4.1 Các giải pháp liên quan đến quản lý thuế, cơ quan Thuế
4.1.5 Một số đề xuất khác
- Thu hẹp các ưu đãi thuế: chênh lệch thuế TNDN giữa các quốc gia, chênh lệch thuế suất thuế TNDN trong một quốc gia do áp dụng thuế suất ưu đãi và các ưu đãi khác như miễn, giảm thuế là tiền đề để các doanh nghiệp thực hiện hành vi chuyển giá. Hiển nhiên, vì những mục tiêu nhất định, cần phải thực hiện ưu đãi thuế, song cần cân nhắc các cách thức khác để điều tiết các vấn đề kinh tế, chỉ sử dụng ưu đãi thuế trong những trường hợp có lợi nhất so với các hình thức ưu đãi khác, chẳng hạn như trợ cấp,
trợ giá, hỗ trợ phát triển kết cấu hạ tầng… Nên hạn chế tối đa các chính sách xã hội trong ưu đãi thuế.
- Xây dựng bảng tổng hợp tỷ suất lợi nhuận bình quân cho ngành. Hiện nay khó khăn của các cơ quan quản lý thuế là chưa có dữ liệu về tỷ suất lợi nhuận bình quân của các ngành nghề để áp dụng khi tiến hành kiểm tra hay thanh tra thuế. Đây chính là vấn đề khó khăn mà cơ quan thuế hay gặp khi xem xét tỷ suất sinh lợi tại một công ty vì khơng có một cơ sở pháp lý rõng ràng để làm căn cứ khi tiến hành thanh tra thuế. Trong thực tế có nhiều doanh nghiệp kinh doanh trong những ngành nghề có tỷ suất lợi nhuận rất cao nhừng doanh nghiệp này lãi thường xuyên thua lỗ kéo dài hoặc tỷ suất sinh lợi rất thấp, thấp hơn cả lãi suất ngân hàng nhưng khi cơ quan thuế kiểm tra thì khơng có cơ sở pháp lý vững chắc là tỷ suất lợi nhuận bình quân ngành để so sánh nên cơ quan thuế thường không dám mạnh dạn thực hiện các hướng dẫn của thông tư 117/2005/TT-BTC mặc dù có dấu hiệu chuyển giá tại doanh nghiệp. Vì vậy, giải pháp cần thực hiện là xây dựng một bảng tổng hợp tỷ suất lợi nhuận bình quân cho từng ngành vào các năm khác nhau. Tổng Cục Thuế và Tổng Cục Thống Kê cần phải cùng nhau phối hợp xây dựng và công bố rộng rãi trên các phương tiện thông tin để cho các cơ quan quản lý thuế cơ sở và các doanh nghiệp thống nhất áp dụng. Bảng tỷ suất lợi nhuận bình quân ngành là cơ sở pháp lý giúp cho cơ quan thanh tra thuế thực hiện thanh tra khi thấy doanh nghiệp có những dấu hiệu bất thường về tỷ suất lợi nhuận như quá cao hay quá thấp so với tỷ lệ bình quân ngành.
- Thành lập bộ phận tình báo thuế ở Tổng cục Thuế. Đây chính là cơ quan có chức năng chun trách thu thập thông tin phục vụ quản lý thuế ở cả trong nước và quốc tế. Tình báo thuế khơng chỉ cần thiết cho hoạt động chống chuyển giá, mà cịn rất hữu ích cho cơng tác thanh tra, kiểm tra thuế.
- Thành lập Tổ quản lý thuế chống chuyển giá với nhiệm vụ: thu thập, nghiên cứu các dấu hiệu chuyển giá; những giải pháp chống chuyển giá đã được cơ quan thuế áp dụng; Nghiên cứu, đề xuất việc sửa đổi, bổ sung chính sách và các giải pháp quản lý thuế đối với hoạt động chuyển giá đối với các chủ thể kinh doanh tại Việt Nam; Soạn thảo quy trình thanh tra, kiểm tra thuế đối với hoạt động chuyển giá; Tài liệu hướng dẫn thanh tra, kiểm tra thuế đối với hoạt động chuyển giá….
- Hoàn thiện hệ thống thông tin, dữ liệu về người nộp thuế. Có hai việc quan trọng cần làm để hồn thiện hệ thống thơng tin, dữ liệu về người nộp thuế là: (i) Mở
rộng nguồn thu thập thông tin bằng các hoạt động nghiệp vụ của các bộ phận chức năng trong cơ quan thuế mà đặc biệt là của bộ phận tình báo thuế (nếu được thành lập); (ii) Đẩy nhanh tiến trình xây dựng chính phủ điện tử, đảm bảo sự kết nối và trao đổi thông tin tự động giữa cơ quan thuế và các cơ quan quản lý nhà nước khác như: cơng an, kiểm sát, địa chính, kế hoạch- đầu tư…