2.2.2.1 Phân tích chung tình hình lợi nhuận của cơng ty
Bảng 2.3 Phân tích tổng hợp thực hiện lợi nhuận theo các nguồn hình thành
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013 so với 2012
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) 1. Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh 803.001.994 100 999.721.980 100 196.719.986 24,5 -
- Lợi nhuận BH &
CCDV 803.001.994 100 1.315.694.946 131,61 512.692.952 63,85 31,61 - Lợi nhuận HĐTC - - (315.972.966) (31,61) (315.972.966) - (31,61) 3. Lợi nhuận khác - - - - - - - A. Tổng lợi nhuận trước thuế 803.001.994 100 999.721.980 100 196.719.986 24,5 - B. Thuế TNDN phải nộp 200.750.499 - 249.930.495 - 49.179.997 - -
C. Lợi nhuận sau thuế 602.251.496 - 749.791.485 - 147.539.990 - -
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013 )
Qua bảng số liệu trên ta thấy thành phần chính cấu thành nên lợi nhuận của công ty là lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tổng lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2013 so năm 2012 tăng 196.719.986 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 24,5%.
Xét cơ cấu lợi nhuận theo nguồn hình thành ta thấy:
- Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 so với năm 2012 tăng 512.692.952 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 63,85%. Tỷ trọng tăng 31,61% so với năm 2012. Tỷ lệ tăng của lợi nhuận BH & CCDV tăng chậm như vậy là do ảnh hưởng của một số nhân tố như: Khủng hoảng kinh tế, lạm phát gia tăng, giá cả các yếu tố đầu vào tăng làm cho chi phí đầu vào tăng, tiến độ cơng trình chậm so với dự kiến nên ảnh hưởng tới kế hoạch sản xuất kinh doanh. Lợi nhuận BH & CCDV lại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận trrước thuế của công ty nên đã gây ảnh hưởng lớn đến tổng lợi nhuận của tồn cơng ty.
- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2013 ở mức âm 315.972.966 đồng. Lợi nhuận tài chính giảm là do năm 2012 công ty sử dụng vốn vay nhiều nên phải thêm khoản chi phí lãi vay.
Kết luận: Tổng lợi nhuận trước thuế tăng là do lợi nhuận kinh doanh, điều
này chứng tỏ doanh nghiệp đang có hướng sản xuất kinh doanh đúng đắn. Cơng ty cần phải duy trì tình hình kinh doanh hiện nay và phát huy hơn nữa ở những kỳ kinh doanh tiếp theo.
2.2.2.2 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh
a, Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của cơng ty
Bảng 2.4 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của
công ty qua năm 2013-2012.
Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch 2013/2012
Tuyệt đối Tương
đối (%)
1. Doanh thu BH & CCDV
(đồng) 35.736.097.108 35.710.925.439 (25.171.669) (0,07)
2. Các khoản giảm trừ (đồng) - - - -
3. Doanh thu thuần BH & CCDV
(đồng) 35.736.097.108 35.710.925.439 (25.171.669) (0,07) 4. Giá vốn hàng bán (đồng) 32.712.324.546 31.503.105.672 (1.209.218.874) (3,7) 5. Lợi nhuận gộp về BH &
CCDV (đồng) 3.023.772.562 4.207.819.767 1.184.047.205 39,16 6. Tỷ suất lợi nhuận gộp trên
doanh thu thuần (%) 8,46 11,78 3,32 39,26
7. Doanh thu tài chính (đồng) - 171.642.895 171.642.895 - 8. Chi phí tài chính (đồng) - 487.615.861 487.615.861 - 9. Tỷ suất chi phí tài chính trên
doanh thu tài chính (%) - 284,09 284,09 -
10. Tổng doanh thu thuần (đồng) 35.736.097.108 35.882.568.334 146.471.226 0,41
11. Chi phí bán hàng (đồng) - - - -
12. Tỷ suất chi phí bán hàng trên
doanh thu thuần (%) - - - -
13. Chi phí quản lý (đồng) 2.220.770.568 2.892.124.821 671.354.253 30,23 14. Tỷ suất chi phí quản lý trên
tổng doanh thu thuần (%) 6,214 8,06 1,846 29,7
15. Lợi nhuận trước thuế (đồng) 803.001.994 999.721.980 196.719.986 24,5 16. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế
trên tổng doanh thu thuần (%) 2,247 2,786 0,539 23,99 17. Thuế thu nhập doanh nghiệp
(đồng) 200.750.499 249.930.495 49.197.996 24,5
18. Lợi nhuận thuần sau thuế
(đồng) 602.251.496 749.791.485 147.539.989 24,5
19. Tỷ suất lợi nhuận thuần sau
thuế trên tổng doanh thu (%) 1,685 2,09 0,404 23,99
Nhận xét:
Qua việc phân tích ta thấy lợi nhuận của công ty đạt được chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Đi sâu vào phân tích từng khoản mục ta thấy:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 đạt 35.710.925.439 đồng giảm 25.171.669 đồng so với năm 2012 tương ứng số tỷ lệ là 0,07%. Mặt khác giá vốn hàng bán giảm 1.209.218.874 đồng tương ứng với tỷ lệ 3,7%, tuy nhiên tỷ lệ tăng của giá vốn lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (3,7% > 0,07%), chi phí quản lý tăng 671.354.253 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 30,23% và điều này ảnh hưởng khá lớn tới lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Tổng doanh thu năm 2013 tăng 146.471.226 đồng so với năm 2012 tương ứng tỷ lệ 0,41%. Tổng doanh thu tăng là do trong năm 2013 công ty đã mở rộng kinh doanh sang mảng bất động sản khiến cho doanh thu hoạt động tài chính tăng 171.642.895 đồng. Bên cạnh đó cũng kéo theo khoản chi phí tài chính khá lớn 487.615.861 đồng.
