7. Kết cấu của luận văn
2.2 Thực trạng quản lý chi ngân sách Nhà nước trên địa bàn quận Ngô Quyền
2.2.2 Thực trạng quy trình chi ngân sách Nhà nước
Hệ thống tổ chức bộ máy trong công tác quản lý chi NSNN quận Ngô Quyền bao gồm UBND quận, phòng TCKH, KBNN quận. Phòng TCKH là cơ quan trực thuộc UBND quận quản lý chính về ngân sách cấp quận; KBNN quận là cơ quan chịu sự chỉ đạo song trùng giữa UBND quận và KBNN thành phố, có nhiệm vụ quản lý ngân sách trên địa bàn quận.
HĐND quận: HĐND quận gồm có Chủ tịch Hội đồng, Phó chủ tịch Hội đồng, Thường trực Hội đồng và 33 Đại biểu HĐND, tất cả đều có trình độ đại học và trên đại học. HĐND quận thực hiện quyết định dự toán, quyết định phân bổ dự toán NSNN cấp quận, phê chuẩn quyết toán NSNN cấp quận, quyết định các chủ trương, biện pháp để thực hiện ngân sách quận, quyết định điều chỉnh, bổ sung ngân sách cấp quận trong các trường hợp cần thiết, giám sát việc thực hiện ngân sách đã được HĐND quyết định.
Sơ đồ 2.2: Hệ thống tổ chức thực hiện quản lý chi ngân sách quận Ngô Quyền
Nguồn: UBND quận Ngô Quyền UBND quận do HĐND quận bầu, là cơ quan chấp hành của HĐND quận, cơ quan hành chính Nhà nước quận, đặt dưới sự chỉ đạo và quản lý trực tiếp của
HĐND quận Ngô Quyền
UBND quận Ngô Quyền
Phịng Tài chính - Kế hoạch quận Ngơ Quyền
Kho bạc Nhà nước quận Ngô Quyền
UBND thành phố trực Hải Phòng. UBND quận trực tiếp chỉ đạo và quản lý cấp phường, các đơn vị xí nghiệp, sự nghiệp và các cơ quan Nhà nước được giao cho cấp quận quản lý, chịu trách nhiệm trước HĐND cùng cấp và cơ quan Nhà nước cấp trên và Nghị quyết của HĐND cùng cấp nhằm đảm bảo thực hiện chủ trương, biện pháp phát triển KT-XH, củng cố quốc phòng, an ninh và thực hiện các chính sách khác trên địa bàn quận Ngô Quyền. UBND quận vừa làm chức năng quản lý hành chính Nhà nước, vừa làm chức năng quản lý kinh tế trong quận, là cấp quản lý kế hoạch tồn diện và có ngân sách, góp phần đảm bảo sự chỉ đạo, quản lý thống nhất trong bộ máy hành chính Nhà nước từ trung ương đến cơ sở.
Phòng TCKH là cơ quan chuyên mơn thuộc UBND quận Ngơ Quyền, có chức năng tham mưu, giúp UBND quận thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về kế hoạch và đầu tư, đăng ký kinh doanh, tổng hợp, thống nhất quản lý về kinh tế hợp tác xã, kinh tế tập thể, kinh tế tư nhân của phòng TCKH do Bộ kế hoạch và đầu tư và Bộ nội vụ hướng dẫn.
KBNN quận Ngô Quyền là tổ chức trực thuộc KBNN thành phố Hải Phịng, có chức năng thực hiện nhiệm vụ KBNN trên địa bàn theo quy định của pháp luật. KBNN quận Ngơ Quyền có tư cách pháp nhân, có trụ sở, con dấu riêng và được mở tài khoản tại ngân hàng thương mại trên địa bàn để thực hiện giao dịch, thanh toán theo quy định của pháp luật.
