Đơn vị tính : triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Doanh thu BH& CCDV 72272 99.995% 147946 99.992% 165946 99.985% 75674 104.71 18000 12.17 Doanh thu hoạt động tài chính 4 0.005% 12 0.008% 26 0.015% 8 200 14 116.67 Thu nhập khác - - - - - - - Tổng doanh thu 72276 100% 147958 100% 165972 100% 75682 304.71 18014 128.84
Nguồn: Bảng BCTC công ty TNHH BOO
Các nhân tố làm tăng lợi nhuận bao gồm Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ , doanh thu hoạt động tài chính. Trong giai đoạn 2014- 2016 vừa
qua , Cơng ty hầu như tập trung kiếm tìm lợi nhuận từ việc kinh doanh và cung cấp dịch vụ vì khoản mục này rất lớn và có ảnh hưởng sâu sắc tới tình hình lợi nhuận của công ty. Khoản thu phát sinh từ hoạt động tài chính trong những năm qua chiếm tỷ trọng rất nhỏ , khoản thu khác hầu như khơng có vì cơng ty tập trung vào bán hàng và cung cấp dịch vụ. Doanh thu thuần của cơng ty nói lên kết quả hoạt động sản xuất , kinh doanh , dịch vụ của cơng ty tăng lên ít hay nhiều.
Trước những diễn biến không thuận lợi của nền kinh tế do ảnh hưởng của suy thoái nhưng doanh thu thuần của cơng ty trong 3 năm vẫn có sự tăng trưởng khá . Cụ thể là : trong năm 2014 tổng DTT của công ty là 72242 triệu đồng ,năm 2015 tổng doanh thu thuần tăng thêm 75674 triệu đồng tương đương với 104,71% đạt 147946 trđ. Sang năm 2016 tổng doanh thu thuần của công ty tăng chậm lại 18000 trđ tương ứng 12,17 % . Việc tiêu thụ hàng hóa của doanh nghiệp đang có dấu hiệu chững lại khi nền kinh tế đang gặp khó khăn.
Tuy vậy , lợi nhuận gộp vẫn được duy trì và cải thiện . Doanh thu tài chính cũng tăng qua 3 năm , năm 2014 là 4 triệu đồng , năm 2015 là 12 triệu đồng tăng 8 triệu . Đến năm 2016 doanh thu tài chính tăng vượt đạt 26 triệu.
Bảng 2.6 : Bảng phân tích cơ cấu chi phí của cơng ty giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Giá vốn hàng bán 68480 95.06 142694 96.68 155792 94.14 74214 108.38 13098 9.18 Chi phí tài chính 114 0.16 36 0.02 396 0.24 -78 -68.43 360 1000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3444 4.78 4866 3.30 9306 5.62 1422 41.29 4440 91.25 Tổng chi phí 72038 100% 147596 100% 165494 100% 75558 104.89 17898 12.13
Nguồn: Bảng BCTC công ty TNHH BOO
Các nhân tố làm giảm lợi nhuận bao gồm :
Trong đó giá vốn bán hàng có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của cơng ty. Năm 2014 , giá vốn bán hàng là 68480 , năm 2015 tăng 74214 trđ ( tương ứng 108,38% ). Năm 2016 tiếp tục tăng 13098 trđ (tương ứng 9,18%) so với năm 2015. Việc giá vốn hàng bán liên tục tăng sẽ là yếu tố làm giảm lợi nhuận của công ty.
Chi phí tài chính biến độngqua 3 năm. Năm 2014 là 114 triệu đồng ,năm
2015 giảm 78 trđ là 36 trđ , việc chi phí tài chính giảm sẽ là điều kiện làm tănh lợi nhuận của công ty. Tuy nhiên , năm 2016 chi phí tài chính tăng lên một cách đáng kể từ 36 trđ của năm 2015 lên 396 trđ tăng 360 trđ ( tương ứng 1000%), việc chi phí tăng sẽ là yếu tố làm giảm lợi nhuận của Cơng ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng khơng ngừng qua 3 năm , tăng rõ rệt
nhất vào năm 2016. Cụ thể : năm 204 là 3444 trđ , năm 2015 tăng lên 4866 trđ, tăng 1466 trđ so với năm 2014 ( tương ứng 41,29%). Năm 2016 tăng lên 9306 trđ , tăng 4440 trđ so với năm 2015 ( tương ứng 91,25%) .
Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM BOO
Bảng 2.7 : Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 2016/2015 Số tiền Số tiền Số tiền tiềnSố Tỷ lệ(%) tiềnSố Tỷ lệ(%)
(1).Doanh thu thuần Trđ 72272 147946 165946 75674 104.71 18000 12.17 (2).LN trước thuế và lãi
vay Trđ 352 398 784 46 13.07 386 96.99 (3).LN sau thuế Trđ 178.5 282.36 372.84 103.86 58.19 90.48 32.05 (4).Tổng tài sản bình quân Trđ 58377 60401 60044 2024 3.47 -357 -0.61 (5).VCSH bình quân Trđ 10920 11208 21376 288 2.64 10168 90.72 (6)Vốn kinh doanh bình quân Trđ 60501 62525 78407 2024 3.35 15882 25.40 Tỉ suất LN vốn kinh doanh ( ROI=2/6)x100 % 0.58 0.64 1.00 0.05 9.41 0.36 57.08 Tỉ suất sinh lời trên tài
sản (ROA =3/4)x100 % 0.31 0.47 0.62 0.16 52.88 0.15 32.83 Tỉ suất sinh lời VCSH
(ROE= 3/5)x 100 % 1.63 2.52 1.74 0.88 54.12 -0.78 -30.77 Tỉ suất sinh lời (ROS =
3/1)x 100 % 0.25 0.19 0.22 -0.06 -22.73 0.03 17.72
Nguồn: Bảng BCTC công ty TNHH BOO
-Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn kinh doanh khi chưa tính tới ảnh hưởng của lãi vay và thuê thu nhập doanh nghiệp. Chỉ tiêu cao thể hiện hiệu quả sử dụng vốn tốt.
-Năm 2016 , tỷ suất sinh lời của vốn kinh doanh (ROI) cao nhất, cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ vào đầu tư sẽ thu được1 đồng lợi nhuận trước thuế . ROI của các năm 2015,2014 giảm đều , năm 2015 thu được 0,64 đồng , năm 2014 chỉ thu được 0,58 đồng LNTT. Là dô các khoản phải thu tăng cao và sử dụng vay ngắn hạn.
Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA):
-Chỉ tiêu này phản ánh 100 đồng giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã huy động
vào sản xuất kinh doanh tạo ra mấy đồng lợi nhuận sau thuế.
-Năm 2016 , tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) cao nhất , cứ 100 đồng tài sản bỏ vào đầu tư sẽ thu được 0,62 đồng lợi nhuận sau thuế. ROA của các năm 2015,2014 thấp hơn , năm 2015 thu được 0,47 đồng và năm 2014 chỉ thu được 0,31 đồng. Cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản trong doanh nghiệp tốt , sinh lời tăng dần theo các năm.
Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE)
-Chỉ tiêu này phản ánh cứ 100 đồng VCSH bình quân trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp.
-Năm 2014 , cứ 100 đồng VCSH bình quân sẽ tạo ra 1,63 đồng lợi nhuận sau thuế .Năm 2015 , tăng lên là 2,52 đồng LNST nhưng đến năm 2016 lại giảm xuống còn 1,74 đồng. Điều này thể hiện sức sinh lời và hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty đã giảm , cơng ty có thể đang đi sai hướng sử dụng VCSH.
Tỷ suất sinh lời của doanh thu (ROS):
-Chỉ tiêu ROS dùng để đo lường xem một đồng doanh thu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tỷ số này mang giá trị dương nghĩa là Cơng ty kinh doanh có lãi ; tỷ số càng lớn nghĩa là lãi càng lớn. Tỷ số này mang giá trị âm nghĩa là Công ty kinh doanh thua lỗ.
-ROS của Công ty biến động qua 3 năm. Năm 2014 là 0,25 ; năm 2015 giảm 22,73% còn 0,19 đến năm 2016 lại có xu hướng tăng 17,72% so với năm 2015 đạt 0,22. Tỷ suất sinh lời của doanh thu giảm cho thấy chi phí giá vốn bán hàng đang
vượt tầm kiểm sốt của cấp quản lý vì vậy Cơng ty cần có các biện pháp quản lý chi phí thích hợp hơn nhằm sử dụng cho chi phí hiệu quả hơn.
