a./ Nguyờn vật liệu dự trữ.
- Khi nhịp điệu sản xuất khẩn trương, việc nắm bắt kịp thời tiến độ cung cấp từng loại vật tư chủ yếu là cần thiết đối với mọi đơn vị sản xuất bởi vỡ nú liờn quan đến tiến độ sản xuất.
Tuỳ thuộc trọng điểm vật tư cần quản lý một cỏch sỏt sao mà xỏc định loại vật tư nào cần phải thường xuyờn phõn tớch và ra thụng bỏo kịp thời để chấn chỉnh tồn tại ở khõu cung cấp.
Lượng nguyờn vật liệu dự trữ thường xuyờn được tớnh bằng cụng thức sau: NVLDTTX = Vn x Tn
Trong đú:
NVLDTTX : Nguyờn vật liệu dự trữ thường xuyờn
Vn : Lượng nguyờn vật liệu tiờu hao bỡnh quõn ngày một lần
Tn : Thời gian dự trữ thường xuyờn
Bằng cỏch so sỏnh số ngày dự trữ với khoảng cỏch giữa 2 lần cung cấp vật tư xỏc định được ảnh hưởng của việc cung cấp đến tỡnh hỡnh sản xuất và sử dụng vốn ở xớ nghiệp.
Vớ dụ: Căn cứ vào tại liệu hạch toỏn nghiệp vụ về tỡnh hỡnh cung cấp vật liệu nhựa đường trong thỏng 12 năm 2003 cú thể lập bảng phõn tớch như sau:
Bảng 1: Bảng tỡnh hỡnh cung cấp nguyờn vật liệu trong thỏng 12 năm 2003
Đơn vị tớnh Vật liệu nhập về kho Cụng ty Ngà y Lượng nhựa đường nhập Lượng nhựa đường xuất Lượng nhựa đường cũn lại Số ngày dự trữ Mức đảm bảo sản xuất Thỏng trước chuyển sang
Đợt 1 10 3 tấn 15 tấn 6 tấn 2 tấn + 2
Đợt 2 19 9 tấn 6 tấn 9 tấn 3 tấn - 5
Đợt 3 28 21 tấn 9 tấn 21 tấn 7 tấn - 3
Ghi chỳ: Biết mức tiờu hao bỡnh quõn 1 ngày về mặt vật liệu nhựa đường là 1,5 tấn.
Nhỡn bảng số liệu trờn ta cú nhận xột như sau:
Do lượng nhựa đường của thỏng trước chuyển sang là 18 tấn, Cụng ty sử dụng chứng từ ngày 10 hết: 10 x 1,5 = 15 tấn; ngày 10 đợt vật liệu thứ nhất nhập kho với số lượng nhập là 6 tấn.
Như vậy cuối ngày 10 số vật liệu cũn lại trong kho là
18 tấn + 3 tấn – 15 tấn = 6 tấn . Chỉ đủ đảm bảo cho sản xuất trong vũng 4 ngày (6 tấn: 1,5 tấn = 4 ngày).
+ Để đảm bảo co sản xuất liờn tục, chậm nhất là chiều ngày 14 thỡ đợt vật liệu thứ hai phải nhập cho Cụng ty. Nhưng thực tế đến ngày 19 vật liệu mới về. Do đú trong khoảng thời gian từ ngày 10 – 19 xớ nghiệp phải ngừng sản xuất 5 ngày vỡ thiếu vật liệu.
- Lượng nhập đợt 2 là 9 tấn chỉ đủ sản xuất trong vũn 6 ngày (9 tấn: 1,5 tấn = 6 ngày). Vậy quỏ trỡnh sản xuất khụng bị giỏn đoạn, chậm nhất chiều 25 đợt vật liệu thứ 3 phải nhập kho. Thực tế vật liệu đến ngày 18 mới về, trong khoảng thời gian từ ngày 19 – 28 xớ nghiệp lại phải ngừng sản xuất trong vũng 3 ngày vỡ thiếu vật liệu.
- Lượng nhập đợt 3 là 21 tấn đủ đảm bảo sản xuất trong 14 ngày (21 tấn: 1,5 tỏn = 14 ngày) Tiếp đú la đợt 4 vật liệu nhập kho 15 tấn; nõng mức dự trữ cuối kỳ lờn quỏ cao (hơn 10 ngày tỡnh hỡnh này chắc chắn làm cho vốn bị ứ đọng trong khõu dự trữ).
b./ Nguyờn vật liệu cần dựng.