Về Tổ chức bộ máy quản lý ngân sách của quận Ngô Quyền: UBND quận, phịng Tài chính - kế hoạch, UBND các phường, KBNN, chi cục thuế,... đều được quy định chức năng nhiệm vụ rõ ràng và dễ dàng tìm hiểu tại website cổng thơng tin điện tử của quận Ngơ Quyền. Bên cạnh đó, hằng năm quận Ngơ Quyền vẫn luôn thực hiện theo chủ trương chỉ đạo của UBND thành phố Hải Phòng đưa ra và ngày càng được tinh gọn bộ máy quản lý. Bên cạnh đó UBND quận Ngô Quyền vẫn thường xuyên chỉ đạo các phòng ban, đơn vị trực thuộc xây dựng quy chế hoạt động, làm việc đảm bảo không xảy ra hiện tượng chồng chéo, bỏ sót nhiệm vụ, tăng cường cải cách hành chính để cơng việc được nhanh gọn, chuẩn đáp ứng yêu cầu ngày càng cao trong bối cảnh phát triển hiện nay. Tuy nhiên, trên thực tế, những mục tiêu này được triển khai chưa thực sự tốt, hiện tượng chồng chéo, bỏ sót nhiệm vụ vẫn xảy ra. Ngoài ra, việc tinh gọn hiện nay đang khiến lực lượng quản lý của
quận bị thiếu, ln gặp tình trạng q tải và hiện tượng ùn tắc công việc, đặc biệt vào thời điểm cuối năm.
Về chất lượng cán bộ quản lý, cơ cấu về trình độ của nhân lực quản lý quận Ngô Quyền như sau:
Biểu đồ 2.1 Cơ cấu chất lượng nhân lực quản lý chi NSNN quận Ngô Quyền
Ng̀n: Báo cáo nội bộ phịng kế hoạch – tài chính q̣n Ngơ Qùn
Xét về cơ cấu trình độ, lao động quản lý có trình độ sau đại học chiếm 13,89%, lao động có trình độ đaị học, cao đẳng chiếm 61,22% và lao động có trình độ dưới đại học chiếm 24,89%. Như vậy, tỷ lệ lao động có trình độ đào tạo từ cao đẳng trở lên chiếm hơn 75%. Nhưng xét về trình độ chun mơn liên quan đến chi NSNN thì chỉ có hơn 40% cán bộ quản lý quận có trình độ đào tạo lĩnh vực chuyên mơn tài chính, kho bạc. Và thực tiễn cho thấy, trình độ ngoại ngữ cũng như công nghệ thông tin của cán bộ quản lý đang còn tương đối yếu.
2.2.2.1. Thực trạng quản lý lập dự toán chi ngân sách nhà nước của q̣n Ngơ Qùn
Dự tốn chi NSNN của quận được trực tiếp thực hiện tại phịng tài chính – kế hoạch của quận. Hàng năm, dựa trên cơ sở định hướng phát triển kinh tế - xã hội của trung ương và thành phố Hải Phòng đề ra và cùng với kế hoạch phát triển trung và dài hạn của quận đòi hỏi quận phải xác định được nhu cầu và nhiệm vụ trọng tâm để xây dựng các dự toán chi ngân sách.
dự tốn, UBND quận Ngơ Quyền ra văn bản yêu cầu các phòng, ban, ngành đơn vị sự nghiệp và UBND các phường tập trung rà soát, đánh giá, lập báo cáo xây dựng kế hoạch và lập dự toán thu chi ngân sách cho năm tiếp theo với nội dung:
- Đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế xã hội và tình hình thực hiện nhiệm vụ thu - chi của năm hiện tại.
- Căn cứ và luật NSNN, các văn bản hướng dẫn thi hành, văn bản có liên quan của trung ương, thành phố; quy định về phân cấp nguồn thu - nhiệm vụ chi; tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu; thực trạng thu - chi ngân sách các năm trước... để xây dựng tự toán NSNN năm tiếp theo.