Qua việc phân tích hệ số khả năng sinh lời , ta thấy HĐSXKD của công ty khá tốt, sức sinh lời của vốn cao nhưng chưa ổn định. Tuy nhiên hiệu quả sử dụng tài sản chưa ổn định do đầu tư mới chưa đem lại hiệu quả ngay nên cần lập các kế hoạch theo dõi trong các năm tiếp theo. Tỷ suất sinh lời của doanh thu giảm cho thấy chi phí giá vốn bán hàng đang vượt tầm kiểm sốt của cấp quản lý vì vậy Cơng ty cần có biện pháp quản lý kiểm sốt chi tại các bộ phận chặt chẽ hơn nữa nhằm cải thiện tình hình trên.
2.4. Đánh giá nhận xét về thực trạng tình hình lợi nhuận của Công ty
2.4.1. Những kết quả đạt được.
-ROI,ROE tốt ,thế hiện hiệu quả sử dụng vốn tốt, đây là một điều đáng mừng vì cơng ty đang có hướng đi đúng đắn và kịp thời, tạo ra nhiều lợi nhuận hơn.
-Kết cấu nguồn vốn hợp lý , vốn công ty khơng bị phụ thuộc q nhiều vào vốn bên ngồi , tránh được áp lực trả nợ.
- Tổng nguồn vốn chủ sở hữu 2016 tăng cao đột biến nên từ đó có thể giảm áp lực lãi vay và để dành được tiền
- Về công tác quản lý :
Công ty đã từng bước tạo uy tín trên thị trường bằng việc cung cấp các sản phẩm có chất lượng với giá cả hợp lý, bộ máy quản lý Công ty gọn nhẹ , hiệu quả.
Công ty đã thu hút được nhiều nhân tài trong lĩnh vực hoạt động của mình, bên cạnh đó, Cơng ty cịn có đội ngũ cán bộ , nhân viên trẻ , được đào tạo chính quy và có sức sáng tạo. Đồng thời ln tìm kiếm những cơ hội thị trường mới cũng như những nhu cầu tiềm ẩn của khách hàng điều đó như một địn bẩy giúp công ty phát triển nhanh và mạnh hơn nữa .
-Về cơng tác kế tốn :
Nhận thức đúng đắn về vai trị to lớn của tổ chức cơng tác kế toán trong hoạt động kinh doanh , Công ty luôn quan tâm đến việc nghiên cứu , tìm ra những biện pháp cụ thể để quản lý chi phí nhằm đảm bảo sự phù hợp giữa biện pháp quản lý với tình hình thực tế của Cơng ty và yêu cầu của chế độ quản lý kinh tế hiện hành.
Bộ máy kế toán khoa học và hợp lý , đội ngũ kế tốn có kinh nghiệm, trình độ nghiệp vụ nhạy bén . Bên cạnh đó cịn là cố vấn cho Ban Giám đốc trong công tác chỉ đạo SXKD và quản lý việc sử dụng tài chính.
Việc tổ chức hạch tốn nói chung của cơng ty đã đáp ứng nhu cầu của Công ty đề ra. Đảm bảo thống nhất về mặt phạm vi , phương pháp tính tốn , phản ánh trung thực , hợp lý , rõ ràng , dễ hiểu . Trong q trình hạch tốn đã hạn chế được trùng lặp trong ghi chép mà vẫn đảm bảo tính thống nhất của nguồn số liệu ban đầu.
2.4.2. Những tồn tại của Công ty
-Giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng cao , Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh với tốc độ cao hơn so với Doanh thu từ đó dẫn đến giảm lợi nhuận.
- Cơ cấu tài sản chưa thực sự hợp lý về loại hình kinh doanh , khơng nên th TSCĐ bên ngồi để tránh bị động.
- Tiền và tương đương tiền chiểm tỉ trọng cao , số vốn nhàn rỗi chiếm tỉ trọng lớn nên chỉ có tác dụng để trả nợ tức thời.
- Công tác thu hồi công nợ cịn kém. Sự phối hợp khơng tốt giữa các phịng ban chức năng có hiệu quả chưa cao. Sự phối hợp khơng tốt dẫn đến tình trạng nợ đọng q nhiều trong thanh tốn hợpđồng với khách hàng.
-Trong thời buổi kinh tế khó khăn Cơng ty lại thực hiện nhằm tăng năng suất là chưa hợp lý với chi phí phát sinh cao mà doanh thu lại giảm đi do sự cạnh tranh trên thị trường.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH TM BOO
3.1. Định hướng phát triển của Công ty trong năm tới.