Căn cứ vào số liệu sau đõy về tỡnh hỡnh tiờu dựng cỏc loại nguyờn vật liệu để sản xuất cỏc loại sản phẩm khỏc nhau trong một doanh nghiệp.
Phương phỏp tớnh nguyờn vật liệu cần dựng.
Trong đú:
Si: Sản lượng sản phẩm loại i
Dvi: Định mức tiờu hao nguyờn vật liệu cho L sản phẩm loại
Pi: Số lượng phế phẩm loại i cho phộp
NVLCD = im1Si x Dvi(PixDvi )Pdi
=m
i Si x Dvi x L Kpi L Kdi
Pdi: Số lượng phế phẩm phế liệu dựng lại
Kpi: Tỷ lệ phế phẩm loại i cho phộp so với (Si)
Kdi: Tỷ lệ phế phẩm loại i dựng lại.
Bảng số 2: Tỡnh hỡnh tiờu dựng cỏc loại nguyờn vật liệu.
Mức hao phớ nguyờn vật liệu cho 1 đơn vị Loại sản phẩm Số lượng sản phẩm thực tế Tờn nguyờn vật liệu Giỏ đơn vị nguyờn vật liệu kế hoạch Định mức Thực tế 900kg/m3 Xi măng 910 800kg/m3 800kg/m3 900kg/m3 Đỏ 90.000 900kg/m3 1400kg/m3 Cỏt 80.000 700kg/m3 700kg/m3 Bờ tụng 20 x 20 Thộp 70.000 200kg/m3 220kg/m3 Do ngành xõy dựng là một ngành đặc biệt nờn về mặt số lượng phế liệu và phế phẩm khụng cú. Nờn ta tớnh được cỏc loại nguyờn vật liệu cần dựng cho quỏ trỡnh sản xuất là:
Xi măng = [(900 x 800) + (0 x 1000) – 0] = 720.000kg/m3 Đỏ = [(9000 x 900) + (0 x 900) – 0] = 8100000 kg/m3 Cỏt = [(900 x 700) + (0 x 900) – 0] = 630.000 kg/m3
Thộp = [(900 x 200) + (0 x 90) – 0] = 180000 kg/m3
Phương hướng phỏt triển xõy dựng nguồn nguyờn vật liệu * Tỡnh hỡnh khai thỏc cỏc nguồn vật tư.
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, Cụng ty cú quyền chủ động khai thỏc cỏc nguồn khả năng về vật tư để sản xuất.
Bờn cạnh khối lượng nguyờn vật liệu nhập từ cỏc đơn vị cung ứng vật tư của Nhà nước. Cỏc xớ nghiệp cú thể tự nhập khẩu liờn doanh liờn kết và nhập từ cỏc nguồn thu khỏc
Mở rộng cơ chế mới trong việc cung cấp vật tư, tạo điều kiện cho cỏc xớ nghiệp thoỏt khỏi sự bế tắc kộo dài trong suốt thời kỳ bao cấp.
Để đỏnh giỏ đỳng thành tớch của Cụng ty trong việc thực hiện kế hoạch cung cấp vật tư cần chỉ rừ sự cố gắng của Cụng ty trong việc khai thỏc khả năng nguồn nguyờn vật liệu để đảm bảo nhu cầu sản xuất.
Khố lượng vật tư cung cấp trong kỳ cú liờn quan mật thiết với tỡnh hỡnh sản xuất, dự trữ và sử dụng vật tư. Mặt khỏc cũng cần xem xột việc cung cấp cú đảm bảo cỏc yờu cầu đầy đủ kịp thời, đỳng chủng loại và quy cỏch, phẩm chất hay khụng. Chỉ khi nào thực hiện tốt 4 yờu cầu đú thỡ xớ nghiệp mới được coi là hoàn thành tốt kế hoạch cung cấp vật tư.
Bảng số 3: Bảng phõn tớch tỡnh hỡnh khai thỏc cỏc nguồn khả năng.
