HUYỆN NA HANG, TỈNH TUYÊN QUANG
3.1. Định hướng tăng cường kiểm tra người nộp thuế trên địa bàn huyện Na hang, tỉnh Tuyên Quang :
3.1.1. Công tác kiểm tra thuế cần phải mang tính quần chúng :
Nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam là một Nhà nước của dân, do dân, vì dân. Do vậy trong lĩnh vực quản lý Nhà nước nói chung cần phải tuân thủ các nguyên tắc của Nhà nước đề ra là bảo vệ mọi quyền và lợi chính đáng của dân theo Pháp Luật hiện hành.
Trong hoạt động kiểm tra thuế cần dựa vào đông đảo quàn chúng nhân dân để thu thập mọi thông tin, xử lý thông tin kịp thời, chính xác, khách quan, củng cố lòng tin cho nhân dân, bảo vệ quyền và nghĩa vụ của công dân đúng luật quy định đồng thời thực hiện công tác quản lý thuế đúng Pháp Luật.
Thông qua nguồn thông tin của quần chúng nhân dân có thể bằng đơn thư khiếu nại, tố cáo hoặc trực tiếp đến cơ quan có thẩm quyền để phát giác những hành vi trốn thuế vi phạm Pháp Luật thuế... quần chúng đã cung cấp nhiều thông tin quan trọng, từ đó cơ quan thuế lập căn cứ để tiến hành kiểm tra.
3.1.2. Công tác kiểm tra nhằm phát huy nhân tố tích cực, phòng ngừa xử lý các vi phạm:
Thực hiện công tác kiểm tra được tốt cần phải có những biện pháp cụ thể, trước hết đối với nhân tố tích cực, mà cụ thể là Người nộp thuế, muốn hoàn thành tốt nhiệm vụ này người cán bộ thuế cần phải am hiểu Pháp Luật để bảo vệ quyền, lợi hợp pháp của Người nộp thuế và lợi ích của Nhà nước. Khuyến khích động viên kịp thời bằng vật chất
cũng như tinh thần đối với những nhân tố tích cực. Công tác thi đua, tuyên truyền về thuế cũng được nhân rộng để mọi đối tượng nộp thuế thực hiện đúng đường lối chủ trương chính sách của Đảng, Pháp Luật của Nhà nước đề ra, từ đó Người nộp thuế cũng như cán bộ thuế thực hiện tốt chính sách Pháp Luật thuế. Ngoài ra còn coi trọng công tác phòng ngừa từ xa thông qua tuyên truyền giáo dục nghĩa vụ nộp thuế của công dân trên các phương tiện thông tin đại chúng của địa phương, cũng như của trung ương.
Công tác kiểm tra thuế tạo môi trường bình đẳng trong kinh doanh của mọi thành phần kinh tế trước Pháp Luật, xử lý đúng người đúng tội, tuỳ theo từng trường hợp vi phạm xử lý đúng sự việc, không tuỳ tiện, phải căn cứ vào các hồ sơ chứng lý vi phạm cụ thể khi kết luận kiểm tra. Để công tác kiểm tra thực sự trở thành cán cân công bằng tạo mọi điều kiện tốt nhất cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá và dịch vụ phát triển mạnh mẽ góp phần làm cho dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh đồng thời đảm bảo nguồn thu lâu dài ổn định cho Ngân sách Nhà nước.
3.1.3. Quan điểm toàn diện trong công tác kiểm tra:
Xuất phát từ mục đích, yêu cầu, nhiệm vụ của công tác kiểm tra đòi hỏi phải quán triệt toàn diện sâu sắc tôn chỉ mục đích của công tác thanh tra kiểm tra, có thể nói đây là quan điểm mang tính chỉ đạo về phương pháp luận trong việc tiến hành nghiệp vụ kiểm tra.
Trong cuộc sống thực tiễn bất kỳ một hiện tượng nào cũng có nguyên nhân chủ quan, khách quan, có mối tác động nhân quả. Hiện tượng trốn thuế, lậu thuế của Người nộp thuế do nhiều nguyên nhân dẫn tới có thể do thực hiện Luật thuế chưa nghiêm, công tác tuyên truyền phổ biến Pháp Luật chưa đồng bộ sâu rộng, một phần do nhận thức của người nộp thuế còn hạn chế. Cũng có thể do sơ hở của văn bản Pháp Luật thuế thiếu chặt chẽ, không đồng bộ dẫn đến Người nộp thuế và cán bộ quản lý thu thuế thông đồng làm thất thu ngân sách Nhà nước.
