- B: Xác định số thuế được ưu đãi miễn hoặc giảm.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Đối với tờ khai thuế TNDN tạm tính, theo quý thì được lập vào cuối mỗi quý và thời gian nộp là:
Đối với quý kết thúc vào Hạn cuối cùng nộp
31/3 30/4
30/6 30/7
30/9 30/10
31/12 30/1 (năm sau)
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (thời hạn quyết tốn thuế năm 2007 là ngày 30/3/2008 do tháng 2 năm 2008 có 29 ngày) .
PHẦN D: NỘP THUẾ TNDN(luân chuyển chứng từ kế toán đối với Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản )
- Sau khi xác định số thuế phải nộp NSNN cho từng quý, Kế tốn Cơng ty CPXD 25 tiến hành làm thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước.Khi nộp tiền thuế TNDN quý I, kế toán tiến hành lập giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản , trình cho giám đốc ký duyệt. Cơng ty phải viết Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản gồm 04 liên như sau:
+ Về chương, loại khoản công ty ghi theo mục lục ngân sách là chương 158A, loại 10, khoảng 05.
+ Về mục và tiểu mục đối với thuế TNDN là: + Mục 002
+ Tiểu mục 02: thuế TNDN của các đơn vị hạch tốn khơng tồn ngành. + Trên giấy nộp tiền, công ty ghi rõ số tiền nộp cho từng quý
- Rồi sau đó gửi đến Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Quảng Ngãi.
- Khi nhận được 4 liên giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản, Ngân hàng làm thủ tục trích tài khoản tiền gửi của Công ty CPXD 25 số tiền: 66.752.000đ và xử lý các liên giấy nộp tiền:
- Ngân hàng sử dụng liên 1 hạch tốn trích chuyển tiền từ tài khoản của công ty nộp tiền vào tài khoản thu NSNN mở tại KBNN, đồng thời chuyển liên 3 và liên 4 cho KBNN (nếu Ngân hàng sử dụng chứng từ phục hồi gửi KBNN, trên chứng từ phục hồi phải có đầy đủ nội dung của giấy nộp tiền vào NSNN); liên 2 cịn lại trả cơng ty nộp tiền.
+ Nhận được 02 liên chứng từ do Ngân hàng chuyển đến, KBNN xử lý: 01 liên làm chứng từ ghi thu NSNN và lưu, 01 liên gửi chi cục thuế Quảng Ngãi
+ Trường hợp tham gia thanh toán bù trừ điện tử, kế toán KBNN in 02 liên chứng từ phục hồi và xử lý: 01 liên dùng để hạch toán và lưu, 01 liên gửi cơ quan thu trực tiếp quản lý đối tượng nộp thuế.
+ Sau khi công ty nhận được liên 2 từ Ngân hàng, kế toán tiến hành ghi giảm tài khoản tiền gửi Ngân hàng của doanh nghiệp và lưu liên 2 giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản.
Mẫu của giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản như sau :