CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
3.2. Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động
3.2.3. Hoàn thiện nội dung phân tích
* BCLCTT có vai trị quan trọng trong hệ thống BCTC, nó thể hiện ln chuyển của dịng tiền trong kì báo cáo và cung cấp thơng tin quan trọng về các vấn đề doanh nghiệp mắc phải kể cả khi doanh thu, lợi nhuận cao.
Cán bộ phân tích đã chỉ ra được sự thay đổi trong BCLCTT nhưng vẫn chưa giải thích được rõ ràng nguyên nhân các thay đổi đó. Bổ sung:
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh cùa Cơng ty năm 2019 có giá trị dương (+5.173 triệu VND) phản ánh sự cân đối dòng tiền thu, chi trong kỳ hoạt động của Công ty, đảm bảo khả năng thanh toán.
- Với đặc thù hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, nên Công ty hầu như không đầu tư mua sắm TSCĐ, trong năm 2019 Công ty đầu tư hệ thống phần mềm, xe tải, xe nâng phục vụ cơng tác kế tốn dẫn đến lưu chuyển tiền thuần từ - Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính âm phản ánh việc Cơng ty giảm rịng vốn vay (-2.631 triệu VND) tại VCB Chương Dương.
* Mục nhận biết rủi ro tài chính và rủi ro chưa được chú tâm. Trong thời kì dịch Covid căng thẳng, các doanh nghiệp rất khó lường trước được các khó khăn có thể phát sinh bất cứ lúc nào, điều này ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp và độ an tồn tín dụng của ngân hàng. Bổ sung:
Tình hình tài chính cùa Công ty năm 2019 tương đối lành mạnh. Tuy nhiên, lượng hàng tồn kho vẫn duy trì ở mức lớn, tiềm ẩn rủi ro thanh khoản bên cạnh dịch Covid-19 đang có những diễn biến phức tạp ảnh hưởng mọi mặt đời sống kinh tế, xã hội. Vì vậy, các biện pháp giảm thiểu rủi ro được đề xuất như sau:
Giá trị hàng tồn kho ~ 80% giá trị tổng tài sản những rủi ro tác động lên hàng tồn kho sẽ ảnh hưởng trọng
yếu tới hoạt động của Cơng ty
- u cầu cơng ty duy trì mua bảo hiểm cháy nổ, lụt lội....
- Quản lý tổng giá trị hàng tồn kho tối đa tương đương 6
tháng doanh thu bình quân
Đặc thù khách hàng là bán cho các cửa hàng, khách lẻ nên tỷ trọng doanh thu qua tài khoản ngân hàng thấp. Khó khăn trong việc quản lý dịng tiền bán hàng cũng như đánh giá tính chính xác doanh thu, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Doanh số tiền về tại khoản mở tại VCB theo tỉ lệ tối thiểu
tương ứng bằng 120% doanh số giải ngân cùng kỳ và
không thấp hơn 16,5 tỷ VND/tháng. VCB kiểm tra điều
kiện này định kỳ hàng quý
- Trong trường hợp doanh sổ tiền về sụt giảm Ngân hàng
có quyền xem xét điều chình cấp tín dụng/thu nợ trước hạn
Ảnh hưởng dịch Covid-19 đến hoạt động sản xuất kinh doanh
- Bám sát hoạt động kinh doanh của Cơng ty và tình hình
ngành hàng để có biện pháp cấp tín dụng phù hợp, đảm bảo
an tồn vốn tín dụng. Tối thiểu định kỳ hàng quý, Chi
nhánh thực hiện kiểm tra tình hình sừ dụng vốn vay, tình
hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty, tình hình dư nợ
cùa Cơng ty tại các TCTD và lập biên bản kiểm tra có xác
nhận của Cơng ty.
* Trong q trình thẩm định của Vietcombank chưa có mục so sánh chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp với các chỉ tiêu trung bình ngành với các doanh nghiệp khác cùng ngành. Ngồi việc phân tích biến động của các chỉ số tài chính, chuyên viên cũng cần sánh chỉ số của doanh nghiệp với trung bình ngành cùng với thị phần của các doanh nghiệp trong ngành. Tuy nhiên, việc tính tốn các chỉ số ngành địi hỏi lượng kinh nghiệm lớn và hiện giờ vẫn chưa có hỗ trợ nào trong việc tìm kiếm chỉ số ngành, tính tốn vẫn được thực hiện thủ công.