- Lợi nhuận thuần sau thuế của doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 tăng cụ thể:
+ Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 1.184.047.205 đồng, tỷ lệ tăng là 39,26%, tỷ suất tăng 3,32%.
+ Lợi nhuận thuần trước thuế tăng 196.719.986 đồng, tỷ lệ tăng 24,5%, tỷ suất tăng 0,539%
+ Lợi nhuận thuần sau thuế tăng 147.539.989 đồng, tỷ lệ tăng 24,5%, tỷ suất tăng 0,404%
Mặt khác, ta thấy tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng doanh thu (năm 2012 2,247%, năm 2013 2,786% ) và tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng doanh thu (năm 2012 1,685%, năm 2013 2,09%) đều tăng và lớn hơn 0 chứng tỏ cơng ty hoạt động có hiệu quả.
Kết luận: Như vậy nhìn chung cơng ty đã kinh doanh có hiệu quả và và tìm
ra được hướng đi đúng đắn trong thời kỳ này nhưng cơng ty đã sử dụng lãng phí các khoản chi phí, cơng ty cần phải có những biện pháp khắc phục trong những kỳ kinh doanh tiếp theo
b, Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Chỉ số (%)
1. Tổng doanh thu (M) 35.736.097.108 35.882.568.334 100,41 2. Lợi nhuận (P) 602.251.496 749.791.485 124,5 3. Tỷ suất LN/ tổng DT
Sử dụng hệ thống chỉ số: IP = IP’ * IM P1 = P’1 * M1 P0 P’0 M0 749.791.485 = 2,09 * 35.882.568.334 602.251.496 1,69 35.736.097.108 1,245 = 1,2367 * 1,0041 Hay 124,5% = 123,67% * 100,41% Số tuyệt đối: (P1 – P0) = (P’1 – P’0)* M1 + (M1 – M0)* P’0 (749.791.485 – 602.251.496) = (2,09% – 1,69%)* 35.882.568.334 + (35.882.568.334 - 35.736.097.108)* 1,69% 147.539.989 ≈ 143.530.273 + 2.475.364 Nhận xét:
Lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2013 tăng 147.539.989 đồng so với năm 2012 tương ứng tỷ lệ tăng 24,5% là do ảnh hưởng của hai nhân tố.
- Tổng mức doanh thu năm 2013 tăng 146.471.230 đồng so với năm 2012 làm cho lợi nhuận tăng 2.475.364 đồng.
- Tỷ suất lợi nhuận tăng 0,4% so với năm 2012 và làm cho lợi nhuận tăng thêm 143.530.273 đồng.
Như vậy, lợi nhuận năm 2013 tăng là do tỷ suất lợi nhuận tăng điều này chứng tỏ cơng ty hoạt động có hiệu quả.
2.2.2.3 Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận
Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình phân phối lợi nhuận
Đơn vị tính: đờng Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) 1. Tổng lợi nhuận 803.001.994 100 999.721.980 100 196.719.986 24,5 -
2.Lợi nhuận chưa
PP 803.001.994 100 999.721.980 100 196.719.986 24,5 -
2.1 Nộp thuế TNDN 200.750.499 25 249.930.495 25 49.179.997 24,5 -
2.2 Chia cổ tức 160.600.399 20 199.944.396 20 39.343.997 24,5 -
2.3 Trích lập các quỹ: - - - - - - -
3. Lợi nhuận chưa
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013)
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy:
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2013 so với năm 2012 tăng 196.719.986 đồng tương đương tỷ lệ tăng 24,5%.
