Để cơng tác chấp hành dự tốn đạt hiệu quả cao thì ngay từ đầu năm, trên cơ sở mục tiêu, nhiệm vụ chi tiêu ngân sách trong năm được phân bổ, Tổng cục Hải quan đã triển khai nhiệm vụ thực hiện kế hoạch năm đến tất cả các đơn vị dự tốn cấp III, trong đó qn triệt hướng dẫn tới Thủ trưởng các đơn vị dự toán cam kết thực hiện nhiệm vụ giải ngân theo mục tiêu chung của toàn Ngành, đồng thời thực hiện điều chỉnh, bổ sung dự toán chi ngân sách nhà nước nhiều lần để phù hợp với tình hình thực tế triển khai của các đơn vị.
Có thể nói trong những năm qua, cơng tác triển khai dự tốn về cơ bản đã đi vào nền nếp góp phần nâng cao hiệu quả trong cơng tác quản lý, điều hành dự toán của Ngành. Tổng cục Hải quan đã xây dựng hệ thống tổng hợp dự tốn, báo cáo tình hình thực hiện dự tốn của từng đơn vị nên việc tổng hợp số liệu được đầy đủ, chính xác, nhanh chóng hơn tiết kiệm được thời gian, nhân lực đáp ứng kịp thời yêu cầu về thời gian, chất lượng các báo cáo.
Cụ thể cơng tác triển khai dự tốn giai đoạn 2006-2018 được biểu hiện qua Bảng 3.3 “Kết quả triển khai dự toán ngành Hải quan giai đoạn 2006-2018”.
Bảng 3.3: Kết quả triển khai dự toán ngành Hải quan 2006-2018
Năm
I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2006 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2007 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2008 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2009 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN
2010 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
2011 TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2012 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2013 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2014 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2015 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2016 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2017 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển TỔNG DỰ TOÁN I. Chi thƣờng xuyên
1. Chi đảm bảo hoạt động bộ
2018 máy
2. Chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù
II. Chi đầu tƣ phát triển
Ta có thể thấy việc thực hiện nhiệm vụ chi của ngành Hải quan giai đoạn 2006- 2012 đã dần có sự chuyển biến tích cực, tỷ lệ thực hiện dự tốn năm sau cao hơn năm trước điều đó cho thấy sự quan tâm chỉ đạo của Lãnh đạo Bộ Tài chính, Lãnh đạo Tổng cục Hải quan trong việc chỉ đạo sát sao các đơn vị dự toán cấp III, kịp thời giải quyết các vướng mắc phát sinh của các đơn vị và sự cố gắng của tồn bộ cán bộ cơng chức ngành trong việc thực hiện nhiệm vụ chi ngân sách đã thu được kết quả. Tuy nhiên đối với năm 2011 và 2012 việc thực hiện nhiệm vụ chi của Tổng cục Hải quan cịn gặp nhiều khó khăn do thực hiện nghị quyết số 11/NQ-CP ngày 24/2/2011 của Chính phủ tồn ngành Hải quan phải cắt giảm chi thường xuyên 10%, tạm dừng các nội dung mua sắm tài sản, các dự án đầu tư mới, thủ tục đầu mua sắm công nghệ thông tin phải thực hiện theo quy định tại Nghị định số 102/NĐ-CP, theo đó thủ tục khảo sát, đánh giá, phê duyệt dự án phức tạp và mật nhiều thời gian, các dự án đã được giao dự toán nhưng đến cuối năm 2012 mới có thể thực hiện được. Cụ thể, năm 2006 dự toán mà ngành Hải quan thực hiện đạt 868 tỷ đồng với tỷ lệ là 69,22%; năm 2007 dự toán thực hiện là 1.137 tỷ đồng, đạt 76,65
%so với dự toán được giao; năm 2008 dự toán thực hiện được 1.420 tỷ đồng với tỷ lệ
81,8%, năm 2010 dự toán thực hiện được 2.499 tỷ đồng với tỷ lệ là 89.31 %, năm 201 dự toán thực hiện được 1.784,5 tỷ với tỷ lệ 95,1% và năm 2012 dự toán thực hiện được là 3.279,1 tỷ với tỷ lệ 71%.
