và phát triển việt nam
Biểu 3.4 Kết quả đánh giá của chuyên gia đối với thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV
Tiêu chí
1. Về Mơi trƣờng kiểm sốt
1.1 Quan điểm của Ban lãnh đạo BIDV hoàn toàn thống nhất việc cần thiết phải quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng và trong đó đặc biệt chú trọng vai trị của bộ máy kiểm tra kiểm toán nội bộ. 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy thực hiện kiểm soát cho hoạt động tín dụng hồn tồn hợp lý đảm bảo chức năng quyền hạn giữa các bộ phận không bị chồng chéo hay bỏ trống, tạo khả năng kiểm
1.3 Việc phân công, phân nhiệm giữa các cấp quản trị và điều hành hoàn tồn rõ ràng, cụ thể và ủy quyền cho các cấp thích hợp thực hiện mục tiêu chung của Ngân hàng và mục tiêu của từng chức năng hoạt động
1.4 Rủi ro đạo đức hoàn toàn do nguyên nhân ngân hàng chƣa quan tâm tới công tác đào tạo lại chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp sau khi đã tuyển dụng, sơ suất trong quản lý nhân sự; chƣa có chế tài xử lý rủi ro đạo đức một cách chặt chẽ
1.5 Chính sách nhân sự đối với cán bộ làm cơng tác tín dụng hồn tồn thu hút đƣợc nguồn nhân lực chất lƣợng cao cho BIDV
1.6 Văn hóa kiểm sốt đƣợc thiết lập trong tồn hệ thống BIDV từ chuyên viên khách hàng tới nhân viên các khối hỗ trợ, đều phải tuân thủ quy định, quy trình
2. Về hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro
2.1 Hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro đối với hoạt động tín dụng đƣợc thực
2.2 BIDV thƣờng xuyên giám sát và phân tích các rủi ro bên trong, bên ngoài của Ngân hàng
2.3 BIDV đã đánh giá khả năng xảy ra của từng loại rủi ro và xác định các hành động cần thiết để đối phó với rủi ro
2.4 Việc xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng hồn tồn phụ thuộc ý muốn chủ quan của nhân viên tín dụng 2.5 Khi có thay đổi trong cơ cấu tổ chức và quản lý, BIDV hoàn toàn lƣờng trƣớc đƣợc các sự kiện có thể ảnh hƣởng đến hoạt động ngân hàng
3. Về các thủ tục kiểm soát
3.1 Các thủ tục kiểm soát đối với hoạt động tín dụng đƣợc thiết kế trở thành một phần trong quy trình tín dụng 3.2 Quy trình tín dụng đƣợc thiết lập các chốt kiểm sốt hồn tồn đảm bảo các nguyên tắc phân công, phân nhiệm; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc uỷ quyền và phê chuẩn
3.3 Thủ tục kiểm soát đối với hoạt động tín dụng đều thực hiện theo nguyên tắc 2 tay
dụng với nhau trong nội bộ chi nhánh. 3.5 Quy chế xử lý trách nhiệm đối với cá nhân tập thể trong hoạt động tác nghiệp đủ sức răn đe và khuyến khích trong kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng
4. Về hệ thống thơng tin và trao đổi
4.1 Nhà quản lý luôn đƣợc cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin nội bộ và thơng tin bên ngồi liên quan hoạt động tín dụng nhằm phục vụ cho việc thiết lập mục tiêu và phân tích hoạt động
4.2 BIDV ln chú trọng xây dựng phát triển và cập nhật hệ thống thông tin. 4.3 Việc truyền đạt thông tin từ cấp điều hành cao nhất đến cấp quản lý cơ sở đến nhân viên ln đƣợc xun suốt, thích hợp, đầy đủ và kịp thời để nhân viên có thể hiểu và làm tròn trách nhiệm của mình.
4.4 Các dữ liệu thông tin của Ngân hàng đƣợc quản lý tập trung trên phần mềm hệ thống của toàn hệ thống Ngân hàng hồn tồn đảm bảo hệ thống thơng tin của Ngân hàng đƣợc vận chuyển một cách an tồn và thơng suốt
5. Về hoạt động giám sát
5.1 Bộ phận KTNB hoàn toàn độc lập khách quan trong đánh giá về tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, thủ tục, quy chế, quy trình đã đƣợc thiết lập 5.2 Các kiến nghị, đề xuất nhằm chỉnh sửa, hoàn thiện hệ thống KSNB hoàn toàn đƣợc tiếp thu và thực hiện.
5.3 Phƣơng pháp tiếp cận mà KTNB sử dụng hoàn toàn dựa trên đánh giá rủi ro 5.4 Kiểm toán viên nội bộ phải đáp ứng
các tiêu chuẩn về bằng cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng chỉ hành nghề hay kĩ năng mà BIDV đã xây dựng.
