1. Cơ cấu tổ chức hoạt động của Phịng Tài chín h Kế toán.
2.3.3. Hạch tốn chi phí máy thi cơng.
Máy thi công của Công ty Sông Đà 10 bao gồm: Máy trộn bê tông, máy dầm, máy hàn, máy khoan, máy vận thăng, cần cẩu, máy xúc, máy phun vảy bê tơng….
Do là cơng trình trọng điểm của quốc gia nên thời gian thi công kéo dài, do vậy máy thi cơng của cơng trình nào thì được tập hợp trực tiếp cho cơng trình đó, khơng có trường hợp dùng chung cho các cơng trình, nên khơng phải phân bố.
Để hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng ở Cơng ty sơng Đà 10, áp dụng tài khoản 623 và chi tiết máy thi cơng cho từng cơng trình.
Hàng tháng, kế toán TSCĐ căn cứ vào sổ chi tiết TSCĐ để tính khấu hao, chi phí trích trước sửa chữa lớn của từng máy thi cơng. Từ kết quả tính được, kế tốn lập bảng kê chi phí khấu hao và trích trước sửa chữa lớn cho từng máy (nếu có).
Cơng ty SĐ 10 XN10.2
Bảng 23:
Bảng kê chi phí khấu hao và trích trước sửa chữa lớn máy thi công
Tháng 3/2005 (Đơn vị: VNĐ)
STT Tên tài sản cố định Mức khấu hao Trích trước
CPCL
Cộng
1 Máy trộn bê tông 1.500.000 200.000 1.700.000
2 Máy khoan 10.520.000 10.520.000
3 Máy vận thăng 890.000 890.000
Bảng 24:Bảng tổng hợp chi phí cho máy thi cơng
Cơng trình HĐB Hải Vân Tháng 03/2005 (Đơn vị: VNĐ)
Tên máy Chi phí Chi tiết theo tài khoản
152 334 214 111
Máy trộn bê tông 7.902.600 3.256.000 1.500.000 200.000
Máy khoan 8.965.000 13.257.000 10.520.000 168.000
Máy vận thăng 2.360.000 5.670.000 890.000
Cộng 7.902.600 12.457.000 13.824.000 14.410.000 368.000
Phương pháp hạch tốn chi phí máy thi cơng ở Cơng ty cụ thể như sau: Khi có các chi phí phát sinh, kế tốn ghi:
Nợ TK 623 (HĐB đèo Hải Vân) Có TK 152
Có TK 214 Có TK 111
Kết chuyển chi phí vận chuyển máy thi công vào cuối kỳ Nợ TK 154 (HĐB đèo Hải Vân)
Có TK 623 (HĐB đèo Hải Vân) Bảng kê chi phí máy thi cơng Phục vụ CTHĐB đèo Hải Vân Quý I/2005
Bảng 25 : Đơn vị:VNĐ
STT Tên máy thi cơng Chi phí
1 Máy trộn bê tông 25.670.000
2 Máy khoan 45.897.000
3 Máy vận thăng 31.250.000
4 Máy phun vẩy bê tông 23.120.000
Cộng 95.937.000
Là một cơng ty lớn nên máy móc cơng ty trang bị có thể nói là đầy đủ, do đó khơng phải th ngồi máy thi cơng.