực miền Bắc khối lượng tiêu thụ đạt mức kế hoạch 81,3% (-18,7%) + Khu vực miền Trung khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 21,5% + Khu vực miền Nam khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 22,5% - Sản phẩm Chi tiết cao su

+ Toàn Nhà máy khối lượng tiêu thụ đạt vượt kế hoạch 12,9% + Khu vực miền Bắc khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 1,1% + Khu vực miền Trung khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 19% + Khu vực miền Nam khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch 27,7% b. Phân tích cho tất cả sản phẩm

Biểu 07:

Khu vực thị trường tiêu thụ

Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (1000đ)

kế hoạch tính theo giá bán kế hoạch

Miền Bắc 50.803.630 50.703.620 99,8

Miền Trung 20.826.880 22.132.540 106,3

Miền Nam 23.193.400 29.490.990 127,2

Toàn Nhà máy 94.823.910 102.327.150 108

Kết quả phân tích ở Biểu 07 cho thấy toàn Nhà máy và thị trường khu vực miền Trung, miên Nam hoàn thành vượt mức kế hoạch tiêu thụ sản phẩm nhưng thị trường miền Bắc không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, nguyên nhân do sản phẩm dây đai và tấm cao su do nhu cầu sử dụng ở một số Nhà máy tại khu vực này giảm bớt, họ đã thay đổi hệ máy móc thiết bị và thay thế chất liệu cao su bằng chất liệu khác.

4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Nhà máy phẩm của Nhà máy

Khi phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới kết quả tiêu thụ sản phẩm của Nhà máy thường sử dụng một số phương trình kinh tế sau:

Doanh thu tiêu thụ = Σ Khối lượng SP tiêu thụ (q’) x giá bán sản phẩm (g)

Hay: G = Σq’g

Sử dụng phương trình kinh tế này và số liệu trong Biểu 08 để lập Biểu 09

Biểu 08

Tên sản phẩm ĐVT

Khối lượng sản phẩm tiêu thụ

Giá bán sản phẩm ( 1000đ/ SP)

Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện

Ống cao su M 293.700 294.100 38,2 38,9

Dây đai M 55.200 51.200 17,4 16.9

Tấm cao su Kg 108.700 102.000 28,7 28.7

Chi tiết cao su Cái 17.800.000 20.100.000 2,5 2.5

Lập biểu tính toán các chỉ tiêu xem Biểu 09

Biểu 09

Tên sản phẩm Đơn vị tính q’0g0 q’1g1 q’1g0

Ống cao su 1000đ 11.219.340 11.440.490 11.234.620

Băng tải “ 35.024.400 37.024.250 37.024.250

Dây đai “ 960.480 865.280 890.880

Tấm cao su “ 3.119.690 2.927.400 2.927.400

Chi tiết cao su

“ 44.500.000 50.250.000 50.250.000

94.823.910 102.507.420 102.327.150

Từ kết quả tính toán ở Biểu 09 ta có kết quả phân tích như sau: - Mức biến động doanh thu tiêu thụ

∆ G = G1- G0 = Σq’1g1 - Σq’0g0 = 102.507.420 - 94.823.910 = 7.683.510 ngàn đồng

- Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

+ Ảnh hưởng của khối lượng và kết cấu sản phẩm tiêu thụ

∆G(q’) = Σq’0g0 . IQ’ - Σq’0g0 = G0 . IQ’ - G0 = ( Iq’ -1 ) G0

Σq’1g0

Với Iq’ = --- là tỷ lệ biến động khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế Σq’0g0 so với kế hoạch

102.327.150

94.823.910 + Ảnh hưởng của giá bán sản phẩm

∆G(g) = Σq’1g1 - Σq’1g0 = 102.507.420 - 102.327.150 = 192.421 ngàn đồng - Tổng hợp của cácc nhân tố

∆G = 7.491.089 ngàn đ + 192.421 ngàn đ = 7.683.510 ngàn đ

Qua kết quả tính toán trên cho thấy doanh thu tiêu thụ thực hiện năm 2009 tăng so với kế hoạch là 7.683.510 ngàn đ

Trong đó:

+ Khối lượng và kết cấu sản phẩm tiêu thụ thay đổi đã tác động làm tăng doanh thu tiêu thụ 7.491.089 ngàn đồng

+ Giá bán sản phẩm thay đổi đã tác động làm tăng doanh thu tiêu thụ 192.421 ngàn đồng

Kết quả phân tích chỉ ra rằng nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ thực hiện năm 2009 tăng so với kế hoạch chủ yếu là do sự thay đổi Khối lượng sản phẩm tiêu thụ.