5.5 KTNB thực hiện tốt vai trò đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB.
Từ kết quả đánh giá của các chuyên gia nêu trên hoàn toàn phù hợp với thực trạng KSNB hoạt động tín dụng đã nêu ở phần 3.2 và cho thấy KSNB hoạt động tín dụng của BIDV trong giai đoạn 2012-2014 đã đạt đƣợc một số kết quả nhất định nhƣng vẫn còn một số mặt hạn chế. Cụ thể nhƣ sau:
3.3.1 Những kết quả đạt được
Hệ thống KSNB của BIDV cơ bản đã đáp ứng các yêu cầu quy định của NHNN và tiệm cận các thông lệ quốc tế. Qua thực tiễn hoạt động KSNB tín dụng đã đóng góp khơng nhỏ vào thành tích hoạt động tín dụng của Ngân hàng thông qua việc kiểm sốt các rủi ro trong hoạt động tín dụng. Một số kết quả mà KSNB hoạt động tín dụng mang lại nhƣ sau:
* Về mơi trƣờng kiểm sốt
- Bƣớc đầu đã xác lập lại đƣợc kỉ cƣơng, kỉ luật trong điều hành, chế tài giám sát và các biện pháp xử lý đã phát huy hiệu lực: Ban lãnh đạo thƣờng xuyên quan
tâm chú trọng kiểm soát chất lƣợng cơng tác tín dụng. Chỉ đạo các đơn vị trong tồn hệ thống tăng cƣờng quản lý tín dụng, kiểm sốt chất lƣợng tín dụng. Đồng thời xác định cụ thể trách nhiệm của Giám đốc các Chi nhánh trong quản lý tín dụng, kiểm sốt nợ xấu và đƣa ra các hình thức xử lý nghiêm khắc đối với đơn vị, cá nhân vi phạm hoạt động tín dụng và để xảy ra nợ xấu. Do đó chất lƣợng tín dụng đã đƣợc cải thiện; ( 90% ý kiến đồng ý)
- Tạo nên văn hóa ý thức và kiểm sốt rủi ro trong mỗi nhân viên của BIDV: Mỗi cá nhân, từ chuyên viên khách hàng tới nhân viên các khối hỗ trợ, đều phải tuân thủ quy định, quy trình và ý thức đƣợc trách nhiệm đánh giá, phát hiện sớm rủi ro và tìm cách ngăn ngừa các rủi ro phát sinh. Tức là, quản trị rủi ro đƣợc thực hiện bởi cả hệ thống, chứ không phải là trách nhiệm riêng của khối quản trị rủi ro. ( 80%
ý kiến đồng ý)
- Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngày càng đƣợc chú trọng: Các quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp thông qua Bộ quy chuẩn, quy định về phong cách và không gian làm việc, qua đó Ban lãnh đạo và nhân viên đều đƣợc đánh giá theo các chuẩn đạo đức nghề nghiệp của BIDV. Định kỳ hàng năm việc đánh giá tuân thủ các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và ứng xử của các nhân viên đƣợc xem xét trong việc bình bầu các danh hiệu thi đua hàng năm. ( 60% ý kiến đồng ý)
- Kể từ khi chuyển đổi mơ hình hoạt động theo TA2, hoạt động tín dụng của BIDV thực hiện tách bạch 3 khâu: khởi tạo và đề xuất (QLKH) – thẩm định rủi ro và phê duyệt (QLRR) – tác nghiệp (QTTD); đảm bảo sự độc lập khách quan giữa các khâu tham gia vào q trình xét duyệt cấp tín dụng cho khách hàng, góp phần đáng kể hạn chế rủi ro đạo đức trong q trình tác nghiệp tín dụng. Mặt khác thời gian qua BIDV đã có một số cải cách đánh kể trong quy trình cấp tín dụng:
Rút ngắn thời gian phê duyệt tại Hội sở chính: Đối với khoản tín dụng thuộc thẩm quyền phê duyệt rủi ro của Ủy ban Quản lý rủi ro/Hội đồng quản trị, sẽ khơng trình qua cấp Hội đồng tín dụng Trung ƣơng.
Cải cách mơ hình phê duyệt, tránh trùng lắp trong thẩm định: các khoản vay vƣợt thẩm quyền của chi nhánh, không thực hiện thẩm định rủi ro tại chi nhánh,
chuyển thẳng lên thực hiện thẩm định rủi ro tại HSC. Các dự án vƣợt thẩm quyền của chi nhánh không qua tái thẩm định tại Ban QHKHDN mà chuyển thẳng lên Ban QLRRTD thẩm định và trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Tập trung thẩm định về Hội sở chính để nâng cao chất lƣợng thẩm định: Đối với một số khách hàng lớn, đặc thù đang quan hệ tín dụng tại chi nhánh, chi nhánh chỉ thu thập hồ sơ, chuyển Ban QHKHDN trực tiếp thẩm định, đề xuất tín dụng và Ban QLRRTD thẩm định rủi ro và trình cấp có thẩm quyền phê duyệt. Chi nhánh thực hiện giải ngân theo Quyết định ủy nhiệm của HSC.
