Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

kiểm soát nội bộ

1. Thu thập hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ trên giấy tờ làm việc:

a. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ trên 2 mặt: mặt:

 Thiết kế kiểm soát nội bộ (thiết kế về quy

chế kiểm soát và thiết kế về bộ máy kiểm soát)

 Hoạt động liên tục và hiệu lực của kiểm soát

III. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ kiểm soát nội bộ

 Các phương pháp tiếp cận:

 Phương pháp tiếp cận theo khoản mục

 Phương pháp tiếp cận theo chu trình nghiệp vụ  Thể thức để đạt được sự hiểu biết về HTKSNB:

 Dựa vào kinh nghiệm trước đây của KTV đối với

khách hàng.

 Thẩm vấn nhân viên của Công ty khách hàng

 Xem xét sổ tay về thủ tục và chế độ của Công ty

khách hàng

III. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ kiểm soát nội bộ

b. Mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ trên giấy tờ làm việc trên giấy tờ làm việc

- Bảng câu hỏi về HTKSNB - Lưu đồ

III. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ kiểm soát nội bộ

2.Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho các khoản mục trên BCTC:

Sau khi thu thập được sự hiểu biết cách thiết kế và sự vận hành của hệ thống KSNB, KTV sẽ đưa đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát cho từng mục tiêu kiểm soát chi tiết. Công việc này bao gồm: