2. Thực trạng kế toán kết quả kinh doanh tại công ty TNHH kinh doanh và công nghệ Tân Phong:
2.5 Kế tốn chi phí qản lí doanh nghiệp:
Trong năm 2010, chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty là : 454.162.000.Trong đó :
+ Chi phí lương nhân viên :140.000.000.000 + Chi phí đồ dung văn phịng : 20.000.000 + Chi phí khấu hao tài sản cố định : 30.000.000 + Thuế, phí và lệ phí : 105.000.000
+ Chi phí dự phịng : 16.376.000 + Chi phí dịch vụ mua ngồi khác : 112.000.000 + Chi phí bằng tiền khác : 30.786.000 TK sử dụng:
Công ty sử dụng tài khoản 642 để hạch tốn; Trong dó: • TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lý
• TK 6423 - Chi phí đồ dung văn phịng • TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ • TK 6425 - Thuế, phí và lệ phí • TK 6426 - Chi phí dự phịng
• TK 6427 - Chi phi dịch vụ mua ngồi • TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác Định khoản :
+ Chi trả lương cho nhân viên: Nợ TK 6421:140.000.000
Có TK 334,338 : 140.000.000 + Chi mua đồ dung văn phịng : Nợ TK 6423 : 20.000.000 Có TK 111.112: 20.000.000 + Khấu hao tài sản cố định : Nợ TK 6424: 30.000.000 Có TK 214: 30.000.000 + Thuế, phí và lệ phí: Nợ TK 6425: 105.000.000 Có TK 111,112: 105.000.000 + Chi phí dự phịng:
Nợ TK 6426: 16.376.000 Có TK 159 : 16.376.000 +Chi phí dịch vụ mua ngồi: Nợ TK 6427 : 112.000.000 Có TK 111,112: 112.000.000 + Chi phí bằng tiền khác:
Nợ TK 6428 : 30.786.000
Có TK 111,112 : 30.786.000
+ Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp: Nợ TK 911 : 454.162.000
Có TK 642 : 454.162.000
*) Sơ đồ tổ chức sổ sách kế tốn chi phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp:
Sổ Cái TK641;TK642 Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK641;TK642 Bảng cân đối phát sinh TK 641; TK642
Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày
2.6
Kế tốn thu nhập hoạt động tài chính :
Thu nhập hoạt động tài chính của cơng ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng và thu nhập do chênh lệch tỷ giá.
Trong năm 2010, thu nhập hoạt động tài chính của cơng ty là 89.615.000 Trong đó :
+ Thu lãi tiền gửi ngân hàng : 59.615.000 + Chênh lệch tỷ giá : 30.000.000
Tài khoản sử dụng :
Tài khoản 515 - Thu nhập hoạt động tài chính Định khoản :
+ Thu lãi tiền gửi ngân hàng : Nợ TK 112: 59.615.000 Có TK 511: 59.615.000 + Thu nhập do chênh lệch tỷ giá : Nợ TK 413:30.000.000
Có TK 511 : 30.000.000
Kết chuyển thu nhập hoạt động tài chính : Nợ TK 515 : 89.615.000 Có TK 911 : 89.615.000