CÔNG TY CỔ PHẦN VT & DV PETROLIMEX Mẫu số: 01-TT
NGHỆ TĨNH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số: 130
Ngày 10 tháng 01 năm 2012
Nợ Có Số tiền
1111 13111 50.000.000
Khách hàng: 2900757050 Công Ty Cổ Phần Kinh Đô Địa chỉ: Số 18 – Lệ Ninh – Quán Bàu – TP Vinh – Nghệ An Người nộp tiền: Nguyễn Trung Phong
Lý do nộp: Nộp tiền mua hàng cho Công ty Kinh Đô Số tiền: 50.000.000 VNĐ
(Bằng chữ): Năm mươi triệu ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 10 tháng 01 năm
2012
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Người nộp tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ngày 10 tháng 01 năm 2012 Công ty Kinh Đô thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty Cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Nghệ Tĩnh bằng tiền mặt, ta có mẫu phiếu thu. Kế toán vào phiếu thu để ghi sổ tài khoản 111 và phần giảm trừ cơng nợ.
Hằng ngày, kế tốn căn cứ vào chứng từ kế tốn: hóa đơn GTGT hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại để kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập giữ liệu vào máy tính theo bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Căn cứ vào các thơng tin kế tốn nhập, chương trình kế tốn máy sẽ tự động kết chuyển số liệu vào Nhật ký chứng từ xuất hàng hóa. Nhật ký chứng từ xuất hàng hóa sẽ mẫu như sau:
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
Bảng 2.4. Trích Nhật ký chứng từ xuất hàng hóa
Cơng ty: TỔNG CƠNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM Đơn vị: VĂN PHỊNG CƠNG TY
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ XUẤT HÀNG HÓA
Từ ngày: 01/01/2012 Đến ngày: 31/01/2012 Xuất bán buôn
Hàng hóa: Xăng dầu chính ĐVT: VNĐ
TT Số CT NgàyCT Số HĐ Khách hàng Hàng hóa Giá VAT Số lượng Tiền hàng Tiền VAT Thanh toán
1 000002 01/01/12 000580 Cty CP Vận Tải &TM Hà An 0.25%SDiesel 18.500 10% 8000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
2 000009 01/01/12 000590 Cty CP Kinh Đô 0.05%SDiesel 18.500 10% 8000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
… … … … … … … … … … … …
11 000015 04/01/12 0010123 DNTN Phụng Loan Xăng M92KC 19.200 10% 8200 157.440.000 15.744.000 173.184.000
… … … … … … … … … … … …
28 000054 06/01/12 0010122 DNTN Anh Công Xăng M92KC 19.200 10% 8200 157.440.000 15.744.000 173.184.000
… … … … … … … … … … … …
Tổng cộng 751.106,0 10.255.914.007 943.098.967 11.199.012.974
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
b. Đối với phương thức bán lẻ.
Đối với trường hợp bán lẻ có xuất hóa đơn cho khách hàng:
Ví dụ 2.2: Ngày 01/01/2012 Cơng ty có hợp đồng bán lẻ xăng dầu với Cơng ty
CP Xây dựng dân dụng giao thông thuỷ lợi số 4(Hợp đồng này Công ty PTS Nghệ
Tĩnh ủy quyền cho cửa hàng xăng dầu Thanh Thuỷ thực hiện). Doanh nghiệp thanh
tốn cho cơng ty bằng Tiền gửi ngân hàng hoặc tiền mặt chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng sau khi nhận được hàng như sau:
Bảng 2.5. Trích Hợp đồng mua bán xăng dầu
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------------------------
HỢP ĐỒNG MUA BÁN XĂNG DẦU
SỐ: 205/ HĐMB/2012
- Căn cứ Bộ Luật dân sự của nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua ngày 14/06/200, có hiệu lực từ ngày 01/01/2006.
- Căn cứ Luật Thương Mại sửa đổi bổ sung được bổ sung được Quốc hội thông qua ngày 14 tháng 06 năm 2005 và có hiệu lực ngày 01 tháng 01 năm 2006.
- Căn cứ các Văn bản Pháp luật liên quan . - Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên .
Hôm nay, ngày 14 tháng 12 năm 2011, tại văn phịng Cơng ty CP vận tải và dịch vụ Petrolimex Nghệ Tĩnh, đại diện hai bên gồm có :
BÊN MUA(BÊN A) : CƠNG TY CP XÂY DỰNG DÂN DỤNG GIAO THÔNG THUỶ LỢI SỐ 4
Địa chỉ: K. Đại Lợi – Đông Vĩnh – Thành phố Vinh – Tỉnh Nghệ An Điện thoại:
Mã số thuế: 2900608919
Đại diện là Ơng: Nguyễn Đình Hải Chức vụ: Giám đốc
BÊN B: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX NGHỆ TĨNH
Địa chỉ: Quán Bánh – TP Vinh – Tỉnh Nghệ An
Điện thoại: 038.3851915 Fax: 038.3851886 Tài khoản: 0101000000578 tại chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Vinh Mã số thuế: 2900428497
Đại diện là Ông: Mạnh Xuân Hùng Chức vụ : Phó Giám đốc
Giấy uỷ quyền số 710/PTSNT – UQ- BGĐ ngày 10 tháng 12 năm 2011
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
Hai bên thống nhất ký kết Hợp đồng mua bán xăng dầu với các điều khoản cụ thể như sau :
ĐIỀU 1 : MẶT HÀNG, KHỐI LƯỢNG, CHẤT LƯỢNG
Bên B đồng ý bán, bên A đồng ý mua các mặt hàng xăng dầu sáng, dầu mỡ nhờn như sau:
1.1. Khối lượng hàng hoá : Dựa theo nhu cầu thực tế của bên A
1.2. Bên B đảm bảo nguồn hàng cho bên A theo khoản 1.1 trong điều kiện kinh doanh bình thường, ở thời kỳ bất thường mức đảm bảo theo khả năng của bên B.
1.3. Chất lượng hàng hoá.
- Bên B giao hàng đúng chất lượng hàng hoá phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng Việt Nam đối với mặt hàng xăng dầu.
- Riêng mặt hàng xăng có màu sắc đặc trưng như sau : Xăng 92 màu xanh
ĐIỀU 2 : GIÁ CẢ
- Bên B bán xăng dầu cho bên A theo giá bán lẻ niêm yết tại cột bơm ở cửa hàng trực thuộc Công ty PTS Nghệ Tĩnh. Giá bán lẻ xăng dầu được thực hiện theo từng thời kỳ, dựa trên số giá quy định của nhà nước và Tổng công ty xăng dầu Việt Nam.
- Giá bán của Bên B cho Bên A là giá thanh toán được tính theo cơng thức sau :
Giá thanh tốn = Giá hàng hoá bao gồm thuế BVMT + Thuế VAT
- Giá tại thời điểm ký hợp đồng như sau :
+ Xăng Ron 92 Kc : 21.210 đồng/lít
+ Dầu Điêzen 0,05% S : 20.700 đồng/lít
- Các loại dầu nhờn có giá bán tuỳ theo chủng loại nhận hàng của bên B
( Mỗi khi có sự thay đổi về giá, bên A có trách nhiệm thơng báo giá bằng văn bản hoặc điện thoại cho bên B ).
ĐIỀU 3 : ĐIỀU KIỆN VÀ PHƯƠNG THỨC GIAO NHẬN
3.1. Bên B giao hàng cho bên A theo phương thức cấp lẻ qua đồng hồ cột bơm dựa theo phiếu đăng ký mua hàng của bên A.
3.2. Địa điểm nhận hàng của bên A : Cửa hàng xăng dầu Thanh Thuỷ - Công ty PTS Nghệ Tĩnh.
( Đ/c: Thanh Thuỷ - Thanh Chương – Nghệ An )
3.3. Bên A giới thiệu và uỷ quyền bằng căn bản những người có trách nhiệm thực hiện việc giao nhận hàng với bên B. Ký hoá đơn mua hàng, ký nhận hàng, ký biên bản đối chiếu cơng nợ và chịu hồn tồn trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện các điều khoản của hợp đồng này.
3.4. Bên B uỷ quyền cho CHXD Thanh Thuỷ thực hiện hợp đồng và chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về các điều khoản đã ký trong hợp đồng.
ĐIỀU 4 : THANH TOÁN 4.1. Điều kiện thanh toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
- Đến ngày 25 hàng tháng, hai bên tiến hành lập biên bản đối chiếu, thanh quyết toán khối lượng hàng hoá thực hiện trong tháng. Chứng từ thanh toán bao gồm : Bẳng kế quyết toán khối lượng hàng hoá, hoá đơn GTGT bên B.
- Hoá đơn bán hàng cho bên A : là Hoá đơn giá trị gia tăng theo mẫu đặc thù của Bên B đã đăng ký và được cơ quan Thuế chấp nhận.
4.2. Phương thức thanh toán
- Định mức dư nơ : Bên B đồng ý cho bên A thanh tốn theo hình thức chậm trả, mức công nợ không quá : 70.000.000 đồng ( Bằng chứ : Bảy mưới triệu đồng ). Với điều kiện bên A phải có bảo lãnh Ngân hàng cho số cơng nợ trên, cho lượng hàng bên A lấy tình từ ngày 01/01/2012 – 31/12/2012, bảo lãnh có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2012 – 31/12/2012.
- Thời hạn thanh toán : Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng, bên A phải thanh tốn dứt điểm cơng nợ cho bên B khi bên A nhận đầy đủ các hoá đơn, chứng từ đúng theo quy định tại khoản 4.1.