Thực tế Chỉ tiờu Kế Hoạch Tổng số Nhập từ cơ quan vật tư của Nhà nước Tự nhập khẩu Nhập từ Tổng cụng ty Nhập từ đơn vị khỏc GT VTnhập về XN 100000 120.00 0 60.000 24.000 24.000 12000 - So với kế hoạch 12% 60% 24% 24% 12% - So với thực tế 50% 20% 20% 10%
Qua bảng số liệu trờn ta rỳt ra nhận xột như sau:
So với kế hoạch, tổng giỏ trị vật tư thực tế cung cấp tăng 20%. Đõy là biểu hiện tốt trong việc khai thỏc cỏc nguồn khả năng về vật tư.
Đi sõu vào quỏ trỡnh phõn tớch ta thấy rằng: khối lượng vật tư thực tế nhập từ cỏc cơ quan vật tư của Nhà nước chiếm 50%, tự nhập khẩu 20% từ tổng cụng ty chiếm 20% và nhập từ đơn vị khỏc là 10%
- Như vậy cú thể núi, vật tư khai thỏc từ cỏc nguồn khả năng về vật tư thỡ chắc chắn trong kỳ cú lỳc đó phải ngừng sản xuất trong tổng giỏ trị vật tư thực tế cung cấp. Đõy là biểu hiện tốt về sự cố gắng của xớ nghiệp trong cụng tỏc cung cấp vật tư thực tế cung cấp, và cũng là biểu hiện tốt về sự cố gắng của xớ nghiệp trong cụng tỏc cung cấp vật tư.
I.6./ Đặc điểm về cơ sở vật chất, mỏy múc thiết bị:
Mỏy khoan nhồi : BG25, QJ 250, QGBS 20.
Hệ thống : Đà, Giỏo, Vỏn, Khuụn, Đỳc, Hẫng.
Trạm trộn bờ tụng 60m3/h và cỏc thiết bị đồng bộ kốm theo .
Cẩu Q51.
Xe vận tải .
Mỏy xỳc , mỏy đào ,mỏy san, mỏy lu.
Mỏy trộn bờ tụng .
Thiết bị đỳc dầm bờ tụng .
Mỏy phỏt điện .
Mỏy bơm nước.
Mỏy nộn khớ và thiết bị phỏ đỏ , bờ tụng .
Mỏy gia cụng cơ khớ.
Cỏc vật tư luõn chuyển .
Thiết bị văn phũng .
I.7./ Đặc điểm về thị trường, cạnh tranh: I.7.1./ Đặc điểm về thị trường :
Cụng ty xõy dựng Cầu 75 là cụng ty xõy dựng cỏc cụng trỡnh vừa và nhỏ, thuộc nhúm B, thị trường cụng ty hoạt động từ Nam ra Bắc. Sản phẩm là cỏc cụng trỡnh như cầu, cống, bến cảng,… nhúm khỏc hàng chủ yếu của cụng ty là cỏc tổ chức, cỏc cơ quan, cỏc cỏ nhõn.
I.7.2./ Đặc điểm về tỡnh hỡnh cạnh tranh :
Trong tỡnh hỡnh hiện nay, khi nền kinh tế chuyển hướng theo
nền kinh tế thị trường, cụng ty luụn đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt. Mặc dự là một trong những nhà thầu cú uy tớn trong lĩnh vực xõy lắp,
nhưng trong điều kiện cỏc dự ỏn đầu tư lớn ngày càng giảm, tốc độ xõy
dựng khụng cũn nhanh như trước, cỏc cụng ty xõy dựng trong và ngoài
nước ngày càng phỏt triển, nờn để dành được phần thắng trong cỏc cuộc đấu thầu cỏc cụng trỡnh lớn, ngoài việc cạnh tranh với cỏc doanh nghiệp trong ngành xõy dựng Việt Nam như Tổng Cụng ty Vinaconex, Tổng Cụng ty xõy dựng Sụng Đà. Cụng ty cũn đối mặt với cỏc hóng đầu tư nước ngoài cú nhiều vốn, nhiều kinh nghiệm, kỹ thuật cao, mỏy múc hiện đại.
I.7.3./ Đặc điểm về kỹ thuật cụng nghệ của cụng ty :
Cú hai quy trỡnh cụng nghệ chớnh đú là quy trỡnh cụng nghệ làm cầu và quy trỡnh cụng nghệ làm đường, mức độ trung bỡnh tiờn tiến so với cụng ty khỏc. Quy trỡnh cụng nghệ làm đường: Gồm ụ tụ, thiết bị đầm, lu, mỏy ủi, mỏy xỳc, mỏy đào, mỏy dải bờ tụng và mỏy dải xi măng, một trạm trộn bờ tụng tươi
Quy trỡnh cụng nghệ làm cầu: Khoan nhồi, căng kộo đầm, bờ tụng dưỡng lực, bộ vỏn khuõn đào ngầm, tời trục.
