- Hình thức đề tài:
2.1. Khái quát chung về Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn
2.1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại Công ty
2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh
Chuẩn bị mặt bằng
Thi cơng xây lắp
Hồn thiện cơng trình
Đào, lắp đất
Thi cơng bê tơng móng
Dựng cột, lắp xà, chuỗi cách điện
Kéo dây
Lắp, đặt trạm biến áp
Đóng điện
(Nguồn: Phịng kỹ thuật)
Sơ đồ 2.1. Quy trình cơng nghệ xây lắp điện
Giải thích sơ đồ:
- Chuẩn bị mặt bằng: Sau khi nhận cơng trình, đội xây lắp thực hiện khảo sát địa hình để chuẩn bị cho quá trình thực hiện xây lắp như chuẩn bị lực lượng, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị,… Đây là giai đoạn đầu tiên và có ảnh hưởng lớn đến tiến độ thi cơng của cơng trình do đó cơng tác chuẩn bị mặt bằng cần được tiến hành nhanh chóng, đảm bảo đúng u cầu quy định.
- Thi cơng xây lắp: gồm các giai đoạn đào lắp, thi cơng bê tơng móng, dựng cột, lắp xà, chuỗi cách điện, kéo dây, lắp đặt trạm biến áp, đóng điện. Đây là giai đoạn quan trọng, đội xây lắp tiến hành công việc theo kế hoạch và thiết kế đã đặt ra để đảm bảo cơng trình được hồn thành đúng thời gian yêu cầu. Mỗi công đoạn đều được đội thi cơng đảm bảo thơng thống, cách điện, an toàn khi làm việc.
- Hồn thiện cơng trình: bộ phận kỹ thuật tiến hành kiểm tra cơng trình có hồn thành đúng kỹ thuật và đảm bảo chất lượng, sau đó tiến hành nghiệm thu và bàn giao cho khách hàng.
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP AN NHƠN
Phân xưởng
xâyPHÂNlắp
Phân xưởng Phân xưởng
đúc trụ bê tông mạ kẽm và gia cơng cơ khí
Thành phẩm nhập kho Tổ sản xuất 1 Tổ sản xuất 2 Tổ sản xuất 3 Tổ sản xuất 4 Tổ sản xuất 5
Sơ đồ 2.2. Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty
Đặc điểm
Phân xưởng xây lắp phân thành nhiều tổ xây lắp để xây dựng các cơng trình khép kín khác nhau với sản phẩm của cơng đoạn này là nguyên vật liệu chính của cơng đoạn kia. Vì vậy q trình sản xuất gồm 3 phân xưởng chính: phân xưởng xây lắp và phân xưởng đúc trụ bê tông ly tâm, phân xưởng mạ kẽm và gia cơng cơ khí.
Nhiệm vụ
- Phân xưởng đúc trụ bê tơng ly tâm có nhiệm vụ cơ khí, gia cơng đúc trụ bê tơng ly tâm hồn thành đảm bảo chất lượng và kỹ thuật, được nghiệm thu nhập kho và xuất kho cho phân xưởng xây lắp và một số được tiêu thụ.
- Phân xưởng mạ kẽm và gia cơng cơ khí tiến hành phối hợp với phân xưởng đúc trụ bê tơng để hồn thành sản phẩm. Trong q trình này, sản phẩm được nhung nóng sau đó mạ điện và đem xử lý kỹ thuật bằng máy để tăng sức chống chịu mài mòn, nâng cao độ bền, độ chịu nhiệt.
- Phân xưởng xây lắp thực hiện nhiệm vụ xây lắp các cơng trình đường dây tải điện, trạm biến áp, chiếu sáng dân dụng ở các đơn vị đã ký hợp đồng với Công ty. Các đội xây lắp được thành lập và thực hiện thi công theo sự điều hành trực tiếp của Giám đốc, Phó giám đốc.
- Tổ sản xuất: nhận sự chỉ đạo trực tiếp từ bộ phận quản lý thực hiện theo sự chỉ dẫn của đội trưởng, theo kế hoạch đặt ra cũng như đảm bảo an toàn lao động.
2.1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý
a. Sơ đồ tổ chức quản lý
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT
GIÁM ĐỐC
PHĨ GIÁM ĐỐC LIÊN DOANH LÂM ĐỒNG PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ HOẠCH VẬT TƯ PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHÂN XƯỞNG XÂY LẮP PHÂN XƯỞNG BÊ TƠNG LY TÂM
* Ghi chú: Quan hệ trực tiếp chỉ đạo:
Sơ đồ 2.3. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
Tại Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn cơ cấu tổ chức được thiết lập theo mơ hình trực tuyến. Mỗi bộ phận, phịng ban có chức năng riêng, cụ thể như sau:
-Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyết định cao nhất của Cơng ty, có quyền
bầu ra Hội đồng quản trị để quản lý Công ty và bầu ra Ban kiểm soát để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành của Công ty.