Thời gian nộp báo cáo thường là sau 10 ngày kể từ khi UBND quận ra văn bản. Các đơn vị gửi 01 bản báo cáo xây dựng dự tốn có ký, đóng dấu và gửi file dữ liệu đính kèm vào email để phịng Tài chính - Kế hoạch tổng hợp. Sau khi dự toán NSNN được HĐND quận phê chuẩn UBND quận ra quyết định giao chỉ tiêu chi NSNN. Trong thời gian chờ UBND huyện quyết định, phịng tài chính – kế hoạch quận có nhiệm vụ thơng bảo tới các đơn vị dự tốn chi NS.
Quận Ngô Quyền xây dựng dự toán căn cứ theo quy định về phân cấp quản lý nhà nước về kinh tê - xã hội, phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách và định mức phân bổ ngân sách giai đoạn 2017 -2019 của Thành phố Hải Phòng giao.
Bảng 2.3: Dự tốn chi NSNN quận Ngơ Quyền giai đoạn 2017- 2019
Đơn vị tính: Triệu đờng
Năm Nội dung
2017 2018 2019
Giá trị Giá trị Mức tăng dự toán Giá trị Mức tăng dự toán Tổng dự toán (Triệu đồng) 411.228 468.318 57.390 476.496 8.178 Dự tốn thành phố Hải Phịng giao (Triệu đồng) 268.758 322.577 53.819 376.617 54.040 Chênh lệch (%) 53,01 45,18 26,52
Nhìn vào bảng 2.3 cho thấy, dự toán chi NSNN quận Ngô Quyền giai đoạn 2017 – 2019 tăng theo các năm, năm 2018 tăng lên 57.390 triệu đồng, tương ứng mức tăng 13,9%. Năm 2019 dự toán chi NSNN cũng tăng lên nhưng chỉ tăng 1,75% tương ứng tăng 8.178 triệu đồng.
Trong ba năm từ 2017 đến 2019 thì dự tốn quận lập đều có chênh lệch với dự tốn thành phố giao, cụ thể là năm 2017 chênh lệch 53,01%, năm 2018 chênh lệch 45,18%, năm 2019 chênh lệch 26,52%. Thực tiễn này xuất phát từ dự toán thành phố giao cho quận đều là dự toán được giao từ đầu năm và tất nhiên từ đầu năm quận cũng thực hiện dự toán do thành phố giao cho. Tuy nhiên trong năm tài chính có nhiều các khoản phải điều chỉnh, chi bổ sung nên dự toán cả năm của quận cao hơn của thành phố giao. Điển hình có thể kể đến sự điều chỉnh, chi bổ sung cho chi sự nghiệp kinh tế, chi hoạt động quản lý nhà nước, Đảng, đồn thể chính trị của quận, quốc phòng an ninh và chi bổ sung có mục tiêu từ ngân sách thành phố. Tuy nhiên có thể thấy tới năm 2019 thì chênh lệch đã giảm xuống nhiều hơn so với năm 2017 điều này chứng tỏ sự gắn kết giữa quận và thành phố đã được nâng cao, năng lực chuyên môn của các cán bộ phụ trách đã được cải thiện và nâng cao, điều này đưa đến kết quả tốt, công tác lập dự tốn của quận Ngơ Quyền ngày càng hoàn thiện hơn
Chi ngân sách quận Ngô Quyền chủ yếu bao gồm chi đầu tư và chi thường xuyên, trong đó chi thường xuyên chiếm tỷ trọng rất lớn.