Giảm hồ sơ thủ tục chi nhánh trình lên Hội sở chính: Đối với các trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền cấp tín dụng của chi nhánh, Hồ sơ của chi nhánh trình lên Hội sở chính chỉ gồm Cơng văn đề nghị phê duyệt tín dụng do Giám đốc Chi nhánh ký trình và những hồ sơ cần thiết thay vì tồn bộ hồ sơ tín dụng nhƣ trƣớc đây. - Đội ngũ nhân sự bố trí cho hoạt động tín dụng cơ bản đáp ứng đƣợc các yêu cầu theo từng vị trí cơng việc: Việc tuyển dụng đƣợc chuẩn bị cẩn thận từ tiêu chuẩn tuyển dụng và cách thức thi tuyển. Các cán bộ tín dụng đƣợc lựa chọn là các ứng viên giỏi có trình độ chun mơn và có kinh nghiệm trong hoạt động tín dụng. Đối với tất cả các cán bộ tín dụng mới đều đƣợc trải qua các khóa đào tạo nhân viên mới dành riêng cho hoạt động tín dụng do Trƣờng đào tạo cán bộ BIDV tổ chức nhằm hiểu rõ văn hóa doanh nghiệp, quy chuẩn đạo đức và quy tắc ứng xử BIDV; nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, kỹ năng giao tiếp với khách hàng, kỹ năng làm việc theo nhóm, chia sẻ kinh nghiệm trong q trình làm việc. Ngồi ra BIDV cịn có cơ chế tiền lƣơng, tiền thƣởng theo vị trí mơ tả cơng việc của từng cán bộ tín dụng và chế độ thƣởng, phạt rõ ràng. ( 70% ý kiến đồng ý)
* Về hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro
Với cách thức đo lƣờng và kiểm soát rủi ro hiện tại, BIDV đã phần nào hạn chế rủi ro tín dụng để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh:
- Mọi trƣờng hợp vƣợt giới hạn kiểm soát rủi ro đều đƣợc báo cáo kịp thời lên cấp có thấm quyền phê duyệt (Hội đồng Quản trị hoặc Tống giám đốc) đồng thời đề xuất biện pháp xử lý hữu hiệu nhằm trở về tình trạng trong phạm vi giới hạn kiểm
soát rủi ro trong thời gian ngắn nhất. Các phịng/ban có chức năng quản lý rủi ro tại Hội sở chính chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý đối với từng loại rủi ro theo nghiệp vụ quản lý (hệ thống dọc); đồng thời đã đánh giá mức độ, khả năng chịu đựng đối với từng loại rủi ro. ( 70% ý kiến đồng ý)
- Định kỳ hằng năm hoặc khi cần thiết thực hiện rà soát, đánh giá mức độ đầy đủ và hiệu quả của chiến lƣợc, chính sách, quy trình quản lý rủi ro, các hạn mức rủi ro và kiến nghị với Hội đồng quản trị những vấn đề cần thiết phải sửa đổi, bổ sung. Các trƣờng hợp vƣợt các giới hạn theo quy định của Luật các TCTD đều phải đƣợc trình lên NHNN báo cáo, xin ý kiến chấp thuận. ( 90% ý kiến đồng ý)
- Quy trình sốt xét chất lƣợng tín dụng cho phép dự báo sớm những thay đổi về tình hình tài chính, khả năng trả nợ của các bên đối tác dựa trên các yếu tố định tính, định lƣợng. Hạn mức tín dụng đối với mỗi khách hàng đƣợc thiết lập thông qua việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng, trong đó mỗi khách hàng đƣợc xếp loại ở một mức độ rủi ro. Mức độ rủi ro này có thể đƣợc sửa đổi, cập nhật thƣờng xuyên. ( 70%
ý kiến đồng ý)
* Về hoạt động kiểm sốt
- Quy chế kiểm sốt tín dụng khá chặt chẽ đã hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tác nghiệp. Hiện tại, BIDV quản lý rủi ro tác nghiệp bằng một số biện pháp nội bộ nhƣ kiểm tra hai tay trên nhiều mảng, phân lập trách nhiệm, phân cấp quyền truy cập, duyệt giao dịch nhiều tầng… để đảm bảo bảo mật thông tin của ngân hàng và khách hàng, ngăn chặn việc sử dụng tài sản của ngân hàng sai mục đích. Thêm vào đó, các chƣơng trình đào tạo cho cán bộ nhân viên với nội dung nâng cao khả năng xử lý và quản lý thông tin, tránh sơ suất cũng thƣờng xuyên đƣợc tổ chức, qua đó xây dựng tác phong làm việc chuyên nghiệp. ( 70% ý kiến đồng ý)