* Ve phương pháp xếp loại khách hàng, chi nhánh vẫn sử dụng một tập hợp các chỉ tiêu áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh:
Hệ số thanh toán ngắn hạn ≥ 2 Hệ số thanh toán nhanh ≥ 1 Hệ số thanh toán tức thời ≥ 0,5 Hệ số nợ ≤ 0,5
Với mỗi ngành nghề lĩnh vực khác nhau thì có các tiêu chuẩn hệ số khác nhau nên chi nhánh cần có một hệ thống chỉ tiêu tài chính chi tiết dành riêng cho các ngành nghề khác nhau. Tuy nhiên, hệ thống tiêu chuẩn phù hợp với từng ngành nghề chưa tồn tại ở nước ta nên ngân hàng cần chủ động xây dượng những tiêu chí riêng dựa vào các khách hàng đã từng có quan hệ tín dụng để trước mặt áp dụng đối với nhưng khách hàng đó, rồi hồn thiện rộng rãi sau.
3.2.4. Nâng cao trình độ cơng nghệ, tăng cường nguồn lực cho việc phân tích
- Trong thời đại cơng nghệ hóa hiện đại hóa, máy móc dần thay thế con người trong nhiều mảng của cuộc sống, đặc biệt hơn là trong hoàn cảnh dịch bệnh khiến nhiều nhân viên phải thay làm việc từ nhà, việc ứng dụng khoa học kĩ thuật giúp đẩy nhanh công tác thu nhập và xử lý thông tin. Các tổ chức, cơ quan kinh tế phải liên tục giải quyết lớn các khối lượng thơng tín lớn nhưng vẫn địi hỏi tính kịp thời và độ chính xác cao. Khi PTTC KHDN, với sự hỗ trợ của các ứng dụng phân tích, tính tốn có thể được điều chỉnh sau cho phù hợp với doanh nghiệp đang đánh giá thì sẽ giúp đơn giản hóa cơng việc và loại bỏ những sai sót do tính tốn thủ cơng.
- Tuy với sự trợ giúp của cơng nghệ thì cơng việc PTTC sẽ được đơn giản hóa,
nhưng nó vẫn mang tính rủi ro cao và nhiều lúc đòi hỏi sự nhạy bén và kinh nghiệm cá nhân để đưa ra kết luận chính xác nhất về tình hình tài chính khách hàng. Vì thế, con người vẫn là mấu chốt quyết định đầu ra của q trình này, các chun viên phân tích cần đảm bảo cả nhu cầu chuyên môn lẫn tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp. Để xây dựng và phát triển đội ngũ nhân viên, Vietcombank Chương Dương trước hết cần thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo để nâng cao chất lượng chuyên mơn nghiệp vụ cho nhân viên, ban hành các chính sách đãi ngộ, lương thưởng để động viên, khuyến khích nhân viên, nhưng cũng cùng lúc có hình thức xử phạt, răn đe các hình thức vi phạm quy chế, gian lận gây tổn hại đến uy tín, tài sản ngân hàng. Mơi trường làm việc cũng là yếu tố quan trọng, cần giữ được sự hài hịa giữa sự thoải mái cơng việc và kỉ luật nghiêm minh, điều đó tạo động lực cho nhân viên hồn thành cơng việc, bên ngồi giờ hành chính, chi nhánh nên tổ chức các hoạt động văn nghệ, thể thao, giao lưu giữa các chi nhánh để giúp giải tỏa căng thẳng công việc.
3.3. Một số kiến nghị3.3.1. Kiến nghị với NHNN 3.3.1. Kiến nghị với NHNN
- Ban hành quy trình chung về PTTC DN tại các NHTM. NHNN hiện nay chưa ban hành một văn bản nào về PTTC khách hàng mà đó lại là quy trình rất quan trọng ảnh hưởng đến kết quả tín dụng. Vì thế, NHNN cần ban hành các văn bản hướng dẫn chi tiết quy trình PTTC doanh nghiệp vay vốn tại NHTM, khơng chỉ thế mà còn phải thường xuyên cập nhật, hồn thiện các tiêu chí và phương pháp sao cho phù hợp với thay đổi của môi trường hoạt động, sự phát triển của hệ thống NHTM. - Đặt ra các tiêu chuẩn trung bình ngành và quy định phân loại doanh nghiệp để các
NHTM đối chiếu sau đó đánh giá và phân tích khách hàng một cách phù hợp nhất. Số liệu trung bình ngành là nhân tố cực kỳ cần thiết được ngành ngân hàng và các chủ doanh nghiệp quan tâm, nhưng hiện nay, Tổng cục thống kê lưu trữ về thông tin kinh tế của cả nước nhưng vẫn chưa xây dựng được hệ thống trung bình ngành. Một hệ thống như vậy sẽ đem lại lợi ích cho tồn ngành ngân hàng lẫn các chủ doanh nghiệp, tăng tính khách quan trong đánh giá khách hàng và tạo sự thống nhất toàn ngành.
