2.4. Kế toán các khoản phải thu khách hàng
2.4.3. Sổ kế toán chi tiết
Từ các chứng từ gốc ( hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có,…) kế tốn tiến hành nhập vào phần mềm kế toán máy,phần mềm sẽ cập nhật cho ra sổ chi tiết thanh toán với người mua,bảng tổng hợp thanh tốn với người mua. Đối với những khách hàng có giao dịch thường xuyên phải mở chi tiết cho từng khách hàng. Đối
với những khách hàng có giao dịch khơng thường xun có thể tổng hợp các khách hàng trong một sổ.
Biểu 2.19: Sổ chi tiết thanh toán với người mua Công ty CP TM&DL
Bến Thủy SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản : 131
Đối tượng: Đại lý Dương Lễ
Loại tiền : VNĐ
Tháng 01 năm 2012
Đơn vị tính: đồng
NTGS SHChứng từNT Diễn giải TKĐƯ NợSố phát sinhCó Nợ Số dư Có
Số dư đầu kỳ 293.625.000
Số phát sinh trong kỳ
02/01 HĐGTGT005046 02/01 Đại Lý Dương Lễ muahàng hóa của cơng ty 3331511 98.863.636 9.886.364
……. ……. ……………. ……..
12/01 PT073 12/01 Thu tiền bán hàng Đại LýDương Lễ 111 17.220.000
…. …… ………….. …….
30/01 HĐGTGT005324 30/01 Đại Lý Dương Lễ muahàng hóa của công ty 3331511 159.372.727 15.937.273 31/01 PT198 31/01 Thu tiền bán hàng Đại Lý
Dương Lễ
111 30.070.000
Cộng số phát sinh 735.245.000 441.560.000
Số dư cuối tháng 60.000
Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập sổ Kế toán trưởng
Cuối tháng ta có bảng tổng hợp phải thu khách hàng. Ta có biểu sau:
Biểu 2.20: Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với khách hàng Công ty CP TM&DL
Bến Thủy BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG
Tài khoản : 131
Tháng 01 năm 2012
Đơn vị: Đồng
STT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có 01 Đại Lý Dương Lễ 293.625.000 735.245.000 441.560.000 60.000 02 Đại Lý Thúy Cẩn 19.546.000 8.370.000 8.370.000 19.546.000 03 Đậu Thị Thanh 29.150.000 29.150.000 ….. ……………………. ……………. …………… ……………. ………….. …………… ……………. Cộng 860.574.447 2.859.502.260 22.783.281.300 19.123.432.400 1.741.084.487 80.163.400 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập sổ Kế toán trưởng