15.1 Tài khoản sử dụng
TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”: Tài khoản này đợc sử dụng để xác định kết quả của các hoạt động kinh doanh, nó không đợc chi tiết cho từng mặt hàng.
TK 421 “Lợi nhuận cha phân phối”: Để xác định kết quả kinh doanh là lỗ hay lãi.
15.2 Phơng pháp hạch toán
Cuối tháng kế toán tiến hành thực hiện các bút toán kết chuyển tự động để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Kế toán chỉ việc tiến hành nh sau:
Vào phân hệ kế toán “Tổng hợp”, chọn thực đơn “Bút toán kết chuyển tự động”.
Trong danh mục bút toán kết chuyển tự động đã đợc khai báo sẵn, đánh dấu các bút toán kết chuyển tự động bằng cách ấn phím cách- Space Bar, những bút toán đợc đánh dấu sẽ có dấu ? ở đầu dòng.
Bấm F4 để khai báo tháng đợc kết chuyển số liệu .
ấn nút “Nhận” để chấp nhận các tháng đã khai báo.
Sau đó chơng trình sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ bao gồm: Kết chuyển khoản giảm giá hàng bán:
Nợ TK 511 (5111, 5112) Có TK 532 (5321, 5322) Kết chuyển khoản hàng bán bị trả lại
Nợ TK 511 (5111, 5112) Có TK 531 (5311, 5312)
Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911
Có TK 632 (6321, 6322) Kết chuyển doanh thu tiêu thụ
Nợ TK 511 (5111, 5112) Có TK 911
Kết chuyển doanh thu tiêu thụ nội bộ Nợ TK 512 (5121, 5122)
Có TK 911 Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911
Có TK 641 (6411, 6412, 6413, 6414, 6415, 6416, 6417, 6418) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911
Có TK 642 (6421, 6422, 6423, 6424, 6425, 6426, 6427, 6428) Kết chuyển lãi hoạt động tiêu thụ
Nợ TK 911: Có TK 421:
Kết chuyển lỗ hoạt động tiêu thụ Nợ TK 421
Có TK 911
Sau khi thực hiện các bút toán kết chuyển tự động, chơng trình sẽ tự động hạch toán vào các sổ sách và lên các báo cáo liên quan nh sổ Nhật ký chung, sổ cái các tài khoản 5311, 5312, 5321, 5322, 5111, 5112, 911, 6321, 6322, 6411, 6412, 6413, ...., 6417, 6418, 6421, 6422, ..., 6428, 421, 5121, 5122
Biểu số 38.
Sổ cái tài khoản
TK 911- XĐKQKD
Từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002
D đầu kỳ: 0 Chứng từ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Ngày Số PS nợ PS có ... ... ... .... .... 31/12 PKT 2899 KC 632 → 911 6321 → 911 6321 1.090.152.762 31/12 PKT 2900 KC 511 → 911 5111 → 911 5111 1.151.336.257 31/12 PKT 2915 KC 641 → 911 6418 → 911 6418 997.448.915 31/12 PKT 2920 KC 911 lỗ → 4212 4212 1.364.681.399 Tổng phát sinh nợ: 15.077.354.592 Tổng phát sinh có: 15.077.354.592 D cuối kỳ : 0
Phần II
Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác
tổ chức kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ trong điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán máy
tại công ty cổ phần dợc TRAPHACO