Về tổ chức nghiờn cứu và phỏt triển: do trực thuộc tổng cụng ty giao thụng 1 nờn cụng tỏc nghiờn cứu và phỏt triển đều dưới sự điều hành và chỉ đạo của tổng cụng ty, cụng ty chỉ ỏp dụng. Gần đõy cỏc cụng trỡnh cụng ty tự tỡm kiếm là chủ yếu, chiếm phần lớn nờn cần đũi hỏi nhiều mỏy múc và thiết bị do vậy do vậy cụng ty phải đầu tư nhiều loại mỏy múc thiết bị với giỏ trị lớn, được thể hiện rừ ở biểu 2.3. Đội ngũ lao động cũng được đào tạo và tổ chức phự hợp cụng nghệ mới. Về vật liệu được sử dụng phự hợp với từng loại cụng trỡnh, đó được tiờu chuẩn hoỏ nhất định. Cụng tỏc nghiờn cứu đa số tập trung ở phũng kế hoạch, phũng thiết bị vật tư, phũng kỹ thuật. Phũng mỏy cú kế hoạch nghiờn cứu để sử dụng mỏy múc với nhõn cụng hợp lý...
Trong việc tớnh đơn giỏ tổng hợp và chi tiết sản phẩm, cụng ty phải dựa vào tiờu chuẩn hoỏ do Nhà Nước quy định, quy trỡnh cỏc cụng việc phải tiến hành cỏc hạng mục cụng trỡnh phải đảm bảo kỹ thuật nhất định. Luụn cập nhật cỏc văn bản phỏp quy của bộ chủ quản về việc ỏp dụng cỏc quy phạm và quy trỡnh kỹ thuật đang ban hành: soỏt xột, bổ sung, sửa đổi hoặc xõy dựng cỏc quy trỡnh kỹ thuật mới, đỳc rỳt cỏc kinh nghiệm đó làm và cập nhật cỏc thành tựu khoa học kỹ thuật tiờn tiến.
Về sửa chữa, bảo dưỡng mỏy múc thiết bị. Vỡ là cụng ty xõy dựng nờn tài sản đa số là mỏy múc thiết bị với giỏ trị lớn, cụng nghệ phức tạp do đú cụng ty cú một đội sửa chữa di động, làm nhiệm vụ sửa chữa khi cần thiết, bảo dưỡng sửa chữa thường xuyờn. Đội ngũ sử dụng mỏy múc thiết bị này lớn bao gồm 119 người. Cỏc đối tượng này được bồi dưỡng và đào tạo thường xuyờn để kịp thời sử dụng, sửa chữa cỏc mỏy múc hiện đại.
Năm 2002 cụng ty đó đầu tư thờm một số mỏy múc thiết bị: ễ tụ Misubishi, bộ căng kộo cầu dự ứng học, cần trục B.Lop Nissan, cẩu ADX 125-3, mỏy khon đập cỏp, mỏy kớnh kỹ quay cơ, mỏy ủi KMATSU, mỏy toỏn đạc điện tử, mỏy xỳc, trạm trộn bờ tụng nhựa núng. Đa số sản xuất từ cỏc nước Trung Quốc, Liờn Xụ, Đức, Nhật và liờn doanh, cỏc thiết bị này đều mới và mua từ quý hai năm 2002.
Cỏc thiết bị cũ đang được sử dụng đa số được sử dụng gần 10 năm lại đõy, nguyờn giỏ là 34.899.552.176 đó khấu hao 14.718.814.915 giỏ trị cũn lại 20.180.737.261. Số liệu này được tớnh tới ngày 31/12/2002
Biểu 3.1: Bảng kờ khai thiết bị cũ năm 2002.