- Hội đồng quản trị: Đại diện có chức vụ cao nhất, có quyền quyết định mọi
vấn đề liên quan đến mục đích, sách lượt, chiến lược hoạt động kinh doanh của Cơng ty.
- Ban kiểm sốt: Đại diện thành viên đề cử, kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động
kinh doanh, quản trị, điều hành của Công ty.
- Giám đốc: Là người do Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm và ủy
quyền để lãnh đạo, tổ chức điều hành mọi hoạt động của Công ty, tạo điều kiện cho các phịng và các đội hoạt động có hiệu quả. Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và Đai hội đồng Cổ đông về trách nhiệm quản lý điều hành Công ty. Kịp thời giải quyết các khó khăn phát sinh trong q trình làm việc, đồng thời chịu trách nhiệm trước cơ quan chủ quản, cơ quan quản lý cấp trên cùng tồn thể cán bộ cơng nhân viên của Cơng ty.
- Phó giám đốc: Là người có quyền thay mặt Giám đốc vắng hoặc được Giám
đốc ủy quyền giải quyết các cơng việc của Cơng ty. Phó giám đốc có trách nhiệm theo dõi, thúc đẩy những bộ phận mình được phân cơng phụ trách, hồn thành nhiệm vụ được giao. Ngồi ra, Phó giám đốc cịn có quyền giải quyết và quyết định các vấn đề về kỹ thuật mà mình phụ trách và chịu trách nhiệm về những quyết định đó.
- Phó giám đốc phụ trách liên doanh Lâm Đồng: Là người được Giám đốc
ủy quyền trực tiếp giúp việc cho Giám đốc, điều hành một số công việc cụ thể được Giám đốc phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những việc do mình phụ trách, được ủy quyền làm chủ tài khoản để giải quyết cơng việc tài chính khi Giám đốc đi vắng, đồng thời thay mặt Giám đốc ký kết những hợp đồng kinh tế liên doanh, liên kết của Cơng ty.
Xây dựng phương án và triển khai kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch lao động tiền lương trình Giám đốc phê duyệt.
Soạn thảo và thiết lập các dự án đầu tư, dự tốn cơng trình.
Trực tiếp lập dự trù khối lượng vật tư thiết bị theo hạn mục cơng trình.
Phối hợp các bộ phận kỹ thuật tham gia nghiệm thu và xác nhận khối lượng hồn thành cơng trình.
Chuẩn bị tổ chức triển khai các hồ sơ dự thầu và đấu thầu. Phối hợp xác lập các định mức như: nguyên vật liệu, nhân công.
Trực tiếp dự thảo các hợp đồng giao khốn và các hợp đồng kinh tế của
- Phịng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm giám sát theo dõi các cơng trình thi cơng
về mặt kỹ thuật, đề xuất kiến nghị với Giám đốc xử lý những vấn đề liên quan đến cơng trình và chất lượng thi cơng.
- Phịng tổ chức hành chính: Phụ trách cơng tác quản trị điều hành, tiếp phát
và lưu trữ công văn, công tác thi đua khen thưởng, dự trù mua sắm văn phịng phẩm, giải quyết cơng việc được Giám đốc ủy quyền như quan hệ đối ngoại, tổ chức hội nghị.
- Phịng tài chính kế tốn: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Giám đốc thực hiện chức
năng tham mưu, quản lý. Thực hiện cơng tác tài chính kế tốn và thống kê theo chế độ hiện hành về hoạt động kinh doanh của Công ty. Kiểm tra, theo dõi và thực hiện các cơng tác tài chính như tổ chức hệ thống kế tốn, báo cáo với Giám đốc về tình hình kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính của Cơng ty. Kịp thời đề ra các giải pháp để giải quyết các bất hợp lý trong hoạt động tài chính, đồng thời cân đối việc thu, chi của Công ty về vốn cho hợp lý. Tổ chức ghi chép thống nhất các số liệu ban đầu đảm bảo ghi chép đầy đủ, chính xác, kịp thời, tổ chức kiểm tra hệ thống sổ sách, chứng từ định kỳ, có kế hoạch luân chuyển vốn nhanh để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty.
- Phân xưởng xây lắp và phân xưởng bê tơng ly tâm: Phân xưởng có quản
đốc, quản đốc có nhiệm vụ đối chiếu, kiểm tra, quản lý tồn bộ cơng việc và lao động thuộc phân xưởng mình quản lý, triển khai và thực hiện tốt kế hoạch quản lý
do Giám đốc Công ty giao, đề xuất ý kiến về lĩnh vực hợp lý hóa sản xuất, nâng cao hiệu suất lao động và cải tiến sáng kiến kỹ thuật phục vụ cho sản xuất.