Giai đoạn từ năm 2013 đến 2018, thực hiện chỉ đạo của Bộ Tài chính yêu cầu các đơn vị tăng cường chỉ đạo, kiểm tra, giám sát và thường xuyên đôn đốc các đợn vị trực thuộc trong tổ cức thực hiện nhiệm vụ, đảm bảo hồn thành 100% khối lượng cơng việc và giải ngân tối thiểu 95% dự toán được giao. Tổng cục Hải quan đã chỉ đạo, yêu cầu các đơn vị thuộc và trực thuộc xây dựng kế hoạch giải ngân theo từng tháng, từng quý và đôn đốc kịp thời. Trên cơ sở kế hoạch đã xây dựng, Tổng cục Hải quan thường xuyên bám sát, chỉ đạo các đơn vị trực thuộc để đảm bảo hoàn thành giải ngân theo ý kiến chỉ đạo của Bộ Tài chính. Do đó, tỷ lệ giải ngân các năm từ 2013 đến 2018 có tỷ lệ gải ngân rất cao, đối với chi đảm bảo hoạt động bộ máy và chi hoạt động chun mơn đặc thù thì tỷ lệ gải ngân gân như đạt 100% dự toán được giao, chi đầu tư phát triển cũng đạt tỷ lệ cao trên 95% đẩy tỷ lệ giải ngân của ngành Hải quan cao, hồn thành nhiệm vụ giải ngân do Bộ Tài chính giao, cụ thể năm 2014 dự tốn thực hiện được là 5.712,9 tỷ đồng đạt 97,6%; năm 2015 dự toán thực hiện đạt 6.291,8 tỷ đồng đạt 96,7%; năm 2016 dự toán thực hiện đạt 5.317,9 tỷ đồng đạt 96,6%; năm 2017 dự toán thực hiện đạt 5.711,1 tỷ đồng đạt 96,7%, đặc biệt năm 2018 đạt tỷ lệ giải ngân cao là 5.876,2 tỷ đồng đạt 98,8%.
Có được những kết quả khả quan đó là do ngay từ đầu năm, trên cơ sở mục tiêu, nhiệm vụ chi tiêu ngân sách trong năm được phân bổ, Tổng cục Hải quan đã triển khai nhiệm vụ thực hiện kế hoạch giải ngân năm đến tất cả các đơn vị dự tốn cấp III, trong đó quán triệt hướng dẫn tới Thủ trưởng các đơn vị dự toán cam kết thực hiện nhiệm vụ giải ngân theo mục tiêu chung của toàn Ngành, quy trách nhiệm đến thủ trưởng đơn vị và coi đây là một tiêu chí để đánh giá thi đua đối với tổ chức và cá nhân đơn vị, đồng thời thực hiện điều chỉnh, bổ sung dự toán chi ngân sách nhà nước nhiều lần để phù hợp với tình hình thực tế triển khai của các đơn vị.
Việc giải ngân vốn đầu tư xây dựng thường chỉ được giải ngân vào những tháng cuối năm, do đó sẽ gây nhiều rủi ro cho ngành Hải quan trong việc thực hiện nhiệm vụ chi ngân sách nhà nước, nguồn kinh phí cuối năm của ngành cịn dư chủ yếu là các nội dung mua sắm trang thiết bị và xây dựng cơ bản. Trong điều kiện nguồn thu ngân sách còn eo hẹp, việc cân đối để đảm bảo đủ cho các nhu cầu chi
tiêu của Nhà nước cịn nhiều khó khăn thì có thể nói cơng tác triển khai thực hiện dự toán chi ngân sách nhà nước của ngành Hải chưa đạt được như mong muốn là một trong những hạn chế mà ngành Hải quan cần cố gắng khắc phục trong thời gian tới nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý chi ngân sách nhà nước.
Việc chậm tiến độ thực hiện nội dung dự toán chi đầu tư phát triển là do nhiều nguyên nhân cả chủ quan lẫn khách quan.
