CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
4.2.3. Lập bảng cân đối kế toán dự báo
Đối với bảng cân đối kế tốn thì để lập bảng dự báo ta kết hợp cả phƣơng pháp một số khoản mục sẽ đƣợc công ty cố định qua các năm (đối với nguồn vốn chủ sở hữu) và áp dụng phƣơng pháp tỷ lệ % doanh thu đối với phần tài sản và phần nợ phải trả.
Nhìn vào bảng cân đối kế tốn dự báo tạm thời (bảng 4.4) ta thấy phần tổng tài sản và tổng nguồn vốn là chƣa cân. Nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu trong 3 năm ta dự kiến tăng lần lƣợt là 12%, 15% và 18%, doanh thu tăng kéo theo chúng ta phải tìm đƣợc nguồn tài trợ từ bên ngoài nhƣ vay ngắn hạn, vay dài hạn hay phát hành thêm cổ phiếu. Đối với cơng ty Vinh Quang thì sẽ áp dụng hình thức vay ngắn hạn. Vì vậy tồn bộ phần chênh lệch sẽ đƣợc cộng vào vay ngắn hạn. Từ đó ta có bảng cân đối kế tốn dự báo hồn chỉnh của 3 năm 2016,2017,2018 nhƣ sau (bảng 4.5)
Qua bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến 3 năm 2016,2017,2018 ta có bảng các hệ số tài chínhdự kiến của 3 năm đó nhƣ sau: (bảng 4.3) BẢNG 4.3: HỆ SỐ TÀI CHÍNH DỰ KIẾN STT CHỈ TIÊU 1 Hệ số khả năng TT nợ ngắn hạn 2 Hệ số khả năng TT nhanh 3 Hệ số khả năng TT tức thời
4 Vòng quay các khoản phải thu
5 Hệ số vốn chủ sở hữu
6 Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu
7 Vịng quay tồn bộ tài sản
8 Tỷ suất LNST trên tài sản (ROA)
BẢNG 4.4: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN DỰ BÁO TẠM THỜI
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU
Doanh thu thuần
TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
I. Tiền
II. Các khoản đầu tƣ TCNH III. Các khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
I. Tài sản cố định
IV. Tài sản dài hạn khác
II. Vốn chủ sở hữu
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
BẢNG 4.5: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN DỰ BÁO HỒN CHỈNH
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU
Doanh thu thuần
TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
I. Tiền
II. Các khoản đầu tƣ TCNH III. Các khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
I. Tài sản cố định
I. Nợ phải trả II. Vốn chủ sở hữu
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
BẢNG 4.6: DỰ BÁO VỀ DỊNG TIỀN
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
I. Hoạt động sản xuất kinh doanh
1. Thu
2. Chi
3. Lƣu chuyển tiền thuần từ HĐSXKD
II. Hoạt động đầu tƣ
1. Thu
2. Chi
3. Lƣu chuyển tiền thuần từ HĐ Đầu Tƣ
III. Hoạt động tài chính
1. Thu
2. Chi
VI. Tiền tồn cuối kỳ