3.1 .Khái quát chung về Công ty cổ phần kinhdoanh bất động sản Ngọc Lan
3.1.2. Cơ cấu tổ chức bộmáy quản lý hoạt động của công ty
Một trong những thế mạnh của Công ty CP Kinh doanh BĐS Ngọc Lan là nguồn nhân lực trẻ, có trình độ chun mơn ngày càng được nâng cao.
Trình độ nhân sự:
Bảng 3.1. Trình độ lao động tại cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
Trình độ nhân sự Đại học
Cao đẳng Trung cấp Phổ thơng
(Nguồn: Phịng Hành chính- nhân sự cơng ty CP Kinh doanh BĐS Ngọc Lan) Trong
tổng số 220cán bộ cơng nhân viên của cơng ty thì có tới 130 người có trình độ chun mơn từ Trung cấp trở lên, chiếm 54%, trong đó trình độ đại học là 60 người chiếm 27% đa số thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp.
Bộ máy quản lý của Công ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Cơng ty PHÕNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHÕNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHÕNG KINH DOANH PHÕNG KĨ THUẬT VẬT TƯ
Hình 3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
(Nguồn: Phịng hành chính nhân sự cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan)
Công ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan có quy mơ nhỏ nên cơ cấu tổ chức bộmáy kế toán rất đơn giản và gọn nhưng cũng đáp ứng được tất cả các yêu cầu của cơ chế thị trường cần ở một bộ máy kế tốn..
Phịng kế tốn- tài chính gồm: 01 kế tốn trưởng và 03 kế toán viên. Nơi bảo quản, nơi trữ, quản lý hồ sơ, tài liệu… quản lý trang thiết bị, tài sản của công ty. Chức năng và nhiệm vụ của phịng kế tốn- tài chính như sau:
- Tham mưu cho phó giám đốc trong các lĩnh vực: + Cơng tác tài chính
+ Cơng tác kế tốn tài vụ + Công tác quản lý tài sản
+ Cơng tác thanh quyết tốn hợp đồng kinh tế + Kiểm sốt chi phí hoạt động của cơng ty
+ Quản lý vốn, tài sản, tổ chức chỉ đạo cơng tác kế tốn trong tồn cơng ty. - Chủ trì thực hiện nhiệm vụ thu và chi, kiểm tra việc chi tiêu các khoản tiền vốn,
sử dụng vật tư, theo dõi, đối chiếu công nợ.
- Trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách tài chính, kế tốn, thống kê, cơng tác quản lý thu chi tài chính của cơ quan, thực hiện thanh toán tiền lương và các chế độ khác cho cán bộ công nhân viên theo phê duyệt của Giám đốc.
- Kiểm tra việc thực hiện chế độ hạch toán kế tốn. Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định hiện hành của Nhà nước, phản ánh trung thực kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Phân tích tài chính, cân đối nguồn vốn, cơng nợ…
- Chủ trì trong cơng tác giao dịch với các tổ chức tài chính có liên quan.
- Là đầu mối phối hợp các phòng ban, tham mưu trong việc mua sắm, thanh lý, nhượng bán tài sản của cơng ty.
3.1.3.Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan giai đoạn từ năm 2013-2015.
Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013 -2015
Chỉ tiêu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LNST thu nhập doanh nghiệp
3.2. Thực trạng tình hình tài chính tại Cơng ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan giai đoạn 2013 - 2015
3.2.1. Đánh giá khái qt tình hình tài chính Cơng ty
3.2.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản- nguồn vốn
* Phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản
Từ số liệu bảng cân đối kế tốn năm 2013 đến năm 2015 của Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan, ta lập được bảng phân tích cơ cấu tài sản sau:
Bảng 3.3. Cơ cấu tài sản Công ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu
A. Tài sản ngắn hạn
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. Tài sản dài hạn
I. Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
III. Bất động sản đầu tư IV. Các khoản đầu tư dài hạn V. Tài sản dài hạn khác
TỔNG TÀI SẢN
(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan)
Nhìn chung, tổng tài sản cơng ty qua các năm với tăng với tỷ lệ không đều. Cụ thể năm 2014 tăng thêm 26,623 tỷ đồng so với năm 2013 và năm 2015 tăng 15,638 tỷ đồng so với năm 2014. Trong đó tỷ trọng của tài sản dài hạn (TSDH) và tài sản ngắn hạn (TSNH) trên tổng tài sản chiếm tỷ trọng ngang nhau tuy nhiên từ năm 2014 tỷ trọng của TSDH trên tổng tài sản chiếm tỷ trọng lớn hơn một chút so với tỷ trọng của TSNH trên tổng tài sản. Các khoản mục chính trong phần tài sản có
những biến động chính sau:
+ Tài sản ngắn hạn từ năm 2013 đến năm 2015 tăng thêm gần 12 tỷ đồng cụ thể năm 2014 tăng 2,950 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,1%, năm 2015 tăng 9,291 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,5 %.
+ Tiền và các khoản tương đương tiền giảm dần qua các năm cụ thể năm 2014 giảm 502 triệu đồng, năm 2015 giảm 1,183 tỷ đồng với tỷ lệ giảm tương ứng là 3,5% và 8,6%.
+ Đầu tư tài chính ngắn hạn tăng dần qua các năm cụ thể năm 2014 tăng2, 087 tỷ đồng tương ứng tăng 2,3%, năm 2015 tăng 4,694 tỷ đồng tương ứng tăng 1,8 %. + Các khoản phải thu ngắn hạn tăng liên tục qua các năm cụ thể năm 2014 tăng 11,818 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng 9,7%, năm 2015 tăng 12, 724 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng 9,6%.
+ Hàng tồn kho liên tục giảm qua các năm cụ thể năm 2014 giảm 12,090 tỷ đồng, năm 2015 giảm 9,007 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ giảm lần lượt là 10,9% và 9,1%. Điều đó chứng tỏ cơng tác quản lý hàng tồn kho và chính sách kinh doanh của cơng ty đã có hiệu quả.
+ Tài sản dài hạn từ năm 2013 đến năm 2015 tăng thêm khoảng 30 tỷ đồng cụ thể năm 2014 tăng 23, 673 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8,8%, năm 2015 tăng nhẹ 6,347 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,2%.
+ Bất động sản đầu tư tăng dần qua các năm cụ thể năm 2014 tăng mạnh 28,408 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 48,5%, năm 2015 tăng 11,558 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng 13,3%. Nguyên nhân năm 2014 bất động sản đầu tư tăng mạnh do chính sách kinh doanh của cơng ty thay đổi chuyển sang đầu tư bất động sản nhiều hơn so với đầu tư tài chính dài hạn.
+ Các khoản đầu tư tài chính dài hạn có xu hướng giảm dần nhưng vẫn giữ tỷ trọng cao trong khoản mục tài sản dài hạn. Từ 2013- 2015 đầu tư tài chính giảm lần lượt là 5,874 tỷ đồng và 5,624 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ giảm 2,8%.
+ Tài sản cố định và tài sản dài hạn khác có sự tăng nhẹ qua các năm do việc mua mới tài sản cố định (TSCĐ) của công ty để phục vụ sản xuất kinh doanh.
* Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn
Từ số liệu bảng cân đối kế tốn năm 2013 đến năm 2015 của Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan, ta lập được bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn sau:
Bảng 3.4. Cơ cấu nguồn vốn Công ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
Đvt: tỷ đồng Chỉ tiêu A. Nợ phải trả I. Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn B.Nguồn vốn chủ sở hữu I. Vốn chủ sở hữu II. Quỹ khác TỔNG NGUỒN VỐN
(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan)
Tổng nguồn vốn của công ty tăng liên tục qua các năm trong đó nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu đều tăng. Bên cạnh đó vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ hơn 60% trên tổng số nguồn vốn điều đó cho thấy khả năng tự chủ về tài chính của cơng ty tăng lên. Những biến động trong tổng nguồn vốn như sau:
+ Nợ phải trả tăng lần lượt 5,734 tỷ đồng và 4,221 tỷ đồng qua các năm 2014 và 2015 tương ứng với tỷ lệ tăng 3%. Nợ phải trả tăng do vay ngắn hạn của công ty tăng lên nhằm bổ sung vốn lưu động phục vụ việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Nợ ngắn hạn năm 2014 tăng 16,313 tỷ đồng tương ứng tăng 16,7%, năm 2015 tăng 20,310 tỷ đồng tương ứng tăng 17,8%. Trong khi nợ ngắn hạn có xu hướng tăng thì nợ dài hạn lại có xu hướng giảm dần cụ thể năm 2014 giảm 10,579 tỷ đồng, năm 2015 giảm 16,089 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ giảm lần lượt là 11,8% và 20,4%.
+ Vốn chủ sở hữu của cơng ty có xu hướng tăng dần qua các năm cụ thể năm 2014 vốn chủ sở hữu tăng 20,889 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng 6,1%, năm 2015 tăng 11,417 tỷ đồng tương ứng tăng 3,1%. Điều đó cho thấy mức độ tự chủ về tài chính của cơng ty khá tốt.
3.2.1.2. Phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận
* Phân tích doanh thu:
Bảng 3.5. Tình hình doanh thu của Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính Tổng doanh thu
(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan)
Tổng doanh thu của công ty liên tục tăng qua các năm từ 71,161 tỷ đồng năm 2013 tăng lên 81,98370 tỷ đồng vào năm 2014 và năm 2015 tăng lên 82,323 tỷ đồng. Trong đó chủ yếu là doanh thu đến từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng trung bình khoảng 74% trong 3 năm 2013-2015. Doanh thu công ty tăng trưởng mạnh qua các năm do việc mở rộng sản xuất kinh doanh theo xu thế phát triển của ngành bất động sản và trong thời gian từ 2014 – 2015 thị trường bất động sản đã bắt đầu hồi phục sau hậu quả nặng nề từ cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm 2008 và thời kỳ “ đóng băng” của bất động sản từ năm 2008 đến hết năm 2013.
Doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng trung bình khoảng 26% trong tổng doanh thu. Doanh thu hoạt động tài chính có sự biến động khơng đồng đều giữa các năm cụ thể năm 2014 tăng lên 22,985 tỷ đồng nhưng năm 2015 lại giảm xuống còn 18,352 tỷ đồng. Nguyên nhân tăng giảm bất thường do sự biến động của tỷ giá hối đoái cùng những thay đổi về chính sách lãi suất.
*Phân tích chi phí:
Bảng 3.6. Phân tích chi phí của Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
Chỉ tiêu
Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN
Tổng chi phí
(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan)
Tổng chi phí của cơng ty tăng liên tục qua các năm cụ thể năm 2013 tăng từ 38,701 tỷ đồng lên41,206 tỷ đồng vào năm 2014 và năm 2015 tăng lên 42,595 tỷ đồng. Trong đó giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí, sau đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí tài chính.
+ Giá vốn hàng bán có sự tăng rất nhẹ từ năm 2013 đến năm 2014 tăng 0,94 tỷ đồng, đến năm 2015 giá vốn hàng bán tăng mạnh từ 18, 657 tỷ đồng lên 21, 657 tỷ đồng, tăng 3 tỷ đồng tương ứng tăng 16,1%. Với đặc điểm là một công ty kinh doanh bất động sản thì doanh thu tăng lên đồng nghĩa với việc giá vốn hàng bán tăng lên. Việc giá vốn hàng bán ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí chứng tỏ doanh thu từ hoạt động bán hàng là nguồn thu chính đem lại lợi nhuận cho cơng ty.
