- Căn cứ vào bảng thanh toán lương ở tháng 05 năm2012 ở bộ phần hành chính như sau:
CÔNG TY CP DU LỊCH XANH NGHỆ AN VNECO BỘ PHẬN VĂN PHÒNG
BHXH = 3 x 1.050.000 x 75% x 3 = 272.596 (đ)
- Cuối tháng phiếu nghỉ hưởng BHXH sẽ được kèm theo bảng chấm công gửi về phịng kế tốn để tính BHXH, phiếu nghỉ hưởng được kèm với bảng thanh tốn BHXH.
+ Mục đích bảng thanh tốn BHXH: bảng này được lập làm căn cứ tổng hợp
và thanh toán trợ cấp BHXH trả thay lương cho người lao động. Lập báo cáo quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH cấp trên.
+ Phương pháp và trách nhiệm ghi: Tùy thuộc vào số người phải thanh toán
trợ cấp BHXH trả thay lương trong tháng của đơn vị. Kế tốn có thể lập bảng này cho từng phịng ban, bộ phận hoặc tồn đơn vị.
+ Cơ sở để lập bảng này: “ Phiếu nghỉ hưởng BHXH” khi lập phải phân bổ chi
tiết theo từng trường hợp như: Nghỉ ốm, Nghỉ con ốm, Nghỉ tai nạn lao động ... trông mỗi khoản phải phân ra số ngày và số tiến trợ cấp BHXH trả thay lương, cuối tháng sau khi kế tốn tính tổng hợp số ngày nghỉ và số tiền trợ cấp cho từng người và toàn đơn vị, bảng này được chuyển cho trưởng ban BHXH của đơn vị xác nhận và chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi, bảng này được lập thành 2 liên:
- Một liên lưu tại phịng kế tốn cùng các chứng từ có liên qua
- Một liên gửi cho cơ quan quản lý BHXH cáp trên để thanh toán số thực chi.
CÔNG TY CP DU LỊCH XANH NGHỆ AN VNECOBỘ PHẬN VĂN PHỊNG BỘ PHẬN VĂN PHỊNG PHẦN THANH TỐN Tháng 05 năm 2012 Số ngày nghỉ tính BHXH Lương bình qn 1 ngày % tính BHXH Số tiền hưởng BHXH
3 121.154 75% 272.596
Kế tốn BHXH Trưởng ban BHXH Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
CÔNG TY CP DU LỊCH XANH NGHỆ AN VNECOBỘ PHẬN VĂN PHÒNG BỘ PHẬN VĂN PHÒNG BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 05 năm 2012 TT Họ và tên Nghỉ ốm Tổng số tiền Ký nhận Số ngày Số tiền 1 HỒ VĂN QUANG 3 272.596 272.596 Cộng 3 272.596 272.596
( Bằng chữ: Hai trăm bảy mươi hai nghìn, năm trăm chín mươi sáu đồng)
Kế tốn BHXH Trưởng ban BHXH Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )