2.3. Thực trạng việc thực hiện lợi nhuận tại Công ty cổ phần điện tửviễn
2.3.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty cổ phần điện tử Thành
Thành Biên
2.3.2.1. Doanh thu
Bảng 2.5. Cơ cấu doanh thu của Công ty
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh năm sau với năm trước (%) 2016/2015 2017/2016 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 30.499, 5 99,84 54.166, 9 99,99 50.440, 5 98,08 23.667, 4 77,6 (3.726,4) (6,88) 2. Doanh thu hoạt
3. Thu nhập khác 48,7 0,16 - - 987,5 1,92 (48,7) (100) 987,5 - 4. Tổng doanh thu 30.549, 2 100 54.168, 3 100 51.428 100 23.619,1 77,31 (2.740,3) (5,06)
( Nguồn: Phịng kế tốn Công ty cổ phần Điện tử- Viễn thông Thành Biên) Qua bảng 2.5 ta thấy, tổng doanh thu có sự biến đổi qua các năm: Cụ thể, năm 2015 tổng doanh thu của Công ty là 30.549,2 triệu đồng. Năm 2016 tổng doanh thu là 54.168,3 triệu đồng, tăng 23.619,1 triệu đồng tương ứng tăng 77,31% so với năm 2015. Năm 2017 là 51.428 triệu đồng, giảm 2.740,3 triệu đồng, tương ứng giảm 5,06% so với năm 2016.
Nguyên nhân chủ yếu làm tăng tổng doanh thu là do năm 2016, doanh thu BH &CCDV tăng thêm 23.667,4 triệu đồng, tương ứng tăng 77,6%. Trong khi đó, doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng thêm 0,4 triệu đồng, tương đương tăng 40% so với năm 2015. Thu nhập khác tuy chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu, nhưng cũng có giảm 48,7 triệu đồng, tương đương giảm 100%
Năm 2017, nguyên nhân chính khiến tổng doanh thu giảm là do doanh thu BH&CCDV giảm 3.726,4 triệu đồng, tương đương giảm 6,88% so với năm 2016. Doanh thu hoạt động tài chính cũng giảm 1,4 triệu đồng, đương tương giảm 100% so với năm 2016. Với tỷ trọng nhỏ chỉ chiếm 1,92% trong tổng doanh thu, nhưng thu nhập khác cũng có tăng thêm 987,5 triệu đồng so với năm 2016.
Qua đó ta có thể thấy, doanh thu từ hoạt động BH&CCDV chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu. Có thể nói nó quyết định đến sự tăng giảm của tổng doanh thu. Giai đoạn 2015-2017 là giai đoạn phục hồi nền kinh tế, nên tổng doanh thu có xu hướng tăng lên. Đây là dấu hiệu để Công ty tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh.
2.3.2.2. Chi phí (bảng 2.6 trang bên)
Qua bảng 2.6, ta thấy: Tổng chi phí của Cơng ty có sự biến đổi lớn phù hợp với tổng doanh thu. Cụ thể: Tổng chi phí năm 2015 là 29.648,4 triệu đồng. Tổng chi phí năm 2016 là 53.087,7 triệu đồng tăng 23.439,3 triệu đồng tương ứng tăng 79,06% so với năm 2015. Năm 2017, tổng chi phí là 50.307,6 triệu đồng, giảm 2.780,1 triệu đồng tương đương giảm 5,24% so với năm 2016. Để thấy rõ sự biến động này, ta sẽ đi phân tích từng nhân tố ảnh hưởng đến tổng chi phí.
Bảng 2.6. Cơ cấu chi phí của Cơng ty
( Đvt: Triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
So sánh năm sau với năm trước (%) 2016/2015 2017/2016 Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) 1. Giá vốn hàng bán 18258.6 61.58 24347.7 45.86 26544.3 52.76 6089.1 33.35 2196.6 9.02 2. Chi phí tài chính 2367.5 7.99 2262.8 4.26 1665.8 3.31 (104.7) (4.42) (597) (26.38) 3. Chi phí bán hàng 4859.4 16.39 19960.3 37.6 16112.6 32.03 15100.9 310.76 (3847.7) (19.28) 4. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 3885.7 13.11 6188.0 11.66 5669.5 11.27 2302.3 59.25 (518.5) (8.38) 5. Chi phí khác 277.2 0.93 328.9 0.62 315.4 0.63 51.7 24.28 (13.5) (4.1) 6. Tổng chi phí 29648.4 100 53087.7 100 50307.6 100 23439.3 79.06 (2780.1) (5.24)
( Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Điện tử- Viễn thông Thành Biên) Năm 2015, tổng chi phí là 29.648,4 triệu đồng. Trong đó, giá vốn hàng bán là 18.258,6 triệu đồng chiếm tỷ trọng lớn nhất 61,58%. Chi phí tài chính là 2.367,5 triệu đồng, chiếm 8% tổng chi phí. Chi phí bán hàng là 4.859,4 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 16,39% tổng chi phí. Chi phí quản lý doanh nghiệp là 3885,7 triệu đồng chiếm tỷ trọng 13,11% tổng chi phí. Chi phí khác là 277,2 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,93% tổng chi phí.