+ Chi phí tài chính chủ yếu là chi phí lãi vay chiếm khoảng 12% tổng chi phí. Chi phí tài chính tăng dần qua các năm cụ thể năm 2013 từ 4,882 tỷ đồng tăng lên 4,923 tỷ đồng vào năm 2014, năm 2015 tăng lên 5,206 tỷ đồng. Nguyên nhân tăng do chính sách lãi suất thay đổi và công ty vay thêm các nguồn vốn để mở rộng sản xuất, đầu tư.
+ Chi phí quản lý doanh nghiêp: Chi phí này chủ yếu bao gồm tiền lương phải trả cho công nhân viên, công nhân và các chi phí khác như điện, nước… phục vụ cho hoạt động của cơng ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp có sự tăng nhẹ qua các năm cụ
tăng lên 2,600 tỷ đồng.
+ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp khá cao chiếm khoảng 25% trong tổng chi phí nguyên nhân do doanh thu tăng nên chi phí thuế thu nhập cũng tăng theo cụ thể năm 2014 tăng từ 9,155 tỷ đồng lên 11,498 tỷ đồng, năm 2015 là 11,016 tỷ đồng. + Chi phí bán hàng chiếm khoảng 7% tổng chi phí, chi phí bán hàng có xu hướng tăng nhẹ vào năm 2014 từ 3,518 tỷ đồng lên 3,539 tỷ đồng, giảm khá mạnh năm 2015 xuống còn 2,116 tỷ đồng. Nguyên nhân giảm là do năm 2015 thị trường bất động sản bắt đầu ấm dần trở lại, vị thế của cơng ty đã được nâng lên do đó các chi phí về quảng cáo, dịch vụ truyền thông đã được công ty đã giảm bớt tối đa nhằm mục đích tăng doanh thu.
*Phân tích lợi nhuận:
Bảng 3.7 Lợi nhuận của Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
Chỉ tiêu
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan)
Nhìn chung, lợi nhuận sau thuế của cơng ty đều dương và có sự biến động mạnh từ năm 2013 sang năm 2014. Lợi nhuận năm 2014 tăng 8,304 tỷ đồng tương ứng tăng 25,6% nguyên nhân do doanh thu có sự tăng mạnh nhưng chi phí tăng khơng đáng kể so với tốc độ tăng của doanh thu. Điều đó chứng tỏ năm 2014 cơng ty đã có bước đi đúng trong sản xuất và kinh doanh như đa dạng hóa các phương thức kinh doanh: chuyển nhượng, liên kết, hợp tác, cho thuê...; đa dạng hóa các sản phẩm kinh doanh : nhà ở cao cấp, nhà ở xã hội, nhà cho người thu nhập thấp…. Đến năm 2015 lợi nhuận sau thuế của công ty giảm 1,036 tỷ đồng do nguồn chi phí (chủ yếu là chi phí lãi vay) tăng cao hơn tốc độ tăng doanh thu.
3.2.1.3. Phân tích biến động dịng tiền
Bảng 3.8. Biến động dịng tiền của Cơng ty CP kinh doanh BĐS Ngọc Lan
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động
Tiền chi trả lãi vay
Tiền chi nộp thuế thu nhập DN Tiền thu khác từ HĐKD Tiền chi khác cho HĐKD
Lƣu chuyển thuần từ HĐKD
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của các đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được Tiền chi trả nợ gốc vay
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư Tiền chi trả nợ thuê tài chính
Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu Chi từ các quỹ của doanh nghiệp
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ
Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ
Ảnh hƣởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ
Từ bảng trên ta thấy tiền và tương đương tiền cuối kỳ cả cơng ty đều dương và có xu hướng giảm nhẹ qua các năm. Nguyên nhân do mức độ tăng nguồn thu từ