giai đoạn 2017 – 2019
Tài sản
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Triệu đồng Tỷ trọng % Triệu đồng Tỷ trọng % Triệu đồng Tỷ trọng % A Tài sản lưu động 78.405 100 78.510 100 82.638 100
1 Tiền và các kho ản tương đương tiền 3.264 4,2 6.449 8,2 1.448 1,8 2 Các khoản đầu tư tài
chính ngắn hạn 73.437 93,7 71.410 91,0 75.902 91,8 2 Các khoản phải thu 1.111 1,4 238 0,3 5.026 6,1
3 Hàng tồn kho 364 0,7 224 0,5 164 0,3
4 TS lưu động khác 229 8,52 190 0,87 97 6,42
B Tài sản cố định 3.255 3.569 6.396
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế tốn)
Nhìn vào bảng trên có thể thấy: các kho ản đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài s ản lưu động của Công ty (năm 2019 chiếm đến 91,8% trong tài s ản lưu động của Công ty. Đây là giải pháp đ ầu tư phổ biến hiện đang được các Công ty XSKT lựa chọn là đầu tư vào một số lĩnh vực tài chính thơng dụng. Dịng tiền vào hiện có của Cơng ty XSKT được sử dụng đầu tư vào ngân hàng dưới dạng tiền gửi tiền gửi có kỳ hạn trên 03 tháng tại các ngân hàng trên địa bàn tỉnh Sơn La. Dịng tiền từ thế chấp đảm bảo là thanh tốn của đại lý được đầu tư có kỳ hạn 12 tháng để đạt lãi suất cao do tính ổn định. Ngược lại, dịng tiền từ thanh tốn nợ tiền vé được đầu tư khơng kỳ hạn do cịn được sử dụng để thanh toán các kho ản chi phí phát sinh, nhất là chi trả trúng thưởng hàng kỳ phát hành. Vốn đầu tư vào tiền gửi ngân hàng sẵn sàng chuyển hóa sang các hình thức đầu tư khác như góp vốn cổ phần, đầu tư dài hạn vào công trái, trái phiếu, đầu tư chứng khoán ngắn hạn.
Điểm đáng lưu ý tiếp theo là các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty tuy chiếm tỷ trọng thấp nhưng lại có sự gia tăng đột biến vào năm 2019: tăng đến 1.139,5% so với năm 2018. Nguyên nhân là do trong năm nay Công ty ph ải thu bao gồm thuê hoa hồng đại lý vé xổ số, phải thu về xổ số liên kết, phải thu xổ số miền Bắc. Trong đó, phải thu từ các đ ại lý có sự chậm trễ và bao gồ m các gốc và lãi từ các năm trước nên có sự gia tăng đột biến.
Hàng tồn kho chiếm một phần lớn trong tỷ lệ tài sản kinh doanh của DN, bởi vì doanh thu từ hàng tồn kho là một trong những nguồn cơ bản tạo ra doanh thu và những kho ản thu nhập thêm sau này cho DN. Thông thường, tỷ trọng hàng tồn kho lớn luôn là mối quan ngại ít nhiều với nhà đầu tư, do tính chất tồn lâu, chơn vốn, chi
phí phát sinh thêm c ủa nó hay nói cách khác, nếu để tồn hàng tồn kho quá lâu thì sẽ làm ảnh hưởng khơng tốt tới q trình kinh doanh do DN sẽ phải tố n chi phí dự trữ, chi phí thanh lý hay c ải tiến hàng bị lỗi thời và thanh lý hàng hư hỏng.Tuy nhiên với đặc thù là DN kinh doanh xổ số nên hàng tồn kho của Công ty là các loại vé xổ số qua các năm đều duy trì dưới 1%.