- Hoàn thiện hệ thống pháp luật trong hoạt động ngân hàng thương mại. Các quy định cần được thiết thực hóa, trình bày rõ ràng và chặt chẽ, tránh trường hợp gây mơ hồ cho doanh nghiệp và ngân hàng, dẫn đến một số tổ chức vẫn có thể lách luật, gây ra những rủi ro nghiêm trọng trong hệ thống. NHNN cần thu gọn bộ máy của một số tổ chức, giải thể các đơn vị thành viên yếu kém để đảm bảo một hệ thống ngân hàng minh bạch và vững vàng, đồng thời, có quy định rõ ràng về việc mời các tổ chức tài chính lớn và có kinh nghiệm để xác định giá trị ngân hàng, đảm bảo tính cơng khai và độc lập.
- Nâng cao chất lượng của hệ thống thơng tin phịng ngừa rủi ro. Hầu hết các ngân hàng trong nước đều sử dụng thơng tin lấy từ Trung tâm thơng tin tín dụng CIC để phục vụ cho mục đích thẩm định khách hàng để ra quyết định cho vay. Tuy nhiên, lượng thông tin nhận được không phải lúc nào cũng đầy đủ và được cập nhật.
tâm trong phân tích và xếp hạng tín dụng, giúp tổ chức tín dụng có cái nhìn rõ ràng để đánh giá doanh nghiệp một cách chính xác hơn.
3.3.2. Kiến nghị với các doanh nghiệp
- Đầu tiên, doanh nghiệp cần đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ trong thơng tin cung cấp cho NHTM và tuân thủ các quy định của các cơ quan Nhà nước về lập và công bố thơng tin tài chính. Việc cung cấp thơng tin đầy đủ và chính xác khơng chỉ rút gọn thời gian và chi phí phân tích, nó cịn tạo ấn tượng tốt cho ngân hàng, mở ra cơ hội cho làm ăn lâu dài và điều kiện thuận lợi cho các lần vay vốn sau.
- Nâng cao năng lực quản trị doanh nghiệp. Các nhà sáng lập doanh nghiệp thường khơng có kinh nghiệm về quản trị, họ chuyên môn vào phát triển sản xuất kinh doanh, dẫn đến quản lý lỏng lẻo, chi phí thất thốt, và một số khoản mục thu nhập khơng thể thu về, cũng như khả năng dự báo dòng tiền trong tương lai thấp. DN nên có riêng một bộ phận được lập ra hoặc thuê ngoài để tư vấn quản trị doanh nghiệp, từ đó có phương án phù hợp để tiếp tục phát triển doanh nghiệp trong thời gian dài. - Phát huy khả năng hội nhập kinh tế trong nước và quốc tế. Trong bối cảnh hội
nhập được đánh giá là quan trọng, một DN có khả năng hịa nhập cộng đồng tốt sẽ giúp doanh nghiệp có thêm nhiều nguồn vốn đầu tư, phát triển đơn hàng và mở rộng sản xuất kinh doanh. Như vậy, đây là những tiền đề để giúp doanh nghiệp gia tăng tuổi thọ, tránh những tình huống bị sáp nhập, giải thể hay phá sản không mong muốn.
3.3.3. Kiến nghị với Vietcombank
- Hiện giờ, khối lượng công việc đè lên cán bộ quan hệ khách hàng là rất nhiều, họ phải thu thập và tìm kiếm thơng tin khách hàng, tiến hành phân tích và lập báo cáo đề xuất tín dụng để bộ phận quản lý nợ rà sốt và đưa ra ý kiến. Q trình làm việc của cán bộ quan hệ khách hàng rất tốn thời gian nhưng vẫn yêu cầu cần có quyết định nhanh chóng và chuẩn xác, cơng việc của phịng quản lý nợ tái thẩm định chỉ là tái thẩm định, sẽ tốn thêm thời gian. Vì thế, ngân hàng nên tái cơ cấu lại chức năng các phòng ban, việc thu thập dữ liệu và gặp mặt trực tiếp nên do cán bộ quan hệ khách hàng đảm nhiệm cịn các bộ quản lý nợ sẽ phân tích dựa trên số liệu đã
được cung cấp, qua đó tránh các quy trình trùng lặp mất thời gian, phân phối đều khối lượng công việc.