- Thuế thu nhập năm 2013 so với năm 2012 doanh nghiệp phải nộp tăng 49.179.997 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 24,5% do lợi nhuận năm 2013 so với năm 2012 tăng làm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 cơng ty phải nộp tăng lên.
- Theo chính sách của cơng ty thì cơng ty sẽ dùng 20% tổng lợi nhuận đạt được trong kỳ để chia cổ tức cho các cổ đông. Tổng số tiền chia cổ tức năm 2013 tăng 39.343.997 đồng tương ứng 24,5% so với năm 2012.
- Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 108.195.993 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 24,5%.
Kết luận:
Nhìn vào bảng phân tích số liệu năm 2012,2013 ta thấy lợi nhuận để lại trong Cơng ty chưa có chính sách phân phối các lợi nhuận đó. Vậy Cơng ty cần có chính sách phân phối khoản lợi nhuận để lại công ty để phục vụ tốt hơn việc đầu tư vào quỹ phát triển công nghệ của cơng ty được tốt hơn.
2.2.2.4 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
Bảng 2.7: Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013
So sánh 2013/2012
Số tiền Tỷ lệ (%)
1. LN kinh doanh sau thuế (đồng) 602.251.496 749.791.485 147.539.989 24,5 2. DTT BH & CCDV (đồng) 35.736.097.108 35.710.925.439 (25.171.669) (0,07) 3. Tổng tài sản bình quân (đồng) 15.907.655.123 19.816.055.309 3.908.400.186 24,6 4. Vốn chủ sở hữu bình quân (đồng) 4.301.512.983 6.268.581.598 1.967.068.615 45,73 5. Tổng chi phí (đồng) 34.933.095.114 34.882.846.354 50.248.760 0,14 6. Tỷ suất LN/DTT (%) 1,69 2,1 0,41 25,26 7. Tỷ suất LN/Tổng TS (%) 3,79 3,78 (0,01) (0,26) 8. Tỷ suất LN/ Vốn CSH (%) 14 11,96 (2,04) (14,57) 9. Tỷ suất LN/ Tổng chi phí (%) 1,72 2,15 0,43 25
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013 )
Nhận xét:
Chỉ tiêu tỷ suất LN/DDT năm 2013 là 2,1% tăng 0,41% so với năm 2012 cho thấy cứ 100 đồng doanh thu năm 2013 thì đem lại 2,1 đồng lợi nhuận sau thuế, còn năm 2012 tạo ra 1,69 đồng. Hiệu quả kinh doanh năm 2013 tăng so với năm 2012.
Tỷ suất LN/Tổng tài sản năm 2013 tăng so với năm 2012 0,01% hay tăng 0,26%. Cho thấy 1 đồng giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã huy động vào sản xuất kinh doanh năm 2013 tạo ra 3,79 đồng lợi nhuận sau thuế, và năm 2012 tạo ra 3,78 đồng lợi nhuận sau thuế.
Tỷ suất LN/Vốn CSH năm 2013 là 14%, giảm 11,96%, tương ứng với tỷ lệ giảm là 2,04%. Năm 2013 cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu góp phần tạo ra 14 đồng lợi nhuận sau thuế, còn năm 2012 tạo ra 11,96 đồng.
Tỷ suất LN/Tổng chi phí của năm 2013 tăng so với năm 2012. Năm 2013 tỷ suất lợi nhuận chi phí đạt 1,72%, tăng 2,15%, tương ứng với tỷ lệ tăng 25% so với năm 2012. Cho thấy cứ 100 đồng chi phí bỏ ra trong năm 2013 thì thu được 1,72 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2012 thu được 2,15 đồng lợi nhuận sau thuế.
CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN QUANG MINH 3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích
3.1.1. Những kết quả đã đạt được
Cơng ty Cổ phần tập đồn Quang Minh tuy là một doanh nghiệp trẻ nhưng có một ban lãnh đạo năng động, cán bộ nhân viên được đào tạo chính quy, nhiệt huyết nên rất mạnh dạn, năng động, đây cũng là điểm mạnh giúp công ty phát triển bắt kịp với xu thế hiện đại. Bằng những nỗ lực của mình cơng ty đã phát triển từ một công ty cổ phần nhỏ trên thị trường nay đã là một cơng ty có tên tuổi và uy tín trong lĩnh vực xây dựng của tỉnh nhà. Trong 9 năm từ ngày thành lập cơng ty ln làm ăn có lãi, chưa bao giờ rơi vào tình trạng nợ quá hạn mặc dù tỷ trọng vốn vay của công ty khá cao. Và mặc dù nền kinh tế trong nước và thế giới có nhiều biến động nhưng ban lãnh đạo cùng tồn thể cán bộ cơng nhân viên cơng ty Cổ phần tập đồn Quang Minh đã cố gắng thực hiện kế hoạch SXKD và trong năm 2013 công ty đã đạt được khá nhiều thành công.