* Biện pháp và kết quả đạt được
Để thấy rõ hơn hiệu quả quản lý phân bổ và sử dụng vốn của Công ty XSKT Sơn La, ta đánh giá chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty trong giai đoạn 2017-2019 như sau:
Hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh kết quả tổng hợp nhất quá trình sử dụng các loại tài sản. Đó chính là tối thiểu hố số vố n cần sử dụng và tối đa hoá kết quả hay khối lượng sản xuất kinh doanh trong một giới hạn về nguồn nhân tài, vật lực. Các chỉ tiêu sử dụng tài sản của Công ty XSKT Sơn La được thể hiện qua các số liệu ở bảng sau:
Bảng 2.7. Hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Sơn La giai đoạn 2017 - 2019
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 TTBQ %/Năm
1 Doanh thu thuần Triệu
đồng 161.796 162.891 174.858 2,62 2 Lợi nhuận thuần Triệu đồng 14.096 14.207 14.875 1,81 3 Tổng tài sản Triệu đồng 81.660 82.080 89.034 2,92 4 Tài sản cố định Triệu
đồng 3.255 3.569 6.396 25,25 5 Tài sản lưu động Triệu
đồng 78.405 78.511 82.638 1,77 6 Sức sản xuất của tài sản
lưu động Đồng 0.18 0.18 0.18
7 Vòng quay tài sản lưu
động Vòng 2,06 2,07 2,12 0,96
8 Sức sản xuất của tài sản
9 Vòng quay tài sản cố
định Vòng 49,7 45,6 27,3 -18,10
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế tốn)
- Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động:
Chỉ tiêu sức sản xuất tài sản lưu động cho biết một đồng tài sản lưu động bỏ vào sản xuất kinh doanh đem l ại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Thơng qua Bảng số liệu có thể thấy được hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của công ty như sau: Giai đoạn 2017-2019, sức sản xuất tài s ản lưu động của Công ty khơng có sự thay đổi, giữ vững ổ n định đạt 0,18 đồng. Như vậy, cứ 1 đồng tài sản lưu động công ty bỏ vào kinh doanh thu l ại được 0,18 đồng lợi nhuận năm. Kết quả này khá thấp. Điều này cho thấy, Công ty chưa sử dụng hiệu quả tài sản lưu động trong kinh doanh.
Vịng quay tài sản lưu động có sự tăng nhẹ qua mức tăng trưởng bình quân 0,96%/ năm: Năm 2018, chỉ tiêu này đ ạt 2,07 vòng tăng 0,01 vòng so với năm 2017. Qua đến năm 2019 chỉ tiêu này tăng thêm 0,05 vòng so với năm 2018.
- Hiệu quả sử dụng tài sản cố định:
Trong giai đoạn 2017 – 2019 từ bảng 2.7 cho thấy các chỉ số về doanh thu; lợi nhuận và tổng tài sản đều tăng (trong đó vó tài sản cố đinh và tài s ản lưu động) nhưng sức sản xuất tài sản cố định lại giảm với mức giảm tương ứng là 18,66% và 18,10%. Điều này cho thấy, Công ty chưa quản lý hiệu quả tài sản cố đinh do vòng
quay tài sản cố định tỷ lệ thuận với sức sản xuất tài sản cố định, cụ thể: Năm 2018, vòng quay tài sản cố định của công ty XSKT Sơn La đạt 45,6 vòng, giảm 4,1 vòng so với năm 2017. Sang năm 2019, chỉ tiêu này tiếp tục giảm 18,3 vòng so với năm 2018.
Tóm lại, Qua phân tích trên ta thấy Cơng ty XSKT Sơn La phần nào chú trọng đến công tác quản lý vốn và tài s ản sản, nhờ đó nguồn vốn kinh doanh c ủa công ty tăng dần trong 3 năm qua về mặt giá trị. Nguyên nhân chủ yếu là do sự tăng trưởng của nợ phải trả. Khoản mục này tăng cao đồng nghĩa việc công ty vay nợ càng nhiều và tất nhiên khi vượt qua một mức độ nào đó sẽ dẫn đến bất lợi cho doanh nghiệp do chi phí tài chính tăng q mức cho phép. Do đó cơng ty cần có chính sách hợp lý nhằm hạn chế việc vay nợ để tăng hiệu quả hoạt động của mình. Tuy nhiên,
khi giữ cho tỷ lệ giữa nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu không biến động quá nhiều. Đây là một dấu hiệu tốt cho thấy vấn đề sử dụng nguồn vốn và quá trình hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm qua phần nào có hiệu quả.
2.2.3. Quản lý doanh thu và chi phí
* Chính sách, quy định quản lý được thực thi
Hoạt động xổ số kiến thiết là hoạt động kinh doanh có tính đ ặc thù thuộc ngành dịch vụ, nhằm đáp ứng nhu cầu vui chơi, giải trí của một bộ phận người dân; Góp phần khai thác nguồn thu, để Nhà nước đầu tư cho lĩnh vực y tế, giáo dục, phúc lợi xã hội và tạo việc làm cho một bộ phận người dân.
Chính sách, quy định quản lý doanh thu và chi phí của Công ty XSKT Sơn La được thực hiện theo:
Nghị định 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 về đầu tư vốn nhà nước vào DN và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại DN và Thông tư 219/2015/TT- BTC ngày 31 tháng 12 năm 2015 hướng dẫn một số điều của Nghị định 91/2015/NĐ-CP;
Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 12 năm 2015 về hướng dẫn một số nội dung về giám sát đ ầu tư vốn nhà nước vào DN, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và cơng khai thơng tin tài chính c ủa Dn nhà nước và DN có vốn nhà nước;
Thông tư số 138/2017/TT-BTC ngày 25 tháng 12 năm 2017 hướng dẫn một số kho ản chi phí đặc thù đối với DN kinh doanh xổ số quy định tại Nghị định số 122/2017/NĐ-CP ngày 13 tháng 11 năm 2017 của Chính phủ quy định một số nội dung đặc thù về cơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với DN kinh doanh xổ số; Sở giao dịch chứng khoán và Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam.
* Nội dung quản lý
a. Quản lý doanh thu
Mặc dù được phép tham gia kinh doanh nhiều lĩnh vực nhưng Công ty XSKT Sơn La không tham gia kinh doanh lĩnh vực khác ngồi xổ số. Do đó, doanh
thu của Cơng ty XSKT Sơn La là từ hoạt động xổ số. Những quy định của Bộ Tài chính và Hội đồng xổ số khu vực về mệnh giá vé, tổng doanh số phát hành trong ngày tác động lớn đến doanh thu của các Công ty XSKT. Với mức quy định về tổng doanh số phát hành một ngày, các Công ty XSKT mở thưởng cùng ngày tự phân chia thị trường để phát hành c ủa mỗi Công ty căn cứ vào tỷ lệ tiêu thụ hiện tại của từng Công ty để đảm bảo doanh thu và tiết kiệm chi phí.
Bảng 2.8. Doanh thu của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Sơn La giai đoạn 2017-2019 ĐVT: Triệu đồng STT Các chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 TTBQ %/Năm
I Doanh thu kinh doanh xổ số 186.065 187.325 201.087 2,62 1 Xổ số truyền thống 21.590 23.541 24.468 4,26 2 Xổ số cào - 25 2.481 362,98 3 Xổ số bóc 2.829 2.840 - 0,13 4 Xổ số lô tô 161.646 160.919 174.371 2,56 5 Xổ số điện toán - -. - II Các khoản giảm trừ DT 24.269 24.434 26.229 2,62
III Doanh thu thuần 161.796 162.891 174.858 2,62
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn)
Như vậy, doanh thu của Công ty tăng trong giai đoạn 2017-2019: Năm 2018 Doanh thu đạt 187.325 triệu đồng tăng 1.260 triệu đồng tương đương với 0,7% so với năm 2017. Qua đến năm 2019, doanh thu tiếp tục tăng 13.762 triệu đồng, tương đương với 7,3% so với năm 2018. Trong cả giai đoạn tăng 2,62%
Các lo ại hình vé xổ số hiện nay của Công ty gồm: Xổ số truyền thống, vé xổ số biết kết quả ngay và xổ số lơ tơ, riêng đối với xổ số điện tốn vì hiện nay Cơng ty xổ số điện toán Việt Nam chưa triển khai loại hình này trên địa bàn tỉnh Sơn La. Trong đó, doanh thu từ xổ số lô tô chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu của Công ty XSKT Sơn La: Năm 2019 doanh thu từ xổ số lô tô đạt 174.371 triệu đồng tăng 13.452 triệu đồng tương đương với 8,4% so với năm 2018 và chiếm đến
86,7% trong tổng doanh thu của Công ty. Tuy nhiên mức tăng trưởng lớn nhất lại là loại hình Xổ số cào trung bình năm 2019 tăng 362,98% so với năm 2018 tương ứng với 2.456 triệu đồng.
Lợi nhuận của Công ty XSKT Sơn La sau khi bù đ ắp lỗ năm trước theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ theo quy định của pháp luật, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, được phân phối như sau:
- Bù đắp khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được trừ vào lợi nhuận trước thuế.
- Lợi nhuận còn lại được phân phối như sau: + Quỹ đầu tư và phát triển;
+ Quỹ khen thưởng và phúc lợi;
+ Quỹ khen thưởng Người quản lý DN.
Bảng 2.9. Tình hình quản lý các quỹ của Công ty giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ I Lợi nhuận sau thuế 11.305 100 11.542 100 11.901 100
1 Trích cho Quỹ đầu tư
phát triển 3.391 30,1 3.486 30,2 3.701 31,1
2 Trích cho Quỹ khen
thưởng phúc lợi 2.629 23,3 2.329 20,2 1.849 15,5
3 Trích cho Quỹ thưởng
Người Quản lý DN 237 1,9 251 2,2 252 2,1
4 Nộp NSNN (Quỹ Hỗ trợ
và phát triển DN) 5.048 44,7 5.476 51,3 6.099 51,3
Nguồn: Công ty XSKT Sơn La
Nộp NSNN hay trích Quỹ Hỗ trợ và phát triển DN của Công ty XSKT Sơn La giai đoạn 2017-2019 có tỷ trọng cao nhất trong việc phân phối lợi nhuận của Công ty và tăng trưởng đều đặn qua các năm. Đây là một khoản thu khơng nhỏ cho việc đóng góp nghĩa vụ thuế vào ngân sách nhà nước. Và việc kinh doanh xổ số đã có ý nghĩa đóng góp vào ngân sách nhà nước một khoản đáng khích lệ. Năm 2018
chỉ tiêu này đ ạt 5.476 tỷ đồng tăng 428 triệu đồng tương đương với 8,5% so với năm 2017. Qua đến năm 2019 chỉ tiêu này tiếp tục tăng thêm 623 triệu đồng tương đương với 11,4% so với năm 2018. Trong thời gian qua, Công ty đã ln có các chính sách nhằm thu hút khách hàng và tăng doanh số để đảm bảo lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước và nghĩa vụ đóng nộp cho nhà nước năm nào cũng hồn thành và vướt kế hoạch. Vì đây là nguồn thu phục vụ mục đích ích nước lợi nhà. Bới vì nhờ có nguồn thu này mà trong tỉnh đã hổ trợ trợ giúp nhiều dự án về giáo dục, y tế cho các vùng miền núi, xa xôi và các vùng kinh tế đặc biệt khó khăn trên địa bàn của tỉnh. Đồng thời giúp tỉnh nhà ngày một phát triển hơn.
Quỹ đầu tư phát triển có tỷ lệ trích cao thứ hai trong tổng lợi nhuận sau thuế của Công ty và tăng lên đều đ ặn trong giai đoạn 2017-2019. Năm 2018, quỹ đầu tư phát triển trích 3.486 triệu đồng tăng 2,8% so với năm 2017 và tăng lên mức 3.701 tỷ đồng vào năm 2019. Do quỹ đ ầu tư phát triển có liên quan chặt chẽ tới lợi nhuận của công ty nên mức tăng lên c ủa quỹ đầu tư phát triển chứng tỏ sự tăng lên của lợi nhuận và việc sản xuất kinh doanh của cơng ty có hiệu quả. Lượng vốn điều lệ tăng lên mỗi năm để bổ sung cho vốn điều lệ, làm tăng quy mô và năng lực của doanh nghiệp trên thị trường.
Quỹ khen thưởng và phúc lợi của Công ty chiếm tỷ trọng thứ ba trong phân phối lợi nhuận sau thuế. Tuy nhiên, lại có sự sụt giảm trong giai đoạn 2017-2019: Năm 2018 giảm 11,4% so với năm 2017, năm 2019 lại giảm 20,6% so với năm 2018. Nguyên nhân là do Cơng ty đã có sự tinh giảm biên chế nên quỹ khen thưởng có sự sụt giảm.Quỹ khen thưởng được dùng để: thưởng cuối năm ho ặc thưởng kỳ trên cơ sở năng suất lao động và thành tích cơng tác c ủa mỗi cán bộ, công nhân viên trong công ty; thưởng đột xuất cho những cá nhân, tập thể trong công ty; thưởng cho những cá nhân và đơn vị ngồi cơng ty có đóng góp nhiều cho hoạt động kinh doanh, công tác quản lý của công ty (ngoại trừ các đại lý đã được nhận phí hoa hồng đại lý theo quy định). Mức thưởng do Giám đốc Công ty quyết định.
Quỹ phúc lợi được dùng để: đầu xư xây dựng hoặc sửa chữa các cơng trình phúc lợi của cơng ty; Chi cho các hoạt động phúc lợi công cộng c ủa tập thể công
nhân viên công ty, phúc lợi cho xã hội; Gó p một phần vốn để đầu tư các cơng trình phúc lợi trong ngành, ho ặc với các đơn vị khác theo hợp đồng; Chi trợ cấp khó khăn cho những người lao động kể cả những trường hợp về hưu, mất sức, lâm vào hồn cảnh khó khăn, khơng nơi nương tựa, ho ặc làm cơng tác từ thiện xã hội. Việc