d. Kế tốn chi phí sản xuất chung:
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 12/
Cơng trình : Đường giao thơng nơng thơn xã Sơn Phú- Hương Sơn
Số 25
TT Họ và tên Chức vụ Số tiền Ký nhận
1 Nguyễn Đình Lâm Kho 2.480.000
Cộng 2.480.000
Đội trưởng Kế toán
(Đã ký) (Đã ký)
Tổ văn phịng
Cơng trình : Đường giao thơng nơng thơn xã Sơn Phú - Hương Sơn
Số 30
TT Họ và tên LươngHệ số CôngSố Lương cơ bản Phụ cấp Đ.thoại Xăng xe Tổngcộng BHXH XHYT CĐ, BHTN (8,5%) Thực nhận Ký tên 1 Nguyễn Đức Trí 2,65 25 2.198.000 195.000 205.000 2.188.000 2 Phạm Thị Vân 1,99 25 1.651.000 1.651.000 138.000 1.513.000 3 Lưu Thị Giang 2,16 25 1.792.000 1.792.000 150.000 1.642.000 4 Bùi Thiên Phú 2,34 31 2.407.000 2.407.000 162.000 2.245.000 Tổng cộng 106 8.048.000 655.000 7.588.000
Đội trưởng Kế toán
( Đã ký ) ( Đã ký)
* Chú thích bảng lương bộ phận văn phịng :
- Cột 3 : Hệ số lương
- Cột 4 : Số công làm trong tháng
- Cột 5 : lương cơ bản = (Hệ số lương x 830.000 ) / 22 công x số công làm trong tháng.
- Cột 6 : Phụ cấp xăng xe và điện thoại : - Cột 7 = Cột 5 + Cột 6.
- Cột 8 ( tính trích BHXH, BHYT, BHTN, CĐ 8,5 %) = Hệ số lương + trách nhiệm (nếu có) x 830.000 x 8,5%.
Dựa vào các số liệu ở bảng thanh toán lương, bảng phân bổ lương trên, kế toán ghi sổ chi tiết TK 1547 cho từng cơng trình
Ngồi ra chi phí dịch vụ mua ngồi ở các đội là các chi phí phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vụ như: Tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại. Hàng tháng căn cứ vào các phiếu chi, phiếu báo có và các hố đơn mua hàng, kế tốn ghi vào sổ chi tiết TK 15477 - CP dịch vụ mua ngồi.
Các chi phí bằng tiền ở đội bao gồm chi phí: văn phịng phẩm, phơ tơ tài liệu…
Căn cứ vào hố đơn 00098802 kế toán lập phiếu chi và tiến hành chi tiền
ĐẠI HỌC VINH – BCTTTN CHI PHÍ SẢN XUẤT & GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
BÙI THỊ THU HÀ LỚP 49B1-KẾ TOÁN
Đơn vị: Cty cổ phần BQT Mẫu số 01- VT
Địa chỉ: TP Hà Tĩnh Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 31/12/2011 Nợ TK: 1547 Số 40 Có TK: 111 Họ và tên người nhận : Võ Thị Anh
Địa chỉ: Phịng kế tốn đội
Lý do chi: Mua văn phịng phẩm, phơtơ tài liệu
Số tiền: 1.229.000 ( Viêt bằng chữ) một triệu hai trăm hai mươi chín ngàn đồng chẵn. Kèm theo chứng từ gốc…..
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Đã nhận đủ số tiền số tiền:……………………………………………………………
Hàng tháng, căn cứ vào các phiếu chi, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 15478- Chi phí sản xuất chung khác bằng tiền.
Cơng ty cổ phần BQT
Ngày 31/12/2011
Cơng trình : Đường giao thông nông thôn xã Sơn Phú- Hương Sơn
Đơn vị : Đồng Chứng từ Diễn giải TK Đ/Ư Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng 12 08 31/12 - TL phải trả cho nhân
viên cấp dưỡng