Trên cơ sở đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2014,2015 và 2016 , cùng với những điều kiện vốn có của mình, Cơng ty nhận định để tồn tại và phát triển là phải tìm ra hướng đi thích hợp để có một thị trường vững chắc và vị trí tương xứng là mục tiêu phương hướng của công ty trong những năm tới. Cơng ty cần phải cải thiện được tình hình kinh doanh và nâng cao chất lượng hoạt động của mình. Trước mắt cơng ty cần duy trì những gì đã đạt được , củng cố và phát triển hơn nữa các mặt đó làm cơ sở cho phương hướng kinh doanh tiếp theo.
Trên cơ sở những kết quả đã đạt được và phương hướng phát triển của mình , mục tiêu cụ thể của Công ty năm 2017 là :
-Hoạt động SXKD của Cơng ty phải có lợi nhuận cao, phấn đấu mở rộng thị trường, nâng cao năng lực cạnh tranh để thu hút khách hàng , nâng cao doanh thu.
-Doanh thu bán hàng phải trên 200 tỷ đồng.
-Nâng cao thu nhập bình qn tháng của cán bộ cơng nhân viên. Từng bước cải thiện điều kiện làm việc và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên.
-Thực hiện tốt hơn nữa các cơng tác quản lý chi phí , giảm bớt các khoản chi phí gián tiếp , các khoản chi phí bất hợp lý.
-Nâng cao nhận thức tư duy kinh doanh và khả năng nắm bắt nhu cầu trong cơ chế thị trường cho cán bộ công nhân viên để kịp thời với nhưng biến động của thị trường và tự tin hơn trong kinh doanh.
-Tăng cường giáo dục , đào tạo nâng cao , đào tạo lại cho phù hợp với nhiệm vụ mới nhằm nâng cao chất lượng làm việc cho cán bộ công nhân viên.
-Đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu thị trường, nắm bắt nhu cầu thị trường cung cấp nhưng mặt hàng mà thị trường có nhu cầu lớn.
-Tập trung thu hồi các khoản nợ phải thu, hạn chế bớt các khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng…
3.2. Một số biện pháp góp phần tăng lợi nhuận tại cơng ty TNHH TM BOO
3.2.1. Tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Vấn đề tăng nhanh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có ý nghĩa đặc biệt quan trọng tới sự gia tăng lợi nhuận của Cơng ty bởi vì doanh thu cao thì lợi nhuận mới cao được. Do đó, để tăng lợi nhuận ttrước hết phải tăng doanh thu. Muốn tăng doanh thu , Công ty cần tập trung vào một số biện pháp sau :
3.2.1.1. Mở rộng và đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh.
Có thể nói, đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh là một trong những chiến lược rất hiệu quả và được áp dụng khá phổ biến ở các DN trong và ngoài nước. Một DN chỉ kinh doanh 1 hoặc 1 số mặt hàng thì rất khó tăng doanh thu. Do đó, Cơng ty phải khơng ngừng đa dạng hóa các mặt hàng kinh doanh, mở rộng kinh doanh nhiều mặt hàng mơi đáp ứng kịp thời thị hiếu khách hàng.
3.2.1.2. Đẩy mạnh cơng tác bán hàng , kí kết hợp đồng.
Đây là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng. Khối lượng sản phẩm tiêu thụ có lớn thì doanh thu mới cao được và ngược lại khối lượng tiêu thụ nhỏ thì doanh thu khơng thể cao được.
3.2.1.3. Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường.
Trong nền kinh tế thị trường việc sản xuất cái gì và sản xuất như thế nào đều do thị trường quyết định . Mặt khác nhu cầu thị trường thường xuyên thay đổi nên DN nào linh hoạt điều chỉnh hoạt động kinh doanh phù hợp thì sẽ phát triển , ngược lại sẽ bị đào thải. Vì vậy Cơng ty khơng thể xem nhẹ cơng tác nghiên cứu thị trường vì điều này sẽ giúp cho cơng ty thích nghi và thỏa mãn nhu cầu thị trường. Cơng ty cần tập trung cho công tác này thông qua việc thành lập ban Marketing để thực hiện công tác nghiên cứu thị trường về chủng loại, giá cả , các yêu cầu dịch vụ kèm theo. Cần thực hiện tốt công tác hỗ trợ bán hàng , để thực hiện tốt cần đào tạo, nâng cao kiến thức về thị trường cho đội ngũ cán bộ công nhân viên , đặc biệt là nhân viên bán hàng , nhân viên kỹ thuật , nhân viên sản