ĐVT: triệu đồng S T T Nội dung 2017 2018 2019 Thực hiện Thực hiện So với năm 2017 (%) Thực hiện So với năm 2019 (%) TỔNG CHI 128.367 147.366 115 164.189 111
I Chi đầu tƣ phát triển 29.038 42.806 147 59.280 138
Chi đầu tư XDCB 29.038 42.806 147 59.280 138
II Chi thƣờng xuyên 97.299 101.707 105 99.892 98
1 Chi công tác DQTV – ANTT 3.307 2.842 86 3.286 116 2 Sự nghiệp giáo dục 1.443 2.068 143 2.936 142
3 Sự nghiệp y tế 123 166 135 158 95
4 Sự nghiệp văn hố thơng tin +
TDTT 1.669 2.552 153 3.166 124
5 Sự nghiệp kinh tế 12.886 17.266 134 17.881 104 6 Chi đảm bảo xã hội 6.387 9.579 150 5.954 62 7 Chi quản lý NN, Đảng, Đoàn thể 52.090 52.607 101 52.745 100 8 Chi sự nghiệp môi trường 10 29 290 37 128
9 Chi khác ngân sách 464 419 90 537 128
10 Chi chuyển nguồn ngân sách năm
trước sang năm sau 18.920 14.179 75 13.193 93
III Chi dự phòng 633 980 155 1.612 164
IV Chi nộp ngân sách cấp trên 1.397 1.873 134 3.405 182
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế hoạch huyện Lục Nam)
Qua số liệu bảng 2.3, có thể nhận thấy hoạt động lập dự toán chi NSX liên tục được củng cố qua các năm. Các khoản chi NSX bao gồm: Chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi dự phòng và chi nộp trả cấp trên.
- Chi đầu tư phát triển: là khoản chi lớn chủ yếu cho xây dựng cơ bản như xây mới, cải tạo, nâng cấp các cơng trình phúc lợi (trường học, trạm y tế, nhà trẻ, nhà
văn hóa, đài tưởng niệm…), các cơng trình hạ tầng (cầu, đường giao thông, vỉa hè…). Khoản chi này chủ yếu lấy từ hỗ trợ từ ngân sách cấp trên và nguồn đóng góp của nhân dân. Trong những năm qua nhờ có sự chuyển biến tích cực trong cơng tác quản lý chặt chẽ NSX của các cấp, nhất là sự thực hiện nghiêm túc công tác quản lý ngân sách nhà nước tại xã mà huyện đã cơ bản xây dựng được nhiều cơng trình cơ sở hạ tầng thể hiện ở số thực hiện chi NSX cho đầu tư phát triển tăng đều qua các năm. Năm 2017, khoản chi đầu tư phát triển là 29.038 triệu đồng, đạt 173% so với dự toán được giao. Năm 2018, khoản chi này là42.806 triệu đồng, tăng 47% so với năm 2017, đạt 196% so với dự toán. Năm 2019, chi đầu tư phát triển là 59.280 triệu đồng, tăng 38% so với năm 2018, đạt 277% số dự toán đầu năm.
- Chi thường xuyên: Cơng tác lập dự tốn cho khoản chi này luôn được chú trọng và đầy đủ. Tuy nhiên vẫn có sự chênh lệch lớn về số dự toán và số thực hiện ở mục chiđiển hình là chi sự nghiệp giáo dục, chi sự nghiệp kinh tế, chi quản lý NN, Đảng, Đoàn thể, Sự nghiệp văn hố thơng tin + TDTT… Chi thường xuyên tăng so với dự tốn đầu năm là do thực hiện chính sách tiền lương, chi thực hiện các khoản phụ cấp, trợ cấp theo lương, chi chương trình mục tiêu Quốc gia, các khoản mục tiêu tỉnh cấp ngồi dự tốn mà đầu năm tỉnh chưa giao.
- Chi dự phịng: Cơng tác xây dựng dự tốn hàng năm bố trí khoản dự phịng khoảng 2% tổng số chi của ngân sách cấp xã để chi phòng chống, khắc phục hậu quả thiên tai, hỏa hoạn, nhiệm vụ quan trọng về quốc phòng, an ninh, nhiệm vụ cấp bách khác phát sinh ngồi dự tốn trong năm ngân sách.
- Chi nộp NS cấp trên: đây là khoản chi không thường xuyên, không cố định, khó có thể dự báo tại thời điểm xây dựng dự toán dẫn đến sự chênh lệch trong số dự toán và số thực hiện. Khoản chi nộp ngân sách cấp trên tăng qua từng năm cho thấy cơng tác quản lý ngân sách của các cấp chính quyền khá hiệu quả.
2.2.2. Thực trạng quản lý chấp hành chi ngân sách xã
Chấp hành chi NSX là khâu thứ hai cũng là khâu cơ bản của công tác quản lý chi ngân sách. Tuy nhiên nó khơng phải là cách thực hiện máy móc, đảm bảo tuân
thủ ngân sách dự kiến ban đầu mà nó phải thích ứng với các thay đổi khách quan trong quá trình thực hiện và phải tính đến hiệu quả thực hiện.
Để có một cái nhìn rõ hơn về cơng tác chấp hành chi NSX, ta đi nghiên cứu số liệu trong Bảng 2.4: