- Phòng kĩ thuật tham mư u, giúp việc Hội đồng thành viê n, Tổng
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
toán trước thuế (14)=(13)+(10)
254.463 362.722 38.759 108.259 42,54 -323.963 -89,31
15. Chi phí thuế TNDN 55.982 79.799 7.752 23.817 42,54 -72.047 -90,2816. Lợi nhuận sau thuế 16. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp (16)=(14)-(15)
198.481 282.923 31.007 84.442 57,9 -251.916 -89,04
( Đơn vị : Triệu đồng )
(Nguồn : Trích báo cáo tài chính Cơng ty Cổ Phần Bột Giặt và Hóa Chất Đức Giang)
Từ bảng 2.3 kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Bột Giặt và Hóa Chất Đức Giang ta có cái nhìn khái qt về doanh thu, lợi nhuận sau thuế tăng giảm không đều . Lợi nhuận sau thuế năm 2014 đạt 198.481 triệu đồng , năm 2015 đạt 282.923 triệu đồng tăng 84.442 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ 57,9%) so với năm 2014 , năm 2016 đạt 31.007 triệu đồng giảm 251.916 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 89,04)% so với năm 2015 . Cụ thể các nhân tố ảnh hưởng:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 đạt
2.036.569 triệu đồng , năm 2015 đạt 2.437.667 triệu đồng tăng 401.098 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ tăng 19,69%) so với năm 2014 , năm 2016 đạt 796.689 triệu đồng giảm 1.640.978 triệu đồng ( tương ứng tỉ lệ giảm 67,32%) so với năm 2015 . Điều này cho thấy cơng ty đang tìm những biện pháp thích hợp hiệu quả hơn trong kinh doanh . Nguyên nhân của việc tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là do cơng ty đã có những chính sách phù hợp cho việc bán hàng như quảng cáo , khuyến mãi , hướng dẫn sử dụng cho khách hàng .... làm cho hàng hóa bán được nhiều hơn thúc đẩy việc tăng doanh thu .
Giá vốn hàng bán tăng giảm có nguyên nhân khác nhau , có 2 vấn đề về
GVHB , năm 2014 đạt 1.673.859 triệu đồng , năm 2015 đạt 1.966.180 triệu đồng tăng 292.321 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ 17,46%) so với năm 2014 do công ty mở rộng quy mô nên cần nhập nhiều NVL
Năm 2016 đạt 705.090 triệu đồng giảm 1.261.090 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 64,14%) so với năm 2015 ta thấy tốc độ giảm thấp hơn tốc độ doanh thu điều này cho thấy công ty quản lý GVHB khơng tốt
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 đạt 36.845 triệu đồng , năm
2015 đạt 96.286 tăng 59.441 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ 161,33%) so với năm 2014 nguyên nhân là các khoản lãi của các khoản tiền gửi ngân hàng , và lãi hoạt động liên kết , liên doanh của các công ty con. Năm 2016 đạt 9.111 triệu đồng giảm 87.175 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 90,54%) so với năm 2015 do một số chứng khốn ở các cơng ty đối tác giảm
Chi phí về hoạt động tài chính năm 2014 đạt 22.053 triệu đồng , năm
2015 đạt 30.605 tăng 8.552 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ tăng 38,78%) so với năm 2014 ngun nhân là cơng ty có vay để mua thêm tài sản cố định để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh . Năm 2016 đạt 10.089 triệu đồng giảm 20.516 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 67,03%) so với năm 2015 do công ty đã hạn chế hơn lãi vay phải trả ngân hàng và chi phí liên quan đến hoạt động liên doanh liên kết của các cơng ty.
Chi phí bán hàng năm 2014 đạt 95.359 triệu đồng , năm 2015 đạt
130.472 triệu đồng tăng 35.113 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ tăng 36,82%) so với năm 2014 do công ty chi khá nhiều tiền vào khoản môi giới để bán được hàng thêm vào đó là chi phí cho việc quảng cáo giới thiệu sản phẩm. Năm 2016 đạt 39.502triệu đồng giảm 90.970 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 69,72%) so với năm 2015 do công ty đang thay đổi phương thức giá bán . Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2014 đạt 27.766 triệu đồng , năm 2015 đạt 43.936 triệu đồng tăng 16.170 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ tăng 58,24%) so với năm 2014 nguyên nhân là do công ty mới mở thêm nhiều chi nhánh mới nên việc tăng là tất yếu . Năm 2016 đạt 12.112 triệu đồng giảm 31.824 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 72,43%) so với năm 2015 nguyên nhân chính là do cơng ty đang trong cuộc tìm kiếm lợi thế về cạch tranh bền vững .
Thu nhập khác năm 2014 đạt 10.003 triệu đồng , năm 2015 đạt 296 triệu
đồng giảm 707 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 7,07%) so với năm 2014, năm 2016 đạt 287 triệu đồng giảm 9 triệu đồng (tương ứng tỉ lệ giảm 3,04%) so với năm 2015 nguyên nhân là do công ty đã bán thanh lý một số máy móc thiệt bị q cũ khơng cịn dùng nữa đang chờ thanh lý để thu hồi bớt vốn cố định về .
2.3 Tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty2.3.1 Kết cấu lợi nhuận của công ty 2.3.1 Kết cấu lợi nhuận của công ty
Bảng 2.4 Kết cấu lợi nhuận của công ty giai đoạn 2014 - 2016
(Đơn vị : triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014So sánh 2016/2015So sánh
Số tiền Tỉ trọng(%) Số tiền Tỉ trọng(%) Số tiền Tỉ trọng(%)
Chênh lệch (+/-) Tỉ lệ (%) Chênh lệch (+/-) Tỉ lệ (%) 1. Lợi nhuận thuần
từ hoạt động kinh doanh
254.377 99,97 362.760 100,01 39.007 100,64 108.383 42,61 -323.753 -89,25