2021
2.3.1. Cơ cấu vốn lưu động của Công ty
Bảng 2.4 : Cơ cấu vốn lưu động của Công ty giai đoạn 2019 – 2021
(ĐVT: Tỷ đồng) Chỉ tiêu 2019 2020 2021 So sánh 2020/2019 So sánh 2021/2020 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ(%) tiềnSố Tỷ lệ(%) TỔNG VỐN LƯU ĐỘNG 220 100 450.2 100 1034.1 100 230.2 104.64 583.9 129.7 I. Tiền và tương đương tiền 3.2 1.45 15.4 3.42 127.8 12.36 12.2 381.25 112.4 729.87 II. Các khoản phải thu ngắn hạn 147.3 66.95 343 76.19 681 65.85 195.7 132.86 338 98.54 III. Hàng tồn kho 60.4 27.45 75.2 16.7 193.1 18.67 14.8 24.50 117.9 156.78 IV. Tài sản ngắn hạn khác 9.1 4.14 16.6 3.69 32.2 3.11 7.5 82.42 15.6 93.98
(Nguồn: Trích BCTC, Cơng ty TNHH Đầu Tư và Kinh Doanh nhà Hưng Phúc)
Qua bảng 2.4, ta thấy :
Tổng số vốn lưu động của Cơng ty có xu hướng giảm qua các năm. Trong năm 2019, tổng số vốn lưu động đạt 220 tỷ đồng và tăng lên đạt 450.2 tỷ đồng trong năm 2020 (tăng 230.2 tỷ đồng tương ứng với 104.64% so với năm 2019). Trong năm 2021, tổng số vốn lưu động của Công ty đã tiếp tục tăng mạnh đạt 1034.1 tỷ đồng (tăng 583.90 tỷ đồng tương ứng 129.7% so với năm 2020). Nguyên nhân chính do các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các khoản mục tiền và tương đương tiền của Công ty đã tăng mạnh trong giai đoạn này. Cụ thể:
Tiền và khoản tương đương tiền: Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp toàn bộ số tiền
hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản tương đương tiền. Là chỉ tiêu tài sản có tính thanh khoản cao nhất trong phần tài sản của bảng cân đối kế toán. Khoản mục này tăng mạnh qua ba năm. Năm 2020 so với năm 2019 tăng 12.2 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 381.25%. Sang năm 2021, khoản mục này tăng 112.4 tỷ đồng với tỷ lệ 729.87%. Khoản tiền thu được từ tiền gửi có kỳ hạn bổ sung cho Cơng ty một lượng tiền, Công ty vẫn giữ ổn định mức tiền mặt trong Công ty đủ để đảm bảo trả các khoản nợ, chi phí phát sinh. Tuy nhiên Cơng ty
nên có kế hoạch nâng cao khoản mục này để tăng khả năng chủ động về tài chính trong thời gian tới.
Các khoản phải thu ngắn hạn: Khoản mục này dùng để phản ánh các khoản nợ
phải thu và tình hình thanh tốn các khoản nợ phải thu của Công ty với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hoá đã thực hiện nhưng khách hàng chưa trả tiền. Tỷ trọng khoản phải thu khoảng xấp xỉ 20-30% trong tổng TSNH và có xu hướng tăng lên. Năm 2019, khoản phải thu là 147.3 tỷ đồng, năm 2020 là 343 tỷ đồng, tăng 195.7 tỷ đồng. Năm 2021 là 681 tỷ đồng tăng 338 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 98.54% so với năm 2020. Việc tăng các khoản vốn bị chiếm dụng sẽ ảnh hưởng tới vốn hoạt động của Công ty, đồng thời nợ lâu cũng dễ dẫn đến các khoản nợ khó địi. Cơng ty cần xem xét lại công tác quản trị nợ phải thu nhằm giảm số vốn bị chiếm dụng và tăng tốc độ luân chuyển của các khoản phải thu. Công ty nên thắt chặt quản lý công nợ thật tốt để đảm bảo vốn duy trì hoạt động kinh doanh được liên tục.
Hàng tồn kho: Chủ yếu là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang và sản phẩm nhà ở
chưa bán hết. Tỷ trọng hàng tồn kho trong tổng tài sản qua các năm lần lượt là: 7.64%; 6.29% và 7.68% năm 2021. Về cơ cấu, hàng tồn kho năm 2019 đạt 60.4 tỷ đồng. Năm 2020 tăng 14.8 tỷ đồng với tỷ lệ tăng 24.5% so với năm 2019. Năm 2021 hàng tồn kho tăng cao đạt 193.1 tỷ đồng, tăng 117.9 tỷ đồng với tỷ lệ tăng 156.7% so với năm 2020. Trong thời gian tới Công ty tiếp tục phát huy và xác định lượng hàng tồn kho phải đảm bảo cho hoạt động của Công ty được diễn ra thuận lợi nhằm tiết kiệm được vốn trong dự trữ và các chi phí khác liên quan góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên hàng tồn kho tăng sẽ là một áp lực lớn lên việc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp cần phải tìm ra những giải pháp phù hợp để giải quyết các vấn đề về hàng tồn kho.
Tài sản ngắn hạn khác: Trong ba năm chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng TSNH
(khoảng hơn 1%). Chỉ tiêu này tăng 7.5 tỷ đồng với tỷ lệ tăng 82.42% trong năm 2020. Năm 2021 chỉ tiêu này tăng 15.6 tỷ đồng với tỷ lệ tăng 93.98%. Như vậy, Công ty cần hạn chế các khoản chi phí khơng cần thiết để tận dụng hết nguồn lực sẵn có.