- Bên nhận TSCĐ căn cứ vào hồ sơ giao nhận TSCĐ để hạch toán tăng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ, tính hao mịn và trích khấu hao theo quy định.
Mức khấu hao trung bình hàng năm của TSCĐ Nguyên giá của TSCĐ Thời gian sử dụng
Thời gian sử dụng =
Mức khấu hao trung bình hàng tháng của TSCĐ= Nguyên giá của TSCĐ Thời gian sử dụng * 12 tháng
Quý 4 năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Nợ Có SH NT Số dư đầu kỳ 2.252.324.181.500
118 5/10 Nhận 1 máy ép thuỷ lực của NMTĐ Hịa Bình
214 411
13.275.128 46.394.872 121 30/10 Mua máy fax Panasonic và máy
Photocopy Toshiba T2060 111 155.706.013 122 19/11 Mua 1 máy biến áp đo lường 111 58.266.000 123 21/11 Nối mạng máy vi tính tồn Cty 112 220.459.000 126 22/11 Bán thanh lý đầu ép cốt thuỷ lực
EP 605 và bơm thuỷ lực HPF-3
214 821
32.630.000 45.300.000 131 26/11 Điều chuyển dụng cụ đo nhiệt
từ xa cho Truyền tải Điện HP
411 214
14.222.224 1.777.776 142 9/12 Được cấp 05 dụng cụ đo lường 411 14.760.000
151 28/12 Mua 01 ô tô tải 112 1.223.575.000
Cộng phát sinh quý 4 1.732.436.013 93.930.000
Số dư cuối kỳ 2.253.962.687.513
2.3.4. Hạch tốn khấu hao TSCĐ hữu hình tại Cơng ty TNHH Đầu tư TM và DV Tân Thuận Thảo
Căn cứ vào chế độ quản lý “khấu hao TSCĐ” của công tác hạch toán khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo quyết định 1062 Bộ Tài chính.
Theo quyết định 166 ngày 30/12/1999 thay thế cho quyết định 1062 ngày 14/11/1996 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính.
Cơng ty xác định mức KH trung bình hàng năm cho TSCĐ theo công thức:
Công ty TNHH Đầu tư TM và DV Tân Thuận Thảo trích khấu hao cho từng tháng do đó:
Hiện nay Cơng ty áp dụng phương thức khấu hao theo đường thẳng để tính trích khấu hao TSCĐ, Cơng ty phải lập bảng đăng ký trích khấu hao cho cả năm.
Phần tăng:
- 50 -
Số tiền
Mức trích khấu hao 1 tháng = 6.950.000 10 năm x 12 = 57.917 đ/tháng Mức trích khấu hao 1 tháng = 39.332.491 4 năm x 12 = 819.427 đ/tháng Mức trích khấu hao 1 tháng = 59.670.000 10 năm x 12 = 497.250 đồng
Số khấu hao tháng sau khơng trích = 25.300.000