- Hạn chế các khoản mục chi khơng cần thiết, các bộ phận phịng và từng cá nhân cam kết tiết giảm chi phí cho chi nhánh. Kế tốn chỉ hạch tốn những chi phí được coi là hợp lý, từng khoản tiết kiệm cộng dồn lại sẽ làm giảm chi phí cho Ngân hàng vào cuối kỳ. Việc này giúp cho chi nhánh bù thêm một khoản đáng kể vào lợi nhuận, đồng thời nâng cao hoạt động làm việc.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
Từ các cơ sở lý luận cơ bản về PTTC DN phục vụ cho hoạt động cho vay tại NHTM ở chương 1, áp dụng vào ví dụ thực tiễn tại chương 2 để đưa ra các đánh giá về thực trạng PTTC KHDN tại Vietcombank Chương Dương, với các định hướng phát triển của chi nhánh trong 2021, chương 3 đã đưa ra được các giải pháp nhằm khắc phục các hạn chế đã nêu trong chương 2, tập trung vào các mảng nâng cao chất lượng nguồn thông tin, phương pháp phân tích, nội dung phân tích, củng cố nguồn nhân lực và hệ thống công nghệ. Cuối cùng là một số các kiến nghị đối với NHNH, bản thân doanh nghiệp và Vietcombank để hồn thiện cơng tác PTTC KHDN tại chi nhánh Chương Dương.
KẾT LUẬN
Hoạt động tín dụng đóng vai trị rất lớn đối với NHTM, quyết định sự phát triển của ngân hàng, khơng chỉ thế, hoạt động tín dụng cịn có ảnh hưởng rất lớn đến q trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vì thế nên nâng cao hoạt động tín dụng là cơng cuộc cấp thiết và cần thiết trong mọi hoàn cảnh. Đặc biệt là với sự bùng nổ của thị trường chứng khoán vài tháng gần đây do dịch Covid tạo ra làn sóng nhà đầu tư mới, phân tích tài chính nay cịn là yếu tố quyết định các nhà đầu tư sử dụng vốn đầu tư ở đâu và với lượng nào. PTTC DN ln là vấn đề nhạy cảm, nó đem lại lợi ích cho các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư và NHTM, nhưng nó cũng có thể đem lại các khoản đầu tư và chính sách tín dụng kém hiệu quả. Dựa trên các hiểu biết về Vietcombank Chương Dương và các nghiên cứu có trước, khóa luận đã tổng hợp được các nội dung:
Thứ nhất, trình bày cơ sở lý thuyết về hoạt động cho vay và công tác PTTC KHDN phục vụ cho vay tại NHTM: khái niệm, thông tin cần thiết, phương pháp sử dụng, nội dung phân tích và các nhân tố ảnh hưởng.
Thứ hai, đưa ra tình hình hoạt động kinh doanh của Vietcombank Chương Dương và phân tích thực trạng PTTC KHDN trong hoạt động cho vay dựa vào một báo cáo thẩm định thực tế của chi nhánh, Từ đó đánh giá được các thành tựu của cơng tác phân tích, tìm ra được các hạn chế và nguyên nhân của chúng để đưa ra giải pháp.
Thứ ba, đề xuất các giải pháp hỗ trợ hồn thiện cơng tác PTTC KHDN, đưa ra các kiến nghị với NHNH, bản thân doanh nghiệp và Vietcombank.
Trong quá trình hồn thành khóa luận, em đã nhận được sự giúp đỡ hết mình từ ThS. Bùi Thị Mến cùng các anh chị làm việc tại Vietcombank Chương Dương. Tuy nhiên do hạn chế về thời gian lẫn hiểu biết chuyên sâu về công việc nên khóa luận vẫn cịn nhiều hạn chế nên em kính mong nhận được sự góp ý từ các thầy cơ và các anh chị tại chi nhánh.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Tài liệu nội bộ của Vietcombank Chương Dương 2. Trang web của NHNN Việt Nam www.sbv.gov.vn
3. Cổng thơng tin luật pháp của Chính phủ Việt Nam http://vanban.chinhphu.vn 4. PGS-TS. Tơ Ngọc Hưng. 2014. Giáo trình “Tín dụng ngân hàng”, NXB Lao
động - Xã hội.
5. PGS-TS. Nguyễn Trọng Cơ. 2010. “Phân tích tài chính doanh nghiệp”, NXB Tài chính.
Nội dung yêu cầu chỉnh sửa
của Hội đồng
Nội dung đã chỉnh Sira ciía sinh viên Ghi chú (ghi rõ vị trí chỉnh sừa: dịng, _________mục, trang)_________
Cịn một vài lỗi trinh bày, viết tắt; yêu cầu chính sửa.
Sửa bố cục chương và I vài
chỗ viết tắt De mục chương ở trang 3,4, 27, 60
Phan đánh giá chưa bám sát chặt chẽ vào thực trạng
công tác PTTC tại chi