- Phiếu xuất kho
SV: Nguyễn Thị Nga 77 Lớp: K7-KTTHC
Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn
Quy trình hạch tốn
Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán chi tiết sẽ vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 642, cịn kế tốn tổng hợp thì vào nhật ký chung và đồng thời vào sổ cái.
Cuối tháng. kế toán tổng hợp số liệu trên TK 642 (Phát sinh Nợ) rồi thực hiện bút tốn khố sổ để kết chuyển chi phí.
Trên cơ sở tập hợp tổng số chi phí quản lý thực tế phát sinh trong kỳ, kế toán sẽ thực hiện bút tốn phân bổ chi phí quản lý như sau: lấy ví dụ (nêu rõ hệ số phân bổ trong tháng 12 của 1 mặt hàng)
Chi phí quản lý tính cho sản phẩm
tiêu thụ ngồi
= Hệ số phân
bổ x
Giá vốn sản phẩm được phân bổ
Hệ số phân bổ
X Chi phí quản lý cần phân bổ phát sinh trong kỳ Tổng giá vốn hàng bán trong kỳ của SP được phân
bổ
Ví dụ: Ngày 15/12/2013 căn cứ vào phiếu chi số 0003939 Thanh toán tiền điện
thoại T11 cho điện lực Bắc Giang của bộ phận QLDN với số tiền 6.500.000đ. Kế tốn hạch tốn:
Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn
Biểu số 17: Phiếu chi
CƠNG TY TNHH HANSOL VINA
Lô số 13, Khu cơng nghiệp Song Khê, Nội Hồng, Huyện n Dũng, tỉnh Bắc Giang.
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng
BTC) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 12 năm 2013. Quyển số: 2 Số: 42 Nợ: 6422,1331 Có: .1111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Vân
Địa chỉ: Phịng kế tốn
Lý do chi: Thanh toán tiền điện thoại T11
Số tiền: 6.500.000 (viết bằng chữ): Sáu triệu năt trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Ngày 15 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằngchữ): Bảy triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): .......................................................................... + Số tiền quy đổi: .........................................................................................................
(Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài chính)
Biểu số 18: Sổ chi tiết 642