Do vậy khi phát hiện sự việc phải tìm ra nguyên nhân, hoàn cảnh cụ thể mới có cơ sở để làm căn cứ quyết định kết luận chính xác, hợp lý trong công tác kiểm tra. Việc
tìm ra nguyên nhân trong công tác kiểm tra là hết sức cần thiết, có khi còn có ý nghĩa hơn việc xử lý vi phạm, vì chính việc tìm ra nguyên nhân mới phân tích điều kiện cụ thể dẫn đến vi phạm của đối tượng, cũng chính điều này sẽ tìm ra được phương thức đấu tranh phòng ngừa các biểu hiện, hành vi vi phạm có hiệu quả hơn.
Muốn quán triệt quan điểm toàn diện sâu sắc, đòi hỏi cán bộ kiểm tra thuế phải am hiểu về tư duy lý luận và duy luận biện chứng, duy vật lịch sử, phải có trình độ hiểu biết về xã hội, lắng nghe ý kiến của quần chúng nhân dân, không xa rời thực tế, không quan liêu, bảo thủ, máy móc, giáo điều.
Quan điểm toàn diện lịch sử dựa trên pháp lệnh, Pháp Luật thuế, bất luận trong trường hợp nào cũng phải căn cứ vào luật, pháp lệnh thuế làm cơ sở pháp lý để xử lý các hành vi vi phạm. Bên cạnh đó cần phải xem xét hoàn cảnh lịch sử toàn diện để xem xét vấn đề một cách triệt để, chính xác, khách quan.
Trên đây là một số quan điểm cơ bản nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra trong khi tiến hành kiểm tra thuế. Vận dụng tốt những quan điểm trên nhằm đưa công tác kiểm tra thuế hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
3.2. Giải pháp tăng cường kiểm tra người nộp thuế trên địa bàn huyện Na Hang, tỉnh Tuyên Quang:
Đứng trước yêu cầu mới của công tác kiểm tra thuế, mà công việc cụ thể của kiểm tra thuế là kiểm tra tình hình chấp hành Pháp Luật thuế của các thành phần kinh tế có tham gia sản xuất kinh doanh hàng hoá và dịch vụ, việc thực hiện công tác quản lý thu thuế của cán bộ ngành thuế trên địa bàn huyện Na Hang như sau:
Từ ngày 01/7/2007 khi Luật quản lý thuế có hiệu lực thi hành, đòi hỏi công tác thuế nói chung, công tác kiểm tra thuế nói riêng đứng trước một nhiệm vụ chính trị quan trọng, trong khi đất nước đang chuyển đổi nền kinh tế công tác kiểm tra thuế nói riêng và cán bộ làm công tác thuế nói chung phải không ngừng tu dưỡng, học tập, nghiên cứu nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ. Nắm chắc các chính sách Pháp Luật thuế. rèn
luyện tu dưỡng đạo đức, tác phong có tinh thần trách nhiệm với nhiệm vụ được giao. Đồng thời mỗi cán bộ thuế phải là một tuyên truyền viên về thuế để mang các chính sách thuế đến với đông đảo quần chúng nhân dân để từ đó người dân hiểu, biết về thuế. Có như vậy thì công tác thuế nói chung và công tác kiểm tra nói riêng mới mang lại hiệu quả đính thực và đúng bản chất của thuế Nhà nước.
Muốn hoạt động kiểm tra thuế đạt hiệu quả cao cần phải quán triệt quan điểm trên, cần có sự vận dụng một cách sáng tạo, linh hoạt vào thực tiễn, đồng thời thường xuyên tổ chức các cuộc hội thảo, tổng kết công tác kiểm tra để rút ra những kinh nghiệm cần thiết cho các cuộc kiểm tra sau này.
3.2.1. Công tác tổ chức bộ máy đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra thuế:
Chi cục Thuế Na Hang đã sắp xếp và kiện toàn theo đúng chỉ đạo của Tổng Cục Thuế, theo hướng tăng cường cán bộ kiểm tra phù hợp với tình hình thực tế trên địa bàn huyện, cũng như địa bàn cả nước. Căn cứ vào nhiệm vụ, nội dung thực trạng cụ thể của công tác kiểm tra về thuế trong điều kiện nền kinh tế mới, phát triển đa dạng, phong phú. Công tác kiểm tra thuế là yêu cầu bức thiết hiện nay, kiểm tra thuế thật sự phát huy hết vai trò của mình, là công cụ hữu hiệu và đắc lực của Nhà nước trong quản lý thuế.
