1 Vay ngắn hạn 4.759.941.177 6.929.418.673 2.171.477.496
2 Phải trả cho ngời bán 29.317.319 846.822.780 817.405.461
3 Ngời mua trả tiền trớc 136.000.000 136.000.000
4 Thuế và các khoản phải nộp NN 34.330.328 39.330.328
5 Phải trả CNVC 1.082.472.655 1.269.304.946 186.832.291
6 Phải trả các đơn vị nội bộ 31.339.003 15.572.212 -15.766.791
7 Các khoản phải trả phải nộp khác 37.841.241 50.455.749 12.614.508
8 Vay dài hạn 76.754.538 50.754.538 -26.000.000
9 Chi phí phải trả 27.520.904 27.520.904 0
Tổng 6.043.186.837 9.365.133.414 3.321.946.577
a. Đầu năm:
- Các khoản phải thu: 160.569.955đ bao gồm:
+ Thu của khách hàng Cơng ty thép Miền nam mua FeMn65 cịn nợ 41.755.576đ + Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ :196.459.247đ.
+ Thu nội bộ Nhà máy : 90.248.380đ
+ Thu tiền bán xỉ thải: 12.603.512đ của Công ty TNHH Phơng tân Phờng Cam giá thành phố Thái nguyên
- Các khoản phải trả là: 6.043.186.837đ gồm.
+ Vay ngắn hạn của Công ty Gang thép : 4.759.941.177đ + Trả Công ty TNHH mỏ man gan Cao bằng : 29.317.319đ + Trả lơng, thởng CNVC : 1.082.472.655đ
+ Nộp bảo hiểm cho CNVC tháng 12/2004 : 37.841.241đ + Vay dài hạn ngân hàng : 76.754.538đ
- Chi phí phải trả: 27.520.904đ
- Các khoản phải thu - các khoản phải trả:
160.569.955 – 6.043.186.837 = - 5.882.616.882đ
Nh vậy ở thời điểm đầu năm Nhà máy khơng đủ khả năng thanh tốn số nợ phải trả thiếu 5.882.616.882đ. Vì vậy Nhà máy phải vay vốn của Công ty gang thép Thái Nguyên là chủ yếu điều đó nói lên tình hình tài chính đầu năm 2004 của Nhà máy cịn rất khó khăn. Vẫn phải dựa vào vốn của Cơng ty và hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy cha có khả năng lắm
b. cuối năm:
- Các khoản phải thu là: 2.755.790.224đ gồm
+ Thu của Công ty thép Miền nam mua FeMn65 : 2.500.000.000đ + Thu của Công ty TNHH Khải hng : 306.151. 075đ mua FeMn55 + Trả trớc cho Công ty TNHH mỏ man gan Cao bằng : 31.196.734đ + Thu nội bộ: 153.508.556đ
+ Thu tiền bán xỉ thải: Cho Công ty TNHH Phơng tân Phờng Cam giá Thành phố Thái nguyên : 31.950.971đ
+ Thu tiền bán xỉ thải: Cho Công ty TNHH Thái oanh Phờng Cam giá Thành phố Thái nguyên : 20.000.000đ
- Các khoản phải trả:
+ Trả vay ngắn hạn của Công ty Gang thép : 6.929.418.673đ
+ Trả Công ty TNHH mỏ man gan Cao bằng :846.822.780đ tiền mua quặng Mn + Trả tiền ngời mua trả trớc Thu của Công ty TNHH Khải hng : 136.000.000đ mua FeMn55
+ Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc: 34.330.328đ + Trả lơng, thởng CNVC :1.269.304.946đ
+ Trả Nhà máy cốc hoá tiền mua than cốc : 15.572.212.đ + Nộp bảo hiểm cho CNVC: 50.455.749.đ
+ Vay dài hạn ngân hàng : 50.754.538đ + Chi phí phải trả: 27.520.904.đ
Các khoản phải thu – các khoản phải trả.
2.755.709.224 – 9.365.133.414 = - 6.609.343.190đ
Qua số liệu phân tích trên cho đến cuối năm 2004 Nhà máy vẫn bị thiếu vốn, không đủ khả năng thanh toán. Nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu vẫn vay của Công ty gang thép Thái Nguyên và chiếm dụng vốn của Công ty TNHH mỏ man gan Cao bằng lấy quặng trớc trả tiền sau, nguồn vốn này nằm ở dự trữ nguyên liệu và sản phẩm tồn kho, nh vậy mặc dù năm 2004 có tiêu thụ khá hơn năm 2003 nhng do sản xuất nhiều hơn nên hàng tồn kho cịn tồn tơng đối điều đó nói lên việc tiêu thụ cha phải là tốt. Vẫn còn tồn đọng ở sản phẩm cha tiêu thụ đợc :4.875.680.045đ
- Do tình hình ngun liệu khó khăn phải cạnh tranh với Trung quốc về quặng Mn nên Nhà máy phải chấp nhận vay vốn để mua quặng dự trữ trên 2,2 tỷ đồng. Mục đích là có đủ quặng và nguyên liệu sản xuất trong quý IV/2004 và quý I /2005
1.52. Phân tích khả năng thanh tốn của Nhà máy:
Hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp tốt hay xấu đợc đánh giá qua khả năng thanh toán của Doanh nghiệp. Nếu khả năng thanh toán là tốt tức là Doanh nghiệp đã đáp ứng đợc kịp thời yêu cầu của ngời bán, ngời mua cũng nh thanh toán nội bộ, từ đó gây đợc uy tín kinh doanh trên thị trờng cũng nh thuận lợi trong việc mua bán và đặc biệt mua đợc giá rẻ nếu thanh toán kịp thời. Khả năng thanh toán của Doanh nghiệp đợc thể hiện qua các chỉ tiêu: Vốn và tài sản hiện có có thể huy động để thanh toán.
Để đánh giá khả năng thanh toán của Doanh nghiệp ta dùng hệ số thanh toán tức thời (Kt t t t) thể hiện khả năng về tiền mặt và các tài sản có thể chuyển thành tiền, đáp ứng cho việc thanh toán nợ.