1.1.2 .Đặc điểm của vốn lưu động
2.2.3 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
Để đánh giá một cách tồn diện nhất về tình hình sử dụng vốn lưu động và khả năng dùng vốn lưu động để chi trả các khoản nợ cho công ty ta xét các chỉ tiêu sau:
2016.
Đvt: Triệu đồng
( Nguồn: Trích Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ Phần Bê Tơng Và Xây Dựng Hưng Phụng, giai đoạn 2014-2016)
Nhận xét:
Nhìn chung cơng ty có khả năng đảm bảo được các khoản nợ từ tài sản hiện có của cơng ty. Điều này thể hiện qua:
- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời: Hệ số thanh toán nợ ngắn hãn đã tăng dần từ 2,42 lần trong năm 2014 lên 3,68 lần trong năm 2015 ( tăng 1,26 lần so với năm 2014), năm 2016 tiếp tục tăng lên 4,05 tức tăng 0,38 tương ứng mức tăng 10,20% so với năm 2015. Hệ số khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty cho thấy cơng ty đủ khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn.
-Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2014 là 1,50 lần đến năm 2015 tăng lên 2,31 lần tăng 0,81 lần tương ứng với 53,98%, năm 2016 tiếp tục tăng lên 2,39 lần tăng 0,08 lần tương ứng 3,26%. Hệ số này cả 3 năm đều lớn hơn 0,75 chứng tỏ tài sản ngắn hạn của Cơng ty có đủ khả năng chuyển đổi thành tiền tệ để trả nợ ngắn hạn, tuy nhiên Công ty nên giữ chỉ số ở mức vừa đủ vì nếu tiếp tục tăng lên cao có thể dẫn đến ứ đọng tài sản dẫn đến
hiệu quả sử dụng vốn không cao.
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời: Chỉ tiêu này năm 2014 là 0,68 lần và tăng lên 1,08 lần vào năm 2015. Năm 2016 tiếp tục tăng lên đến 1,2 lần tức tăng 0,12 lần tương ứng với 10,97%. Hệ số khả năng thanh toán tức thời lớn hơn 0,5 cho thấy tiền trong Công ty đủ chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn, Cơng ty có thể tự chủ về mặt tài chính trong việc trả nợ ngắn hạn.
Ta có thể thấy thực trạng nguồn vốn và nợ phải trả của cơng ty như hiện này thì cơng ty hồn tồn có thể thanh tốn các khoản nợ tránh việc bị mất khả năng thanh toán.