- Đến ngày 20/12/2012 bên A thanh tốn hết tồn bộ số nợ cho bên B ; Từ ngày 20/12/2012 đến 31/12/2012 bên A phải thanh toán cho bên B trước khi nhận hàng, khơng có dư nợ.
- Trường hợp bên A thanh tốn tiền mua hàng khơng kịp thời theo quy định của hợp đồng.
- Hình thức thanh tốn : Tiền mặt hoặc chuyển khoản - Tiền thanh toán : VNĐ
ĐIỀU 5 : TRÁCH NHIỆM, QUYỀN HẠN CỦA MỖI BÊN. 5.1. Trách nhiệm và quyền hạn của bên A:
- Tổ chức giao nhận hàng hoá kịp thơi, thực hiện kiểm tra chất lượng, số lượng hàng hoá trước khi giao hàng. Bên B khơng chịu trách nhiệm về hàng hố khi đã hồn tất thủ tục giao hàng.
- Thanh tốn đúng hạn và đầy đủ tiền hang cho bên B theo đúng quy định tại điều 4 của hợp đồng này.
- Bên A có quyền đơn phương chấm dứt hợp đồng nếu bên B vi phạm một trong những điều khoản đã ký kết.
5.2. Trách nhiệm, quyền hạn của bên B :
- Bên B đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời, đúng số lượng, chất lượng hàng hoá cho bên A theo các điều khoản đã ký kết.
- Bên B có quyền đơn phương huỷ bỏ hợp đồng nếu bên A vi phạm một trong các điều khoản của hợp đông.
ĐIỀU 6 : BẤT KHẢ KHÁNG
6.1. Các trường hợp được coi là bất khả kháng là : 42
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
- Gặp thiên tai, bão lũ và các trở lực khách quan khác không thể lường trước được và đã thi hành mọi biện pháp để khắc phục.
- Phải thi hành lệnh khẩn cấp của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật.
6.2. Bên vi phạm hợp đồng được miễn trách nhiệm trong các trường hợp bất khả kháng khi bên vi phạm đã thơng báo tình trạng bất khả kháng bằng văn bản cho bên kia trong vòng 48 giờ, kể từ thời điểm xảy ra tình trạng bất khả kháng.
ĐIỀU 7 : HIỆU LỰC HỢP ĐỒNG VÀ CHẤM DỨT HỢP ĐỒNG
7.1. Thời gian thực hiện hợp đồng kể từ ngày 01/01/2012 đến hết ngày 31/12/2012. 7.2. Chấm dứt hợp đồng mua bán:
- Hợp đồng đã được thực hiện xong hoặc hết thời giạn hiệu lực nếu hai bên khơng có văn bản gia hạn thực hiện tiếp. Trong trường hợp này hai bên tiến hành thanh lý hợp đồng theo đúng quy định.
- Nếu một trong hai bên muốn chấm dứt hợp đồng trước thời giạn thì phải thơng báo cho Bên kia trước 30 ngày để cùng tiến hành các thủ tục cần thiết và được thống nhất bằng văn bản.
ĐIỀU 8 : ĐIỀU KHOẢN CHUNG
8.1. Hai bên cam kết sẽ tạo điều kiện và giúp đỡ lẫn nhau để thực hiện tốt các điều khoản của hợp đồng.
8.2. Mọi sửa đổi bổ sung hợp đồng này chỉ có giá trị pháp lý khi làm thành văn bản, có chữ ký của người đại diện có thẩm quyền của hai bên. Các văn bản về giá bên B gửi cho bên A đều được xem là phụ lục của hợp đồng này.
8.3. Trong q trình thực hiện nếu có tranh chấp xảy ra, hai bên khơng thống nhất thì sẽ được đưa ra Toà kinh tế Toà án nhân dân Tỉnh Nghệ An.
8.4. Hợp đồng này được làm thanh 04 bản bằng tiếng Việt Nam có giá trị pháp lý như nhau, mỗi bên giữ 02 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
CÔNG TY CP VẬN TẢI & DỊCH VỤ PETROLIMEX NGHỆ TĨNH MST: 2900428497 HOÁ ĐƠN GTGT Liên 1 (Lưu) Mẫu số 01-GTKT-3LN- 01 Ký hiệu: AB/2009T Số: 0 0 0 5 4 9 2
Địa chỉ: Quán Bánh - TP.Vinh - Nghệ An
Điện thoại: (038) 3851915; 3851530. Fax: 3851886 Ngày: 10/01/2012 Tài khoản: 0101000000578 - Chi nhánh NH TMCP ngoại thương Vinh Xe V/c
………..CHXD Thanh Thuỷ – Thanh Chương – Nghệ An………………………..
Tên khách hàng: …….