Do vậy việc tổ chức bộ may kiểm tra thuế phải được đổi mới từ trên xuống dưới một cách toàn diện, căn bản.
Đội kiểm tra thuế Chi cục Thuế huyện Na Hang đã bám sát vào tình hình thực tế của nền kinh tế địa phương vận dụng các cơ chế chính sách của nhà nước, phong tục tập quán của địa phương để đổi mới phương thức kiểm tra, kiểm tra ngay từ khâu ban đầu từ việc nộp hồ sơ khai thuế để phân tích đánh giá nhận xét mức độ tuân thủ Pháp Luật của Người nộp thuế. Từ đó có những biện pháp đấu tranh ngăn chặn các hành vi, biểu hiện gian lận thuế hiệu quả.
Nhiệm vụ chính của đội kiểm tra thuế là nhằm vào hai mục tiêu chính đó là Người nộp thuế và công tác quản lý thuế của cán bộ ngành thuế trong quá trình thực hiện có
đúng quy định của Pháp Luật thuế, đúng các quy trình liên quan đến công tác quản lý thuế, tài chính mà Nhà nước đã ban hành.
Công tác kiểm tra thuế cần có sự phối hợp chặt chẽ trong nội bộ ngành và thực hiện nhiệm vụ chuyên môn hoá theo công việc được giao của từng đội thuế. Có vận dụng như vậy cán bộ kiểm tra mới nâng cao được vai trò, trách nhiệm của mình, khắc phục sự chồng chéo trong quá trình kiểm tra, phân định rõ nhiệm vụ, trách nhiệm của từng cán bộ kiểm tra. Đồng thời có sự phối hợp với các cơ quan tổ chức có liên quan để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Trình độ chuyên môn cán bộ làm công tác kiểm tra cần được thường xuyên bồi dưỡng, tập huấn, học tập nghiệp vụ chuyên ngành, nhất là trong giai đoạn đầu triển khai thực hiện Luật quản lý thuế, có biên chế đủ mạnh để đảm đương công việc trong giai đoạn mới về kiến thức Pháp Luật nói chung và luật thuế nói riêng thường xuyên được bồi dưỡng nhất là các chính sách, chế độ, văn bản mới. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hàng tháng nên giao ban với các đoàn thanh tra và các đội kiểm tra của Cục Thuế và Chi cục Thuế huyện, trên cơ sở nhiệm vụ đề ra để đánh giá kết quả, tiến bộ đã đạt được của Chi cục Thuế để có sự chỉ đạo, tổ chức kiểm tra vào các nhiệm vụ trọng tâm, trọng điểm đảm bảo hiệu quả cao. Đồng thời qua đó có thảo luận về chuyên môn, nghiệp vụ để rút ra kinh nghiệm và học tập lẫn nhau, khắc phục những tồn tại, phát huy thế mạnh để đạt hiệu quả cao nhất trong nhiệm vụ được giao. Bên cạnh đó cơ quan thuế phải được giao chức năng điều tra, cưỡng chế thu nợ để xử lý kịp thời các vụ gian lận lớn về thuế và nợ đọng thuế.
Về cơ sở Pháp Luật hiện nay Quốc hội nên sửa đổi bổ sung hơn nữa để ngành kiểm tra thuế có chức năng, quyền hạn và điều kiện làm việc đảm bảo khi thực thi nhiệm vụ đạt kết quả cao. Nhiệm vụ công tác kiểm tra thuế trong giai đoạn mới hiện nay là sự đấu tranh phức tạp giữa một bên là thực hiện nhiệm vụ chống thất thu ngân sách Nhà nước với một bên tìm mọi cách lách luât, trốn thuế.
* Về chính sách thuế :
Khó khăn hiện nay đang đặt ra cho công tác thuế, công tác kiểm tra thuế đó là hệ thống Pháp Luật, hệ thống văn bản về thuế chưa đầy đủ, chưa đồng bộ, còn có chỗ chưa rõ ràng, chồng chéo, chưa thật sự bao quát được nguồn thu. Chính sách thuế là chủ trương lớn của Nhà nước, nhưng trong các nội dung từng sắc thuế còn lồng nhiều chính sách xã hội, chế độ ưu tiên miễn, giảm thuế chưa thật sự công bằng trong các thành phần kinh tế. Do vậy đã làm ảnh hưởng không nhỏ đến nguồn thu ngân sách, đồng thời công tác kiểm tra cũng gặp nhiều khó khăn.
