THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HẢI AN
2.2.2. Kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty Cổ phần Đầu tư Xõy dựng Hải An.
Tiền gửi ngõn hàng: Cũng giống như tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng của Cụng ty chỉ gồm tiền Việt nam đồng, khụng cú ngoại tệ. Cụng ty mở tài khoản tại Ngõn hàng Cụng thương TP Hải Phũng.
Hầu hết cỏc nghiệp vụ thanh toỏn của cụng ty được thực hiện qua ngõn hàng như cỏc nghiệp vụ thanh toỏn cho nhà cung cấp, thanh toỏn với khỏch hàng, thực hiện cỏc nghĩa vụ với Nhà nước, với cỏc tổ chức, với cơ quan BHXH, cỏc nghiệp vụ bảo lónh của ngõn hàng cho Cụng ty khi Cụng ty tham gia đấu thầu vvv.
Tại Cụng ty Cổ phõn Đầu tư Xõy dựng Hải An, kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng phản ỏnh chớnh xỏc, đầy đủ, kịp thời tỡnh hỡnh tiền gửi, giỏm sỏt việc chấp hành cỏc chế độ quản lý tiền và chế độ thanh toỏn khụng dựng tiền mặt. Cỏc nghiệp vụ tiền gửi Ngõn hàng của cụng ty đều căn cứ vào cỏc chứng từ như: giấy bỏo nợ, lệnh chuyển cú hoặc bản sao kờ của Ngõn hàng kốm theo chứng từ gốc như ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sộc chuyển khoản…
Khi nhận được giấy bỏo của Ngõn hàng, kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng phải kiểm tra đối chiếu với cỏc chứng từ gốc kốm theo. Nếu cú sự chờnh lệch thỡ phải bỏo với Ngõn hàng để kịp thời đối chiếu và xỏc minh. Sau khi đó đối chiếu hợp lý, kế toỏn căn cứ vào giấy bỏo nợ, lệnh chuyển cú của Ngõn hàng để ghi sổ chi tiết tài khoản tiền gửi và lập Bỏo cỏo thu chi tiền gửi Ngõn hàng.
2.2.2.1. Chứng từ sử dụng
Cụng ty sử dụng những chứng từ như: giấy bỏo nợ, lệnh chuyển cú, lệnh chi, cỏc bản sao kờ của Ngõn hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền…
Trong đú:
Ủy nhiệm chi do kế toỏn Ngõn hàng lập sau đú giao lại cho đơn vị kế toỏn cựng
chứng từ gốc như húa đơn GTGT, phiếu nhập. Ủy nhiệm chi được lập thành 4 liờn: - Liờn 1: Giao cho đơn vị mua hàng
- Liờn 2: Giao cho Ngõn hàng đơn vị mua hàng giữ - Liờn 3: Giao cho đơn vị bỏn hàng
Sinh viờn: Nguyễn Hoàng Anh - Lớp QTL 201K 64
Bản sao kờ chi tiết là bản thụng bỏo chi tiết về tiền gửi hàng ngày tại Ngõn hàng
của doanh nghiệp.
Giấy bỏo nợ: Là thụng bỏo của Ngõn hàng ghi giảm tài khoản tiền gửi Lệnh chuyển cú: Là thụng bỏo của Ngõn hàng ghi tăng tài khoản tiền gửi.
2.2.2.2. Tài khoản sử dụng .
Để hạch toỏn tiền gửi Ngõn hàng, kế toỏn sử dụng TK 112 “Tiền gửi Ngõn hàng” (chi tiết TK 1121 - Tiền gửi Việt Nam). Tài khoản này dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh hiện cú, tỡnh hỡnh biến động tất cả cỏc loại tiền của đơn vị gửi tại Ngõn hàng.
Kế toỏn mở sổ chi tiết tiền gửi ngõn hàng để theo dừi chi tiết tỡnh hỡnh tăng giảm và số dư tiền của Cụng ty.
Cụng ty khụng phỏt sinh hoạt động về ngoại tệ, vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý
2.2.2.3. Sổ sỏch kế toỏn sử dụng
Cụng ty Cổ phần Đầu tư xõy dựng Hải An sử dụng cỏc loại sổ sỏch sau: - Sổ Nhật ký chung.
- Sổ Cỏi TK 112. - Sổ chi tiết TK 112.