Đơn vị: CÔNG TY CP XÂY DỰNG DÂN DỤNG GIAO THÔNG THUỶ LỢI SỐ 4 Địa chỉ : Khối Đại Lợi – Đông Vĩnh – Tp Vinh – Nghệ An Mã số thuế: 2900608919 Số tài khoản: .......................................................................................................................................... TÊN HÀNG Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế GTGT Cộng % Tiền thuế Diesel lít 2.085 18700 38.989.500 10 3.898.950 42.888.450 Tổng cộng 42.888.450
Tổng số tiền (bằng chữ): Bốn mươi hai triệu tám trăm tám mươi tám nghìn bốn
trăm năm mươi đồng.
Người mua hàng Người viết hoá đơn Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
Ngày 10 tháng 01 năm 2012 sau khi việc giao nhận hàng được thực hiện xong kế tốn CHXD lập hóa đơn GTGT để giao cho bên mua (cuối tháng kế toán cửa hàng nộp HĐGTGT tại phịng kế tốn cơng ty)
Hóa đơn GTGT có mẫu như sau:
Bảng 2.6. Trích mẫu Hố đơn GTGT
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
Đối với trường hợp bán lẻ khơng xuất hóa đơn cho khách hàng:
Đối với phương thức này khách hàng thường khơng lấy hố đơn nên vào cuối mỗi ca bán hàng kế toán CHXD tiến hành kiểm tra số lượng xăng dầu bán ra từng ca, ghi số liệu vào bảng kê bán lẻ xăng dầu
Ví dụ 2.3: Các nghiệp vụ bán lẻ khơng xuất hóa đơn ngày 31 tháng 01 được tập
hợp.
Bảng 2.7. Trích bảng kê bán lẻ
BẢNG KÊ BÁN LẺ HÀNG HÓA DỊCH VỤ Ngày 31 Tháng 01 năm 2012
Mẫu số: 05/ GTGT
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Nghệ Tĩnh Mã số thuế: 2900428497
Họ và tên người bán hàng: Nguyễn Thị Hoài
Địa chỉ nơi bán hàng: CHXD Thanh Thuỷ - Thanh Chương – Nghệ An Hàng hóa: Xăng dầu chính
TT Tên hàng hóa, dịch vụ Thuế suất Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 01 Xăng Mogas 92 KC 10% lít 762 21.210 16.162.020 02 Xăng Mogas 92 KC 10% lít 279 21.210 5.917.590 … … … … … … … Cộng 29.166.320
Tổng số tiền (bằng chữ): (Hai mươi ba triệu khơng trăm chín mươi nghìn ba trăm hai mươi đồng chẵn).
Người bán hàng
Cuối ngày, kế toán CHXD tổng hợp số lượng xăng dầu bán ra trong ngày, căn cứ số liệu bảng kê bán lẻ để tiến hành lập một Hoá đơn GTGT cho số hàng bán lẻ trong ngày. Hóa đơn GTGT có mẫu như sau:
CÔNG TY CP VẬN TẢI & DỊCH VỤ PETROLIMEX NGHỆ TĨNH MST: 2900428497 HOÁ ĐƠN GTGT Liên 1 (Lưu ) Mẫu số 01-GTKT-3LN- 01 Ký hiệu: AB/2009T Số: 0 0 0 5740
Địa chỉ: Quán Bánh - TP.Vinh - Nghệ An
Điện thoại: (038) 3851915; 3851530. Fax: 3851886 Ngày: 31/01/2012 Tài khoản: 0101000000578 - Chi nhánh NH TMCP ngoại thương Vinh Xe V/c
………..CHXD Thanh Thuỷ - Thanh Chương – Nghệ An………………………………
Tên khách hàng: Công ty PTS Nghệ Tĩnh Đơn vị:
Địa chỉ : Quán Bánh - TP.Vinh - Nghệ An Mã số thuế: 2901234568.......................... Số tài khoản: ............................................................................................................ TÊN HÀNG Đơn vị Số
lượng Đơn giá Thành tiền
Thuế GTGT Cộng % Tiền thuế Xăng Mogas 92 lít 1381 19.200 26.515.200 10 2.651.520 29.166.720 Tổng cộng 29.166.720
Tổng số tiền (bằng chữ): Hai mươi chín triệu một trăm sáu mươi sáu nghìn bay trăm hai mươi đồng.
Người mua hàng Người viết hoá đơn Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH
Bảng 2.8. Trích mẫu Hố đơn GTGT
Đồng thời kế tốn lập bảng kê chi tiết hàng hoá xuất cho phương thức bán lẻ. Cuối tháng kế toán cửa hàng tiến hành nộp bảng kê hàng hoá xuất theo phương thức bán lẻ, kèm theo hố đơn GTGT tại phịng kế tốn cơng ty. Bảng kê chi tiết xuất có