Phần hành kế toán tiền mặt, tiền gửi
Hoàng Minh Thái Lớp: Kiểm toán 47B29
Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, bản kê chi tiền; giấy báo Nợ, Có;
ủy nhiệm thu chi ...
Nhật ký thu, chi tiền Nhật ký chung Sổ (thẻ) chi tiết TK 111,112,007…
Sổ cái TK 111, 112,007 Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
GVHD: TS Nguyễn Nam Thanh Báo cáo kiến tập
3.2. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 3.2.1. Đặc điểm
Là một doanh nghiệp có quy mô hoạt động khá lớn, số lượng lao động trong Công ty là không nhỏ. Trong tương lai công ty sẽ mở rộng thêm sản phẩm và thị trường, do đó nhu cầu về nhân lực sẽ càng tăng lên. Với số lượng nhân viên lớn, trình độ chuyên môn khác nhau nên bậc lương của nhân viên theo quy định cũng khác nhau. Ngoài lương cơ bản, thì mỗi nhân viên lại có chế độ trả lương ngoài giờ, thưởng, phụ cấp khác nhau. Vì vậy khối lượng công việc kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương là khá lớn.
Kế toán tiền lương dựa vào bảng chấm công, danh sách những người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản ... tính ra lương cho người lao động, sau đó lập bảng thanh toán lương chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào đó thanh toán cho người lao động.
3.2.2. Tài khoản sử dụng
TK 334- Phải trả người lao động TK 335- Chi phí phải trả
TK 338-Phải trả, phải nộp khác ...
3.2.3. Chứng từ và luân chuyển chứng từ - Chứng từ được sử dụng:
Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, Bảng thanh toán tiền lương, Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng Bảo hiểm xã hội ...
- Trình tự lưu chuyển chứng từ:
Phòng Tổ chức- hành chính gửi bảng chấm công và một số chứng từ khác cho kế toán tiền lương, dựa vào các chứng từ đó kế toán tính và lập bảng thanh toán lương, thưởng và tất cả chuyển cho thủ quỹ, sau khi phát lương cho người lao động xong thủ quỹ chuyển các chứng từ này cho kế toán phụ trách chứng từ để ghi sổ và lưu lại theo chế độ quy định.
3.2.4. Sổ sách sử dụng và trình tự ghi sổ
GVHD: TS Nguyễn Nam Thanh Báo cáo kiến tập
- Sổ sách: Sổ lương, sổ Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế,...