Bảng 2.4. Dự toán chi đầu tư và chi thường xuyên quận Ngô Quyền giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị tính: Triệu đờng
STT Năm Nội dung 2017 2018 2019 Triệu đồng Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ trọng (%)
I Chi đầu tư 7.000 3,1 13.000 3,83 12.000 3,26 II Chi thường xuyên 218.473 96.67 323.906 95,42 353.009 95,23
III Chi khác Chi khác 600 600 0,27 0,27 2.450 2.450 0,75 0,75 2.580 2.580 1,51 o,73
Trong đó, chi tiết chi thường xuyên bao gồm:
Bảng 2.5. Chi tiết dự toán chi thường xuyên quận Ngô Quyền giai đoạn 2017 - 2019
STT Năm Nội dung 2017 2018 2019 Triệu đồng Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ trọng (%) 1 Chi quản lý hành chính 75.408 35,3 82.120 25,3 90.943 27,75 2 Chi sự nghiệp giáo dục 120.650 55,1 175.853 54,2 189.536 52,69 3 Chi sự nghiệp đào tạo và dạy
nghề
1.598 0,6 2.944 0,91 3.000 0,84
4 Chi sự nghiệp y tế, dân số và kế hoạch hóa gia đình
2.152 0,83 2.576 0,79 2.820 0,81
5 Chi sự nghiệp văn hóa thơng tin, thể dục thể thao, phát thanh
4.303 1.9 4.281 1,32 5.581 1,59
6 Đảm bảo xã hội 4.913 2,2 32.218 9,95 15.911 4,5 7 Chi sự nghiệp kinh tế 6.542 2,9 14.439 4,45 13.854 3,92 8 Sự nghiệp bảo vệ môi trường 1.023 0,4 1.850 0,57 2.150 0,6 9 Chi an ninh quốc phòng 1.284 0,5 5.176 1,59 5.545 1,57
Cộng 218.473 100 323.906 100 353.009 100
Nguồn: Tổng hợp số liệu báo cáo của UBND TP Hải Phòng
Bảng 2.4 cho thấy, năm 2019 dự toán chi thường xuyên là 353.009 triệu đồng, tăng 29.103 triệu đồng tương ứng 9% so với năm 2018, trong lúc đó năm 2018 tăng 105.433 triệu đồng so với 2017, tương ứng 48%. Tổng dự toán chi đầu tư năm 2019 giảm so với năm 2018, giảm 1.000 triệu đồng.
Nhìn vào bảo 2.5 có thể thấy dự toán chi thường xuyên của quận Ngô Quyền năm 2019 về cơ cấu chi đã có sự chuyển dịch, bám sát chủ trương, định hướng tái cơ cấu kinh tế của quận, huyện, chuyển đổi mơ hình tăng trưởng, giảm tỷ trọng chi đầu tư phát triển (Năm 2019 chi xây dựng đầu tư cơ bản đã giảm xuống thành 32% từ 38,5% năm 2018), tăng chi con người, chi phát triển lĩnh vực giáo dục, đào tạo, khoa học, công nghệ, y tế, bảo vệ môi trường...
Đánh giá chung về quản lý lập dự tốn chi NSNN của quận Ngơ Quyền về tiến độ lập dự tốn chi NSNN của quận Ngơ Quyền trong giai đoạn 2017 – 2019 đã đảm
bảo đúng thời gian quy định, tuy nhiên bên cạnh đó vẫn có những đơn vị thực hiện còn chậm, chất lượng chưa cao, số liệu chủ yếu dựa vào xem xét dự toán ngân sách của các đơn vị thuộc quận quản lý. Dự tốn cịn chưa xác định dựa trên nhiệm vụ chi và biến động chi của kinh tế và các chỉ tiêu có liên quan. Dự tốn chi NSNN các phường chủ yếu dựa vào dự toán của các năm trước để lập. Để đảm bảo quản lý chặt chẽ công tác chi, quận đã yêu cầu các đơn vị thụ hưởng ngân sách phải lập dự tốn chi theo q, có chia theo tháng chi tiết để có căn cấp phát sát tình hình thực tiễn mỗi đơn vi. Cơng tác lập dự tốn chi ở một số đơn vị chưa thực sự quan tâm đúng mức, chưa đánh giá được hết các yếu tố tác động đến quá trình thu, chi ngân sách quận, giá trị thực hiện lớn hơn nhiều so với dự tốn làm cho tình trạng bổ sung dự toán ngân sách cho các đơn vị còn xảy ra nhiều. Vì vậy phải bổ sung dự tốn gây bị động, gây khó khăn trong việc quản lý và điều hành ngân sách hàng năm. Phương án phân bổ ngân sách cấp huyện hoàn toàn phụ thuộc vào phân cấp ngân sách, tỷ lệ điều tiết (%) giữa NSTW và NSĐP, các định mức phân bổ ngân sách của cấp trên nên thường cứng nhắc, bị động, gây khó khăn trong việc cân đối NSĐP, dễ dẫn đến tình trạng nếu có nguồn thu nhiều thì sẽ chi nhiều, ngược lại nếu khả năng thu ít thì sẽ khó có nguồn chi.