- Năm 2013 vẫn là một năm rất khó khăn với tồn ngành xây dựng sau cuộc
khủng hoảng kinh tế cuối năm 2008, cùng với sự nỗ lực của mình, tuy doanh thu năm 2013 giảm so với năm 2012 nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2013 đạt 749.791.485 đồng tăng 147.539.989 đồng so với năm 2012 tương ứng tăng 24.5%. Đây cũng là một thành công của công ty so với một số doanh nghiệp cùng ngành.
- Trong năm 2013 công ty đã mở rộng sản xuất kinh doanh thêm mảng bất động sản, và đạt 171.642.895 đồng. Tuy thị trường của tỉnh nhà chưa rộng nhưng phần nào đã góp phần nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Tổng tài sản bình quân năm 2013 tăng 3.908.400.486 đồng, và toàn bộ số tiền này đều dùng để đầu tư cơ sở vật chất và máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã biết chú trọng hơn tới yếu tố khoa học kỹ thuật, đó chính là thế mạnh và giúp công ty tạo được niềm tin và chỗ đứng vững chắc cho mình trên thị trường.
3.1.2. Những tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những thành cơng đã đạt được thì cơng ty vẫn cịn những hạn chế, tồn tại nhất định địi hỏi ban lãnh đạo và tồn thể cán bộ cơng nhân viên trong tồn cơng ty sớm có biện pháp khắc phục để hiệu quả hoạt động hay lợi nhuận của cơng ty càng có điều kiện để nâng cao hơn nữa.
Thứ nhất, thị trường của công ty chủ yếu là ở tỉnh nhà cụ thể là ở Bắc Giang.
Và hoạt động của công ty chủ yếu là do dựa trên sự uy tín và sự giới thiệu mà tìm tới cơng ty để đặt hàng cũng như một phần cơng ty tự tìm hiểu và liên hệ trực tiếp
với khách hàng, nhưng những hợp đồng này chưa nhiều. Khắc phục được hạn chế này cơng ty sẽ có cơ hội mở rộng thêm thị trường kinh doanh của mình cũng như đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm.
Thứ hai, mặc dù lợi nhuận năm 2013 tăng so với năm 2012 nhưng hiệu quả
sử dụng chi phí tại doanh nghiệp chưa thật sự tốt, nguyên nhân là do chi phí của doanh nghiệp cũng tăng khá cao như chi phí quản lý tăng 30,23% cao hơn so với tỷ lệ doanh thu. Nếu như vấn đề về tiết kiệm chi phí được khắc phục thì sẽ góp phần nâng cao lợi nhuận. Thực tế các khoản chi phí mà cơng ty bỏ ra cao hơn so với lợi nhuận thu được. Do vậy, công ty cần co những biện pháp để giảm chi phí.
Thứ ba, cơng ty đã và đang cố kiểm sốt chi phí quản lý và chi phí sản xuất,
tuy nhiên vẫn cịn khá nhiều những chi phí khơng đem lại hiệu quả kinh tế, gây lãng phí cao, làm giảm lợi nhuận đạt được. Đây là một sự lãng phí nghiêm trọng trong hoạt động thể hiện sự chưa chặt chẽ trong q trình giám sát và quản lý tại cơng ty.
Thứ tư, đội ngũ cán bộ nhân viên trong công ty cịn trẻ, việc xử lý các tình
huống, trở ngại bất thường trong kinh doanh còn hạn chế, sự phối hợp giữa các phịng trong bộ máy cơng ty chưa thực sự linh hoạt. Hơn nữa cơng tác đào tạo cán bộ cịn chưa được chú trọng, mở rộng và chuyên sâu mà chỉ chú ý vào những cán bộ chủ chốt khiến cho một số cán bộ trẻ khơng có nhiều cơ hội thể hiện mình.
Thứ năm, cơng ty đang thực hiện chính sách thanh tốn hợp đồng theo sự tín
nhiệm của hai bên bằng cách chuyển tiền một cách trực tiếp hoặc thanh toán một phần điều này gây ảnh hưởng lớn tới sự thiếu hụt về vốn để đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.2. Các đề xuất giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận tại Công ty Cổ phầntập đồn Quang Minh tập đồn Quang Minh
Qua thời gian tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh, căn cứ tình hình thực tế và phương hướng hoạt động của công ty tôi xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận tại Cơng ty Cổ phần tập đồn Quang Minh.
Giải pháp 1: Tăng cường các chính sách, dịch vụ bán hàng
*Lý do đưa ra giải pháp: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013
so với 2012 tăng với tỷ lệ tăng 23,52% bằng tốc độ tăng chí phí năm 2013 so với