Nguyên nhân khách quan cần được kể đến là do các văn bản chính sách trong việc thực hiện các thủ tục mua sắm, xây dựng thường xuyên thay đổi và có sự phức tạp, kéo dài gây khó khăn cho các đơn vị trong quá trình triển khai thực hiện. Mặt khác, một số gói thầu như mua sắm máy soi hàng hóa, hành lý, máy soi container, đóng tàu cao tốc, tàu dầu có q trình tổ chức lựa chọn nhà thầu phức tạp, việc đầu tư các hệ thống camera giám sát phải lấy ý kiến tham gia của nhiều bên liên quan như Cảng vụ hàng khơng, Bộ đội biên phịng, các đơn vị cảng biển ... dẫn tới thời gian thực hiện bị kéo dài, không thực hiện theo đúng tiến độ đã đề ra, làm ảnh hưởng đến công tác giải ngân của ngành Hải quan. Một yếu tố dẫn tới tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư xây dựng chậm là do thủ tục thực hiện đầu tư dự án xây dựng cịn phức tạp, thiết kế, dự tốn của dự án đầu tư xây dựng phải qua cơ quan quản lý xây dựng của địa phương thẩm định dẫn đến thời gian phê duyệt dài, thủ tục nghiệm thu khối lượng hồn thành, cơng tác kiểm tra hồ sơ thanh toán mất nhiều thời gian cũng ảnh hưởng lớn đến tỷ lệ giải ngân vồn đầu tư xây dựng.
Nguyên nhân chủ quan thực hiện chậm nội dung dự toán đầu tư phát triển là do trình độ chun mơn nghiệp vụ của đội ngũ làm công tác triển khai mua sắm, xây dựng ngành Hải quan còn hạn chế. Do đặc thù của ngành Hải quan là cán bộ, công chức tại các đơn vị thường xuyên luân chuyển, thông thường mỗi cán bộ hải quan công tác tại Cục Hải quan địa phương sau thời gian công tác tại một ví trí từ 03 đến 05 năm sẽ được luân chuyển sang vị trí mới. Do vậy, đội ngũ cán bộ chuyên quản về công tác mua sắm tại các đơn vị chưa thực sự chuyên sâu và công tác đầu tư mua sắm của đơn vị chưa được chú trọng. Hiệu quả cơng tác lập dự tốn tại các đơn vị chưa cao, chưa đánh giá nhu cầu với tình hình triển khai thực tế tại đơn vị
mình, nhất là đối với các dự án cơng trình mua sắm, xây dựng thời gian thực hiện kéo dài, các đơn vị không chia dự toán thành các năm thực hiện mà ghi dự tốn đầy đủ cho dự án, cơng trình ngay từ năm đầu tiên thực hiện, dẫn tới số dư dự tốn của đơn vị cuối năm cịn cao.
Bên cạnh đó, thủ trưởng các đơn vị dự toán chưa thực sự quan tâm đến quản lý chi ngân sách nhà nước mà chỉ quan tâm chủ yếu đến việc thực hiện thu thuế đối với hàng hố xuất nhập khẩu, do vậy chưa có những chỉ đạo sát sao với công tác triển khai của từng đơn vị.
Đi đôi với việc đẩy nhanh việc triển khai dự tốn được giao, thì Tổng cục Hải quan cũng ln chú trọng tới việc kiểm sốt chặt chẽ các nội dung chi, các quy trình thực hiện chi cho đúng với chính sách, chế độ của Nhà nước, đảm bảo các khoản chi được thực hiện đúng mục đích, đúng đối tượng, đúng quy trình, đảm bảo đem lại hiệu quả kinh tế xã hội cho ngành cũng như cho đất nước. Do vậy, trong thời gian qua, các cơ quan chức năng như Kiểm tốn Nhà nước, Thanh tra Chính phủ, Bộ Tài chính chưa phát hiện thấy những tiêu cực hay sai phạm lớn trong quản lý chi tiêu ngân sách trong ngành Hải quan.