- Việc thiết lập các nút kiểm sốt trong quy trình tín dụng khá hợp lý, có tác dụng ngăn ngừa gian lận thơng qua việc kiểm duyệt của kiểm sốt viên ở hầu hết các chốt kiểm soát quan trọng: quyết định cho vay, quyết định giải ngân, quyết định gia hạn nợ và quyết định tất toán khoản vay. ( 100% ý kiến đồng ý)
- Các thủ tục kiểm soát tƣơng đối hợp lý, đã góp phần hạn chế tƣơng đối các gian lận trong hoạt động tín dụng. Thủ tục kiểm soát đƣợc xây dựng trên nguyên tắc "hai tay", đảm bảo có sự giám sát lẫn nhau trong các hoạt động nghiệp vụ.( 70% ý kiến đồng ý)
*Về hệ thống thông tin trao đổi
- Với cơ sở hạ tầng công nghệ hiện đại, BIDV đã thiết lập đƣợc hệ thống thơng tin phịng ngừa rủi ro; mạng lƣới thông suốt trong nội bộ hệ thống BIDV cho phép các đơn vị có thể trao đổi, thu thập về tổ chức dữ liệu, phân tích mức độ tín nhiệm vay vốn của các đơn vị kinh tế, phục vụ tốt cho công tác cho vay, nâng cao chất lƣợng tín dụng, giảm bớt rủi ro cho BIDV. ( 90% ý kiến đồng ý)
- Với hệ thống thơng tin quản lý, mạng máy tính đƣợc củng cố, nâng cấp cả về công suất và chất lƣợng truyền tin là một hỗ trợ rất lớn đối với việc cải tiến công tác thông tin báo cáo, thống kê giữa BIDV và NHNN, giữa các chi nhánh và hội sở BIDV giúp cho việc chỉ đạo, điều hành của toàn bộ hệ thống đƣợc nhanh nhạy, chính xác và kịp thời hơn. ( 70% ý kiến đồng ý)
*Về hoạt động giám sát
- Đối với Ban Kiểm tra và Giám sát:
+ Hoạt động Giám sát: Hoạt động giám sát bƣớc đầu đã phát huy hiệu quả. Định kỳ tháng, quý Ban Kiểm tra và Giám sát thực hiện giám sát, đánh giá việc triển khai, tiến độ và kết quả thực hiện các nội dung chỉ đạo, điều hành của HĐQT và Chủ tịch HĐQT; đồng thời thực hiện các chuyên đề giám sát kết quả thực hiện các kế hoạch, chƣơng trình lớn của BIDV. Qua kết quả giám sát đã đề xuất với HĐQT kiến nghị Ban điều hành bổ sung, điều chỉnh kịp thời các vấn đề bất hợp lý trong thực tiễn hoạt động trong đó có hoạt động tín dụng.
+ Cơng tác kiểm tra trực tiếp: Ban Kiểm tra và Giám sát làm đầu mối triển khai nhiều cuộc kiểm tra tại các đơn vị. Thông qua công tác kiểm tra đã phát hiện một số sai sót, lỗi tác nghiệp trong cơng tác tín dụng tại các đơn vị và kiến nghị các đơn vị chỉnh sửa kịp thời. Căn cứ vào kết quả kiểm tra đã đƣa ra các đề xuất, kiến nghị giúp Ban điều hành bổ sung chỉnh sửa những bất cập trong cơ chế, chính sách, quy chế,
quy trình nghiệp vụ tín dụng nhằm hạn chế các rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động. Đối với các trƣờng hợp có các sai sót, vi phạm lớn đã đề xuất các hình thức xử lý phù hợp, làm tăng tính răn đe và giảm bớt các vi phạm của các đơn vị trong hệ thống. Kết quả kiểm tra là cơ sở cho việc cảnh báo rủi ro, hồn thiện thể chế, quy chế, quy trình và đề xuất sắp xếp xử lý trách nhiệm đối với cán bộ trong hệ thống
- Đối với Ban Kiểm soát:
Ban Kiểm soát đã tập trung hồn thiện bộ máy, rà sốt, sửa đổi, bổ sung hệ thống quy chế, quy định, quy trình nội bộ, bƣớc đầu triển khai kiểm toán nội bộ một số lĩnh vực hoạt động trọng yếu của Ngân hàng. Một số nội dung Ban Kiểm soát đã và đang thực hiện nhƣ sau:
(-) Xây dựng mới, sửa đổi, bổ sung quy trình kiểm tốn hoạt động tín dụng;