2.2.2.2. Thực trạng quản lý chấp hành dự toán chi ngân sách nhà nước của quận Ngơ Qùn
Tình hình giao và thơng báo dự toán chi năm sau
Việc giao và thông dự toán chi thường xuyên: Hàng năm trên cơ sở Nghị quyết của HĐND quận, hướng dẫn của Sở Tài chính, UBND quận đã ban hành Quyết định giao dự toán và Quyết định ban hành quy chế quản lý điều hành ngân sách năm kế hoạch ngay trong tháng 12 hàng năm, Phịng TCKH thơng báo dự tốn và hướng dẫn thực hiện dự toán để các đơn vị triển khai thực hiện trong tháng 01 năm kế hoạch.
Việc giao và thông báo kế hoạch vốn đầu tư XDCB: Hàng năm trên cơ sở Nghị quyết của HĐND quận, UBND quận đã ban hành Quyết định giao kế hoạch vốn đầu tư và Quyết định ban hành quy chế quản lý vốn đầu tư năm kế hoạch ngay
trong tháng 12 năm nay. Phòng TCKH đã phối hợp với KBNN quận để thông báo kế hoạch vốn đầu tư cụ thể cho các chủ đầu tư và hướng dẫn triển khai thực hiện ngay trong tháng 01 năm kế hoạch.
Tình hình thực hiện các nhiệm vụ chi:
Cơng tác quản lý chấp hành dự toán chi NSNN tại quận Ngô Quyền được thực hiện dựa trên cơ sở các quy định và hướng dẫn của Luật NSNN, các chế độ tài chính, chế độ thanh tốn và các quy định khác có liên quan đến chi NSNN. Theo đó, giai đoạn 2017 – 2019, quận Ngơ Quyền đã tích cực thực hiện các hoạt động sau:
Dựa trên nghị quyết của HĐND quận, hướng dẫn của sở tài chính, dự toán được giao, khả năng tiến độ thu ngân sách, UBND quận đã chủ động rà soát, sắp xếp điều hành các nguồn kinh phí, ưu tiên kinh phí thực hiện các cơ chế chính sách phát triển sản xuất, triển khai các mơ hình, đề án phát triển kinh tế, giải ngân kinh phí đảm bảo an sinh xã hội.
Chỉ đạo các đơn vị chấp hành đúng tiêu chuẩn, định mức, chế độ theo quy định của Nhà nước, chủ động sử dụng ngân sách trong phạm vi dự toán được giao, hạn chế tối đa việc bổ sung ngồi dự tốn.
Chỉ đạo rà soát, cắt giảm hoặc lùi thời gian thực hiện các khoản chi chưa thực sự cấp bách, nhất là các khoản chi mua sắm trang thiết bị, văn phòng phẩm, hội nghị, hội thảo, đi công tác, tập huấn trao đổi kinh nghiệm...; Thực hiện lồng ghép các nội dung, công việc một cách hợp lý để thực hiện, nhằm triệt để tiết kiệm, chống lãng phí. Tham mưu tiết kiệm 10% chi thường xuyên trong mỗi năm để tạo nguồn cải cách tiền lương.
Hàng tháng, phịng Tài chính kế hoạch quận đều lập báo cáo đánh giá việc