Thực hiện cơ chế quản lý tài chính và biên chế giai đoạn 2006-2020, trên cơ sở kinh phí và biên chế được giao hàng năm, các đơn vị ngành Hải quan đã đảm bảo công khai minh bạch, dân chủ về nguồn kinh phí được sử dụng, chủ động tiết kiệm chi phí thường xuyên để tăng thu nhập cho cán bộ, công chức. Gắn quyền lợi, trách nhiệm và thu nhập nên mọi cán bộ công chức đều nâng cao ý thức tiết kiệm, quan tâm giám sát chặt chẽ việc quản lý sử dụng tài sản và kinh phí. Chính vì vậy ngành Hải quan đã thực hiện đảm bảo chế độ cho cán bộ công chức theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ với mức bình qn là 1,8 lần tiền lương do nhà nước quy định.
Từ khi Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí và các văn bản pháp luật liên quan đến công tác thực hành tiết kiệm chống lãng phí được ban hành, đưa vào áp dụng thì việc triển khai thực hành tiết kiệm chống lãng phí trong ngành Hải quan đã chuyển biến tích cực, nó đã trở thành phương châm hành động tích cực của tồn ngành.
Bảng 3.4: Kinh phí tiết kiệm trong ngành Hải quan giai đoạn 2006-2018 Năm Qn số 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Nguồn: Cơng khai quyết tốn chi NSNN năm Ta có thể thấy, kinh phí tiết kiệm
của ngành Hải quan có xu hướng tăng lên. Cụ thể: số kinh phí tiết kiệm được trong năm 2006 là 26,73 tỷ đồng, kinh phí tiết kiệm được 2007 là 41,96 tỷ đồng, kinh phí tiết kiệm năm 2008 là 55,82 tỷ đồng, kinh phí tiết kiệm năm 2009 là 88,73 tỷ đồng và kinh phí tiết kiệm năm 2010 đạt 149,16 tỷ đồng, năm 2011 đạt 165 tỷ đồng, năm 2012 là 201 tỷ đồng, đến năm 2016 đạt 550 tỷ đồng, năm 2017 là 570 tỷ đồng và năm 2018 là 630 tỷ đồng.
Có được những kết quả khả quan đó là do tồn bộ Lãnh đạo và cán bộ công chức trong ngành Hải quan đều nhận thức được vai trị tích cực của cơ chế quản lý tài chính và biên chế, nhận thức được vai trị của việc tiết kiệm kinh phí trong việc cải thiện nâng cao thu nhập cho mình, từ đó đề ra các biện pháp tiết kiệm chi như: xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, cân nhắc trong việc cử cán bộ đi cơng tác trong nước và nước ngồi, giảm tổ chức hội nghị hội họp không cần thiết, các cuộc họp mang tính chất tồn ngành chuyển từ họp tập trung sang họp trực tuyến, có quy chế sử dụng điện thoại cơng vụ, quy chế q tặng cho đồn cơng tác nước ngồi và đồn nước ngồi vào công tác…
Từ khi thực hiện theo cơ chế quản lý tài chính và biên chế đã giúp cho đời sống cán bộ công chức không ngừng được nâng lên, từ mức tiền lương bình
quân/tháng đạt 3,5 triệu đồng trong năm 2006, lên 4,0 triệu đồng trong năm 2007, 5,3 triệu đồng năm 2009, 6,0 triệu đồng năm 2010, 8,5 triệu đồng năm 2011 và 10,2 triệu đồng năm 2012; đến năm 2016 là 17,7 triệu đồng, năm 2017 là 17,9 triệu đồng và năm 2018 đạt mức thu nhập bình quân là 18,5 triệu đồng. Thu nhập của cán bộ công chức được cải thiện và dần nâng cao là điều kiện tiên quyết giúp cán bộ công chức yên tâm công tác, phấn đấu hồn thành cơng việc với chất lượng và hiệu quả cao nhất, hạn chế tình trạng chảy máu chất xám tại các cơ quan nhà nước hiện nay, thu hút được cán bộ cơng chức có chất lượng cao.