2.3 KẾ TOÁN CHI PHI MÁY THI CÔNG
2.3.2 Trình tự hạch tốn
Căn cứ vào tình hình sử dụng máy thi cơng, các bả n hợp đồng thuê máy và hoá đơn GTGT.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
HỢP ĐỒNG KINH TẾ (V/v Thuê máy móc thiết bị) Ngày 01/07/2009
Chúng tôi gồm:
I/ Bên A : Đại diện bên A (bên cho thuê): Cơng ty xây lắp & cơ giới 14
Ơng : Nguyễn Văn Minh - Chức vụ: Giám đốc công ty
Tài khoản : 3802 - 2239B tại NHCT Hà Nội Trụ sở : Số 210A – Phan Chi Trinh – TP Hà Nội
II/ Bên B : Đại diện bên B (Bên Thuê) Công ty CP ĐT & XD HUD 4.
Ơng : Đồng Phạm Bình - Chức vụ : Giám đốc
Ông : Nguyễn Quang Duyến - Chức vụ : Đội trưởng XL số 02. ( Người thực hiện hợp đồng kinh tế)
Trụ sở : Số 662 Bà Triệu - Thành Phố Thanh Hoá.
Điện thoại : 037.859.340 - FAX: 037.852.546
Tài khoản : 50110000 000 542 Ngân hàng ĐT & phát triển T. Hoá.
Mã số thuế : 2800576533 .
Điều 1 : Đối tượng hợp đồng
* Bên A cho bên B thuê: 01 cẩu tháp FO23.
Điều II : Quy cách chất lượng: ........ Điều III : Thời gian và địa điểm giao nhận
* Thời gian thuê: Kể từ ngày 01/07/2009 đến 30/09/2009. * Địa điểm giao nhận: ........
* Địa điểm trả: .......
Điều IV: Giá cả và hình thức thanh tốn. (Tiền mặt hoặc chuyển khoản)
*Giá cả:Bên A cho bên B thuê với giá 52.500..000 đồng/th đã gồm VAT 5%. * Phương thức thanh toán: Bên B thanh toán bằng tiền mặt hoặc CK.
Điều V: Trách nhiệm của mỗi bên: ..............
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 2 (giao cho khách hàng)
Mẫu số: 01GTKT - 3LL KH: NB/2007
Số: 7062007 Ngày 30 tháng 09 năm 2009
Đơn vị bán hàng: NguyễnVăn Minh
Địa chỉ: 210A –Phan Chu Trinh-TP Hà Nội Số tài khoản: 3802 - 2239B tại NHCT Hà Nội
Điện thoại: 04 565 4023 Mã số Thuế : 1001075640011 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Quang Duyến
Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD HUD4
Tài khoản : 50110000 000 542 Ngân hàng ĐT & phát triển T. Hoá.
Mã số thuế : 2800576533 .
Địa chỉ: 662 – Bà triệu –TP Thanh Hóa
TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2x1
1 Cẩu tháp Tháng 03 50.000.000 150.000.000
Cộng tiền hàng : 150.000.000 Thuế suất GTGT: 5%. Tiền thuế GTGT : 7.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 157.500.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm năm mươi bảy triệu, năm trăm nghìn
Kế tốn nhập dữ liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 623 (CT: Ngân hàng ĐT& PT Thanh hóa) : 150.000.000 VNĐ Nợ TK 133 (1331) : 7.500.000 VNĐ Có TK 331(chi tiết) : 157.500.000 VNĐ Cuối tháng, căn cứ vào hợp đồng thuê máy, hóa đơn giá trị gia tăng và thanh lý hợp động, kế toán tổng hợp nhập vào bản ghi máy vi tính. Từ bản ghi, máy vi tính tự động phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ chi tiết TK 623, sổ Cái TK 623.
Sổ chi tiết TK 623 được mở theo quý, chi tiết cho từng đối tượng hạch toán. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh vào sổ chi tiết vào thời điểm cuối tháng và máy vi tính thực hiện các bút tốn kết chuyển tự động vào thời điểm cuối quý.
Sổ cái TK 623 được mở chung cho các cơng trình, p hản ánh các nghiệp vụ kinh tế vào cuối tháng và các bút toán kết chuyển vào tài khoản 154 thời điểm cuối quý.
(Biểu số 2.16)
CTY CP ĐT & XD HUD4
ĐỘI XD SỐ 02
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ: 183
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI TK SỐ TIỀN
SỐ N,T NỢ CÚ NỢ CÚ
183 30/9/09 Chi phí máy thi cơng 623
331
150.000.000
150.000.000
(Biểu số 2.17)
CTY CP ĐT & XD HUD4
ĐỘI XD SỐ 02 SỔ CHI TIẾT TK 623
Q III/2009
Tên cơng trình: Trụ sở Ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh SH NT Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7
30/09 30/09 Tiền thuê cẩu tháp quý III/09
331 150.000.000
30/09 30/09 Tiền thuê máy trộn Z500 111 64.555.000
.... ... ... .... ... .... .... 30/09 30/09 Cộng phát sinh
623 845.653.000
30/09 30/09 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công. 154
845.653.000
Ngày 30 tháng 09 năm 2007
Người lập biểu Đội XL số 02 Kế toán trưởng
(Biểu số 2.18)
CTY CP ĐT & XD HUD4
ĐỘI XD SỐ 02
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ: 195
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI TK SỐ TIỀN
SỐ N,T NỢ CÚ NỢ CÚ
195 30/9/09 Kết chuyển Chi phí máy thi cơng
154
623
845.653.000
( BIỂU SỐ 2.19)
CTY CP ĐT & XD HUD4 ĐC: 662 – Bà Triệu – TP TH SỔ CÁI TK 623 Quý III/2009 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh SH NT Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 ... ... ... .... ... ... ...
29/09 29/09 Tiền thuê máy xúc CT: TT TM Petec
331 54.985.700
30/09 30/09 Tiền thuê cẩu tháp quý III/07 CT: ngân hàng đầu tư
331 150.000.000
30/09 30/09 Tiền thuê máy trộn Z500
CT: ngân hàng đầu tư 111 64.555.000 30/09 30/09 Tiền thuê vận thăng CT:
Huyện ủy Hà Trung 331 37.894.500
.... .... ..... ...... .... ..... ..... 30/09 30/09 Cộng phát sinh 623 1.265.981.000
30/09 30/09
Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng. 154
1.265.981.000
Ngày 30 tháng 09 năm 2007
Người lập biểu Đội XL số 02 Kế toán trưởng