Nguyên nhân chủ yếu khiến tổng chi phí tăng trong năm 2016 là do giá vốn hàng bán là 24.347,7 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 45,86% tăng 6.089,1 triệu đồng tương ứng tăng 9,02% so với năm 2015. Chi phí tài chính là 2.262,8 triệu đồng, chiếm 4,62% tỷ tổng chi phí, giảm 104,7 triệu đồng tương đương 4,42% so với năm 2015. Chi phí bán hàng 19.960,3 triệu đồng chiếm tỷ trọng 37,6% tổng chi phí tăng 15.100,9 triệu đồng tương đương tăng tăng 310,76% so với năm 2015. Chi phí quản lý doanh nghiệp là 6.188 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 11,66% tổng chi phí, tăng 2.302,3 triệu đồng
tương ứng tăng 59,25% so với năm 2015. Chi phí khác là 328,9 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 0,62% tổng chi phí, tăng 51,7 triệu đồng tương ứng tăng 24,28% so với năm 2015.
Năm 2017, giá vốn hàng bán là 26.544,3 triệu đồng chiếm tỷ trọng 52,76% tổng chi phí, tăng 2.196,6 triệu đồng tương ứng tăng 9,02% so với năm 2016. Chi phí tài chính là 1.665,8 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 3,31% tổng chi phí, giảm 597 triệu đồng tương đương giảm 26,38% so với năm 2016. Chi phí bán hàng là 16.112,6 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 32,03% tổng chi phí, giảm 3487,7 triệu đồng tương ứng giảm 19,28% so với năm 2016. Chi phí quản lý doanh nghiệp là 5669,5 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 11,27% tổng chi phí, giảm 518,5 triệu đồng tương đương giảm 8,38% so với năm 2016. Chi phí khác là 315,4 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 0,63% tổng chi phí, giảm 13,5 triệu đồng tương đương giảm 4,1% so với năm 2016. Như vậy nguyên nhân khiến tổng chi phí của Cơng ty trong năm 2017 giảm là do giảm chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí QLDN và chi phí khác.
Qua phân tích trên, ta thấy rằng sự biến đổi của tổng chi phí phục thuộc lớn vào sự biến đổi của giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất, bình qn là 53,4%. Chi phí bán hàng cũng có xu hướng tăng lên chiếm tỷ trọng bình quân là 28,67%. Chi phí quản lý doanh nghiệp, chiếm tỷ trọng bình qn là 12%. Điều này hồn tồn phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty.
2.3.2.3. Nhân tố khác
Sự cạnh tranh: Hiện nay, trên địa bàn tỉnh Hịa Bình đã xuất hiện thêm
nhiều đối thủ cạnh tranh lớn cả về quy mơ và tiềm lực tài chính. Những đối thủ này có chiến lược quảng cáo, tiếp thị và marketing rất rầm rộ, họ đẩy mạnh các
chương trình khuyến mãi nhằm thu hút khách hàng. Đây là nguyên nhân chính khiến lượng lớn khách hàng của Công ty giảm xuống.
Thị hiếu và nhu cầu của khách hàng: Việc xuất hiện thêm nhiều đối thủ
lớn như điện máy xanh, điện máy Tám Oanh… cũng đồng nghĩa với việc sẽ xuất hiện thêm những sản phẩm mới, mẫu mã đa dạng hơn, đẹp hơn để khách hàng lựa chọn khi mà các sản phẩm của Công ty vẫn chưa đa dạng. Mặt khác, đa số các hộ gia đình trên địa bàn tỉnh đều có đủ các thiết bị điện tử như: tivi, tủ lạnh… họ chỉ thay mới khi các thiết bị cũ đã hỏng nặng, không sửa chữa, phục hồi được nữa.
2.3.3. Các chỉ tiêu tài chính đánh giá việc thực hiện lợi nhuận tại Cơng ty cổphần điện tử viễn thông Thành Biên (bảng 2.7 trang bên)