Trước yêu cầu của thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước và hội nhập kinh tế quốc tế, công tác thuế còn các tồn tại và hạn chế chủ yếu sau :
- Chưa bao quát được hết mọi nguồn thu trong nền kinh tế. - Chưa thực sự bảo vệ công bằng về nghĩa vụ thuế.
- Chính sách thuế vẫn còn phức tạp, một số sắc thuế còn nhiều mức thuế suất, chồng chéo nhiều chính sách xã hội, nhiều mức miễn, giảm làm hạn chế tính trung lập của thuế.
Do vậy cần hoàn thiện các chính sách thuế như: - Đối với thuế Giá trị gia tăng:
Sẽ hoàn thiện theo hướng giảm bớt số lượng nhóm hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế tạo điều kiện cho việc tính thuế, khấu trừ thuế được liên hoàn giữa các khâu trong quá trình sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng áp dụng một mức thuế suất để đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế và đơn giản trong việc tính thuế giá trị gia tăng của hnàg hoá, dịch vụ; hoàn thiện phương pháp tính thuế, tiến tới xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng để thực hiện một phương pháp tính thuế khấu trừ, phù hợp với thông lệ quốc tế.
- Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt:
Sẽ hoàn thiện theo hướng mở rộng đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, điều chỉnh thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt cho phù hợp với mục tiêu điều tiết thu nhập và
hướng dẫn tiêu dùng. Tiến tới xoá miễn, giảm thuế tiêu thụ đặc biệt để đảm bảo công bằng, bình đẳng về nghĩa vụ thuế và nguyên tắc không phân biệt đối xử giữa hàng hoá sản xuất trong nước và hàng hoá nhập khẩu.
- Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp:
Sẽ hoàn thiện theo hướng giảm mức thuế suất, giảm diện miễn, giảm thuế; thống nhất mức thuế suất và ưu đãi thuế giữa các thành phần kinh tế để khuyến khích đầu tư và đảm bảo bình đẳng trong cạnh tranh.
- Về phí, lệ phí được xắp sếp lại theo hướng:
Tiếp tục rà soát, bãi bỏ hoặc sửa đổi các loại phí, lệ phí không hợp lý, gây phiền hà cho sản xuất và đời sống. Các loại phí thu do cung cấp dịch vụ công sẽ chuyển dần sang giá dịch vụ, các loại phí mang tính chất thuế chuyển thành thuế. Thống nhất mức thu phí, lệ phí đối với tổ chức, cá nhân trong nước và các tổ chức, cá nhân nước ngoài để thực hiện công bằng xã hội.
Cần phải cải cách thủ tục hành chính đơn giản hơn và thời gian giải quyết các công việc về thuế đối với tổ chức, cá nhân cần phải rút ngắn lại và công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng cho nhân dân biết.
3.2.3. Quy trình quản lý thuế:
Khi thực hiện các Luật quản lý thuế ngành thuế thực hiện đồng thời quy trình quản lý thu thuế, người nộp thuế tự khai, tự tính, tự nộp, tự chịu trách nhiệm trước Pháp Luật, trực tiếp nộp tiền thuế vào ngân sách Nhà nước, đây là sự thay đổi căn bản trong lĩnh vực thu thuế dần xoá bỏ chế độ chuyên quản. Nhằm nâng cao ý thức tự giác, tự chịu trách nhiệm của Người nộp thuế trong việc thực hiện Pháp Luật thuế của Nhà nước.
Hiện nay việc thực hiện Luật thuế, chính sách thuế của mỗi người dân chưa tự giác triệt để, cho nên công tác kiểm tra thuế phải thường xuyên, liên tục, đưa Luật thuế mới vào nề nếp theo hướng tự khai, tự chịu trách nhiệm. Do vậy đòi hỏi mỗi Người nộp thuế phải am hiểu Pháp Luật thuế.
Trước yêu cầu đổi mới hiện đại hóa công tác quản lý thuế cơ quan thuế cần phải tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, cụ thể hàng tuần, hàng tháng phải phối hợp với cơ quan tuyên truyền phát thanh - truyền hình, tuyên truyền các quy trình nghiệp vụ thuế, có thời lượng phát sóng cụ thể để đông đảo mọi tầng lớp nhân dân được nghe và thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình đúng Pháp Luật, đúng quy định của Nhà nước. Đồng thời cơ quan thuế cần thường xuyên đối thoại trực tiếp với người nộp thuế đóng trên địa bàn để học tập, tuyên truyền Luật quản lý thuế và các Luật thuế khác có liên quan, từ đó Người nộp thuế nêu những vướng mắc kiến nghị cùng nhau tháo gỡ