Đơn vị: 1.000.000 đồng Stt Tờn thiết bị Số Lượng Nguyờn giỏ Khấu hao Giỏ trị cũn lại Tỡnh trạng hoạt động Tổng 528 34.899 14.718 20.180 A Mỏy làm đất 80 11.842 4.948 6.894 35%hỏng,60%ĐHĐ, 5% sửa
(ủi,xỳc,san, lu,đầm)
B
Mỏy xõy dung (trộnBT,ộp cỏc loại,biến thế,hàn) 28 2.012 1.441 571 53,57%hỏng, 46,43% ĐHĐ C Mỏy vận chuyển ngang(ụ tụ tảidu lịch) 46 13.225 4.331 8.983 8,7%hỏng ; 80,5%ĐHĐ 10,8%sửa D Mỏy vận chuyển cao 5 612.772 428 184 100%đanghoạt động E Mỏy phỏt điện 9 171 85 85 33%hỏng, 67% đanghoạt động F Cỏc mỏy khỏc 347 6.970 2.458 4.511 100%đanghoạt động
G Thiết bị khảo sỏt 13 64 1 52 100%đanghoạt
động
Về trang thiết bị thỡ đa số là đủ thi cụng cho cỏc cụng trỡnh, cỏc thiết bị cú thể lưu chuyển giữa cỏc cụng trỡnh với nhau để giảm thiểu chi phớ luõn chuyển và cất giữ. Chỉ cú cỏc cụng trỡnh ở xa và cú thời gian thi cụng ngắn thỡ mới vận động mỏy múc tại chỗ trờn cơ sở ỏp dụng bài toỏn kinh tế tối ưu nhất. Sử dụng mỏy múc tại chỗ chủ yếu là lợi dụng hợp tỏc, liờn doanh với cỏc doanh nghiệp xõy dựng khỏc về mỏy múc thiết bị và cú thể sử dụng của nhau trờn cựng địa bàn hoạt động. Đối với cỏc mỏy múc thiết bị hỏng thỡ đội sửa chữa huy động thợ sửa chữa đến cú mỏy hỏng sửa chửa kịp thời để đưa vào sử dụng.
II./ Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn của Cụng ty xõy dựng cầu 75: II.1./ Tỡnh hỡnh sử dụng vốn của Cụng ty:
II.1.1./ Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh và sự biến động:
Đối với doanh nghiệp xõy dựng, vấn đề huy động vốn là một vấn đề rất
quan trọng, đảm bảo được nguồn vốn là đảm bảo được tiến độ thi cụng, thời hạn bàn giao cụng trỡnh hơn thế nữa nú cũn đảm bảo được chất lượng cụng trỡnh, đến uy tớn của doanh nghiệp vỡ thế nú tạo ra ưu thế trong cạnh tranh cho doanh nghiệp trong việc thắng thầu cỏc cụng trỡnh xõy dựng lớn
Như ta đó biết đặc điểm riờng cú của ngành xõy dựng là chu kỳ kinh doanh dài, tổ chức sản xuất theo kiểu dự ỏn, quy trỡnh sản xuất khụng đồng bộ, hơn thế nữa sản phẩm dở dang cú giỏ trị lớn, dự trữ nguyờn vật liệu nhiều do vậy nhu cầu về vốn lưu động là rất lớn. Mặt khỏc khụng thể doanh nghiệp nào cũng cũng cú thể đảm bảo được nguồn vốn kinh doanh cho cỏc cụng trỡnh xõy dựng của mỡnh bằng nguồn vốn tự cú, đặc biệt là cỏc doanh nghiệp xõy dựng thờm vào đú là chi phớ sử dụng vốn tự cú thường lớn hơn là vốn vay, vỡ vậy việc huy động vốn phự hợp với
cụng ty của mỡnh từ cỏc nguồn vốn khỏc nhau là một đầu tư tất yếu, đũi hỏi cỏc nhà quản trị tài chớnh phải cú cỏi nhỡn đỳng đắn
Cụng ty cầu 75 cũng nằm trong tỡnh trạng chung của cỏc cụng ty xõy dựng Việt Nam, đú là rất khú khăn trong việc huy động vốn cho cỏc cụng trỡnh xõy dựng, vả lại là một cụng ty lớn cú uy tớn hàng đầu trong ngành xõy dựng luụn đảm đương cỏc cụng trỡnh lớn như Đường Hồ Chớ Minh nờn tài chớnh luụn là bài toỏn đặt ra cho cỏc nhà quản trị kế toỏn của cụng ty
Vốn chủ sở hữu
Tỉ suất tự tài trợ = x 100%
Tổng nguồn vốn Chỉ tiờu này càng cao chứng tỏ mức độc lập về mặt tài chớnh của doanh
nghiệp càng lớn bởi vỡ hầu hết tài sản của doanh nghiệp hiện cú đầu tư bằng số vốn