2.1.5. Đặc điểm tổ chức kế tốn của Cơng ty
2.1.5.1. Mơ hình tổ chức kế tốn của Cơng ty
Cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn tập trung, tức là tồn bộ cơng việc cần xử lý và thông tin trong tồn bộ Cơng ty được thực hiện ở phịng kế tốn. Phịng kế tốn tiến hành các công việc như: kiểm định, lập và phân loại chứng từ, kế toán ghi sổ tổng hợp và lập báo cáo kế toán, kiểm tra đối chiếu sổ sách.
2.1.5.2. Bộ máy kế tốn của Cơng ty
- Bộ máy kế tốn của Cơng ty được tổ chức theo hệ thống chỉ huy trực tuyến. - Sơ đồ bộ máy kế tốn của Cơng ty
Kế tốn vật tư Kế tốn tổng hợp Kế tốn trưởng Kế Kế Kế
toán toán toán
thanh vốn tiền
toán bằng lương
tiền
Thủ quỹ
* Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo trực tiếp:
Quan hệ chức năng:
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ bộ máy kế tốn của Cơng ty
Nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận
-Kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế tốn trên cơ sở xác định khối lượng cơng
tác kế toán nhằm thực hiện các chức năng cơ bản sau:
Thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh, điều hành và tổ chức hoạt động của bộ máy kế tốn, tài chính của đơn vị.
cũng như lĩnh vực tài chính.
Thường xuyên kiểm tra xem xét việc chấp hành các chế độ thu chi tài chính, chế độ sử dụng tài sản của Công ty.
Làm tham mưu cho Giám đốc về tài chính kế tốn về hạch toán kế toán.
- Kế toán tổng hợp: Thực hiện cơng tác kế tốn cuối kỳ, ghi Sổ Cái tổng hợp
Báo cáo tài chính gửi cho các đơn vị liên quan. Theo dõi việc tăng, giảm tài sản cố định, lập bảng tính khấu hao, kiểm kê tài sản cố định trong kỳ.
-Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh các khoản thu, chi bằng tiền hàng ngày, dựa
vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra và được chủ tài khoản, kế toán trưởng ký duyệt, kế toán tiến hành theo dõi lập phiếu thu, chi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan để theo dõi. Đồng thời chuyển thủ quỹ nhập, xuất để phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Cuối kỳ hoặc cuối tháng, kế toán hạch toán vào Sổ Cái.
-Kế toán vật tư: Thực hiện các khoản ghi chép nguyên vật liệu nhập, xuất, tồn
về số lượng và giá trị. Cuối tháng, tiến hành đối chiếu phân bổ vật liệu cho các đối tượng sử dụng.
-Kế toán thanh toán: Giúp cho kế tốn trưởng thanh tốn tài chính, các chế độ
thanh tốn. Theo dõi phần sổ sách kế tốn giải quyết cơng nợ. Theo dõi thuế đầu vào, đầu ra của các cơng trình xây dựng của Cơng ty.
- Kế tốn tiền lương: Tính tốn và phân bổ tiền lương hàng tháng, tính lương
cho đội xây lắp và tồn thể cán bộ nhân viên trong Cơng ty để chuyển kế toán thanh toán viết phiếu chi đúng thời gian quy đinh.
-Thủ quỹ
Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt của Công ty và chịu trách nhiệm chi trả khi có phiếu chi được Giám đốc và Kế toán trưởng phê duyệt.
Thu chi tiền mặt theo chứng từ thu chi hợp lệ, thủ quỹ có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ và quản lý chặt chẽ quỹ tiền mặt, theo dõi và phản ánh tình hình cấp phát và kiểm tra việc nhận tiền mặt từ quỹ.
Ngoài ra, thủ quỹ phải thường xuyên đối chiếu sổ sách kế tốn có liên quan hàng ngày vào cuối thàng kịp thời phát hiện và sửa chữa các sai sót khi ghi chép, tránh tình trạng thâm hụt về quỹ tiền mặt.
2.1.5.3. Hình thức kế tốn mà Cơng ty áp dụng
Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn đang áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, trình độ nhân viên kế tốn cũng như việc ứng dụng cơng nghệ vào xử lý số liệu.
- Đăc trưng cơ bản của hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ:
Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là Chứng từ ghi sổ. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và phải có chứng từ gốc đi kèm thì mới có đủ căn cứ ghi sổ kế tốn.
- Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế tốn sau: Chứng từ ghi sổ
Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Cái
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
*Ghi chú:
Ghi hàng ngày : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối tháng, quý :
Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế tốn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sơ đồ 2.5. Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ
Trình tự ghi sổ
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
2.1.5.4. Chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty
Chính sách kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn được thực hiện theo Thông tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Hệ