Bảng 2.4.2 Bảng đánh giá khả năng thanh toán
2.4. Phân tích thực trạng tài chính của cơng ty
2.4.2. Phân tích khả năng thanh tốn của cơng ty
Để có cơ sở đánh giá tình hình tài chính trong thời gian hiện tại và khoảng thời gian tới ta cần xem xét khả năng thanh tốn của Cơng ty. Ta có bảng phân tích khả năng thanh tốn sau:
Bảng 2.4.2. Bảng đánh giá khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Cuối năm
Chênh lệch 2020/2019 2021/2020 2019 2020 2021 +/- % +/- % 1. Tổng tài sản 38.100 43.967 50.562 5.867 15,4 6.595 15,0 2. Tổng số nợ phải trả 12.382 14.025 15.927 1.643 13,2 1.902 13,56 3. Tài sản ngắn hạn 11.659 13.938 15.725 2.369 19,55 1.787 12,82 4. Tổng số nợ ngắn hạn 7.810 9.057 10.618 1.247 15,97 1.561 17,23 5. Hàng tồn kho 1.372 1.627 1.770 255 18,59 143 8.79
6. Tiền và các khoản tương
đương tiền 6.820 8.134 9.152 1.314 19,27 1.018 12,52
7. Tài sản dài hạn 26.441 30.029 34.837 3.588 13,57 4.508 16,01
8. Nợ dài hạn 4.572 4.968 5.309 396 8,67 341 6,86
9. Hệ số khả năng thanh toán
tổng quát = (1)/(2) 3,08 3,13 3,17 0,05 1,62 0,04 1,28 10. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = (3)/(4) 1,49 1,54 1,48 0,05 3,36 -0,06 -0,4 11. Hệ số khả năng thanh toán nhanh =(3-5)/(4) 1,32 1,36 1,31 0,04 3,03 -0,05 -3,68 12. Hệ số khả năng thanh toán tức thời =(6)/(4) 0,87 0,9 0,86 0,03 3,45 -0,04 -4,44 13. Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn =(7)/(8) 5,78 6,04 6,56 0,26 4,5 0,52 8,6
(Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC các năm 2019,2020,2021 của Công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại Thúy An)
Qua bảng 2.4.2 cho thấy:
Về khả năng thanh toán tổng quát: Tại các thời điểm trị số của chỉ tiêu
"Hệ số khả năng thanh toán tổng quát" đều lớn hơn 1 và tăng dần qua từng năm cuối năm 2019 là 3,08 lần; cuối năm 2020 là 3,13 lần; cuối năm 2021 là 3,17
lần. Điều đó thể hiện qua trị số của “Hệ số khả năng thanh toán tổng quát” cuối năm 2021 tăng 0,04 lần hay tăng 1,28% so với năm 2020 và cuối năm 2020 so với năm 2019 tăng 0,05 lần hay 1,62 % . Trị số này năm 2019 , năm 2020 và năm 2021 lớn hơn 3 chứng tỏ Công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại Thúy An có thừa khả năng thanh tốn tồn bộ các khoản nợ và khơng chịu nhiều sức ép từ phía chủ nợ . Tồn bộ các khoản nợ điều được đảm bảo bằng tài sản
Về khả năng thanh toán nợ ngắn hạn : Căn cứ vào trị số của chỉ tiêu
"Khả năng thanh tốn nợ đến hạn" của Cơng ty qua 3 năm điều lớn hơn 1, chứng tỏ với tổng số tài sản hiện có cơng ty có thể trang trải được các khỏa nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường và khả quan. Cụ thể có sự biến động qua từng năm (cuối năm 2019 là 1,49 lần, cuối năm 2020 là 1,54 lần và cuối năm 2021 là 1,48 lần). Cuối năm 2021 giảm 0,06 lần hay 0.4% so với năm 2020, cuối năm 2020 tăng 0,05 lần hay 3,36% so với năm 2019.
Về khả năng thanh toán nhanh: Trị số của chỉ tiêu này có sự biến động
qua từng năm: cuối năm 2019 là 1,32; cuối năm 2020 là 1,36; và cuối năm 2021 là 1,31. Như vậy, trị số của chỉ tiêu này lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh tốn nhanh các khoản nợ ngắn hạn
Về khả năng thanh toán tức thời: Chỉ tiêu này dùng tiền và các khoản
tương đương tiền để sẵn sàng trang trải các khoản nợ đến hạn của Công ty. Trị số của chi tiêu này ở mức thấp ( nhỏ hơn 1 ) và có sự biến động qua thời gian, cụ thể cuối năm 2019 là 0,87; cuối năm 2020 là 0,9; và cuối năm 2021 là 0,86. Nguyên nhân là do các khoản nợ ngắn hạn của Công ty biến động theo thời gian trong khi đó lượng tiền và khoản tương đương tiền giảm do Công ty đầu tư tiền để nhập hàng hóa và chưa bán ngay được nên hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao. Tuy nhiên, trị số của chỉ tiêu này thấp nhưng công ty ln duy trì và bảo đảm tốt khả năng thanh tốn các khoản nợ. Qua đó có thể hiểu là cơng ty dung lượng tiền đã huy động được để đầu tư cho hoạt động kinh doanh, làm giảm lượng tiền nhàn rỗi, tăng khả năng sinh lợi cho công ty. Mặt khác, Công ty cần phải quan tâm hơn công việc thu hồi các khoản nợ phải thu ngắn hạn và khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản ngắn hạn khác để đáp cho nhu cần thanh tốn. Hơn nữa, tình hình kinh doanh của cơng ty hồn tồn thuận lợi nên Cơng ty hồn tồn chủ động được nguồn tiền để thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn, khoản nợ đến hạn.
Về khả năng thanh toán nợ dài hạn: Tại các thời điểm trị số của chỉ tiêu
tăng dần qua từng năm cuối năm 2019 là 5,78 lần; cuối năm 2020 là 6,04 lần; cuối năm 2021 là 6,56 lần. Điều đó thể hiện qua trị số của cuối năm 2021 tăng 0,52 lần hay tăng 8,6% so với năm 2020 và cuối năm 2020 so với năm 2019 tăng 0,26 lần hay 4,5%. Như vậy với tài sản hiện có, cơng ty có đủ khả năng trang trải nợ dài hạn.