- Khi nguyên vật liệu được kiểm nghiệm xong, phòng vật tư lập phiếu nhập
b. Phiếu xuất kho
* Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ nguồn: Lệnh xuất vật tư, Hợp đồng cung cấp sản phẩm dịch vụ, giấy đề nghị xin cấp vật tư cho gia công hoặc xuất bán…
- Chứng từ thực hiện: Phiếu xuất kho * Quy trình ln chuyển chứng từ:
- Khi có nhu cầu về nguyên vật liệu phục vụ sản xuất ở phân xưởng sản xuất sẽ viết giấy đề nghị xin lĩnh vật tư trong đó liệt kê các danh mục vật tư cần dùng, sau đó trình lên phịng sản xuất.
- Thủ kho, các phịng ban có trách nhiệm liên quan dựa trên định mức chi phí NVL, phịng kế tốn xác định sẽ xét duyệt số lượng NVL đó, Sau đó chuyển lên phịng vật tư, phịng vật tư có nhiệm vụ điều chuyển hoặc bổ sung.
- Kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị kí duyệt yêu cầu xin cấp vật tư
- Bộ phận xin lĩnh hoặc phòng kinh doanh lập phiếu xuất kho, ghi số lượng xuất theo yêu cầu.
- Thủ trưởng đơn vị, kế tốn trưởng kí duyệt phiếu xuất kho
- Thủ kho dựa trên số lượng NVL được duyệt cấp và số lượng NVL hiện còn, xác định số thực cấp và xuất kho cho đội thi công, ghi ngày tháng xuất và cùng với người nhận hàng kí nhận vào phiếu, ghi thẻ kho sau đó chuyển chứng từ cho kế tốn
- Kế tốn hàng tồn kho ghi đơn giá, tính thành tiền và ghi vào phiếu xuất - Kế toán hàng tồn kho bảo quản và lưu trữ chứng từ.
ví dụ 1: ngày 20/02/2014 Phan Văn Anh ở bộ phận sản xuất viết giấy đề nghị
xuất vật tư phục vụ cho gia cơng cơ khí.
- Kế tốn đội lập Giấy đề nghị cấp nguyên vật liệu và đưa cho người đề nghị trình Giám đốc phê duyệt
Biểu 2.7: Giấy đề nghị cấp vật tư
- Căn cứ vào Giấy đề nghị xuất kho, kế toán vật tư lập phiếu xuất kho.
Cơng ty TNHH cơ khí Long Thịnh CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Đc: Mỹ Thượng-Hưng Lộc-Tp.Vinh ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC
--------0o0---------- ---------------------0o0--------------------- GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ
Kính gửi: Ban giám đốc công ty. Tên tôi là: Phan Văn Anh
Bộ phận: Phân xưởng sản xuất Đề nghị xuất vật tư
Số TT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng
1 Thép 10 LD kg 60
2 Thép 12 LD Kg 20
Lý do xuất: gia cơng cơ khí
Ngày 20 tháng 02 năm 2014
Người đề nghị Thủ kho Kế toán trưởng
Đơn vị: Cơng ty TNHH Cơ khí Long Thịnh Mẫu số: 01-VT Đc: Mỹ Thượng-Hưng Lộc-Tp.Vinh (BH theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: TK1541
Ngày 20 tháng 02 năm 2014 Có: TK152 Số: 47
- Họ và tên người nhận hàng: Phan Văn Anh Địa chỉ (bộ phận): Bộ phận sản xuất - Lý do xuất kho: Xuất phục vụ gia cơng cơ khí
- Xuất tại kho (ngăn lô): Địa điểm: Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Thép 10 LD kg 60 60 116.000 6.960.000 2 Thép 12 LD Kg 20 20 182.000 3.640.000 Cộng - - - 10.600.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu sáu trăm nghin đồng. - Số chứng từ gốc kèm theo: 1
Ngày 20 tháng 02 năm 2014
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận (Ký, họ tên)
có nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên)
Ví dụ 2: Ngày 26/02: Căn cứ giấy đề nghị xuất vật tư của anh Trần Hồng, kế tốn
lập phiếu xuất kho thành 02 liên: -1 liên kế toán giữ.
-1 liên giao cho thủ kho
- Kế toán đội lập Giấy đề nghị cấp nguyên vật liệu và đưa cho người đề nghị trình Giám đốc phê duyệt
Biểu 2.9: Giấy đề nghị cấp vật tư
- Kế tốn trưởng, thủ trưởng đơn vị kí duyệt u cầu xin cấp vật tư
Cơng ty TNHH cơ khí Long Thịnh CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Đc: Mỹ Thượng-Hưng Lộc-Tp.Vinh ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC
--------0o0---------- ---------------------0o0--------------------- GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ
Kính gửi: Ban giám đốc cơng ty. Tên tơi là: Trần Hồng
Bộ phận: Phân xưởng sản xuất Đề nghị xuất vật tư
Số TT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng
1 Cờ lê Crossman 96-817 Cái 20
2 Cờ lê Crossman 92-308 cái 10
Lý do xuất: gia cơng cơ khí
Ngày 26 tháng 02 năm 2014
Người đề nghị Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Bộ phận xin lĩnh hoặc phòng kế hoạch lập phiếu xuất kho, ghi số lượng xuất theo yêu cầu.
Biểu 2.10: Phiếu xuất kho