Phần 2 : Thu thập và hạch toán chứng từ kế toán
2.5. Chứng từ kế toán về kết quả kinh doanh
2.5.2. Biên lai thu lãi, thu tiền gửi
-Nội dung kinh tế: Ngày 05/11/2021 tại Ngân hàng chính sách xã hội – chi nhánh Quận Tân Phú và quận 11, nghiệp vụ thu lãi vay tháng 11 của khách hàng Hoàng Thị Thanh Nga với số tiền lãi là 497.884 đồng, với chứng từ là biên lai thu lãi, thu tiền gửi như sau:
- Nội dung lý thuyết liên quan:
Hoạt động kinh doanh của NHTM với mục đích lợi nhuận. Muốn thu được lợi nhuận cao thì vấn đề then chốt là quản lý tốt các khoản mục tài sản Có, nhất là khoản mục cho vay và đầu tư cùng các hoạt động trung gian khác. Khoản thu nhập của ngân hàng trong nghiệp vụ này là:
+ Thu nhập từ hoạt động tín dụng (thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, thu lãi từ đầu chứng khoán, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, thu lãi cho thuê tài chính, thu lãi từ nghiệp vụ mua bán nợ, thu khác từ nghiệp vụ tín dụng).
Nếu khoản thu lãi bằng tiền mặt thì ngân hàng hạch tốn như sau: Nợ TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị
Có TK 702: Thu nhập từ thu lãi cho vay
- Phương pháp hạch toán: Kế toán các nghiệp vụ về Kết quả Kinh Doanh – thu lãi từ hoạt động cho vay
- Hạch tốn:
Nợ TK 1011: 497.884 Có TK 702: 497.884
- Ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán:
Thu nhập từ lãi cho vay làm tăng lợi nhuận của ngân hàng.
Nghiệp vụ
10
Tổng
Trích nguồn kham khảo: Chương 6: Kế tốn Nghiệp vụ về Kết quả Kinh Doanh, Giáo trình kế tốn ngân hàng, Trường Đại học Cơng nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, khoa Tài chính- Kế tốn, Giảng viên- TS. Huỳnh Thị Hương Thảo.
Tài liệu tham khảo:
1. Giáo trình Kế tốn ngân hàng trường Đại học Cơng nghiệp thực phẩm thành phố Hồ Chí Minh – chủ biên TS. Huỳnh Thị Hương Thảo.
2. Văn bản hợp nhất 05/VBHN-NHNN 2018 Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng (thuvienphapluat.vn).
3. Hệ thống tài khoản kế tốn ngân hàng
4. Thông tư 10/2014/TT-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số tài khoản trong hệ thống tài khoản kế tốn các tổ chức tín dụng theo quyết định 479/2004/QĐ-NHNN.
5. Chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần An Bình (ABBANK).
6. Chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín (Sacombank).
7. Chứng từ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank).
8. Chứng từ Ngân hàng TMCP Nam Á (Nam A Bank).
9. Chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV).
10. Chứng từ Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank).