2.1 .1Tổng quan về Công ty TNHH Xây lắp và Thicông Nội thất Tiên phong
3.3 Điều kiện thực hiện giải pháp
Điều kiện thực hiện giải pháp 1:
Cơng ty cần xác định chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động SXKD nói chung và cho các dự án cụ thể nói riêng, tránh tồn đọng thừa, thiếu vốn đảm bảo cho kinh doanh được liên tục và nâng cao chất lượng dịch vụ từ đó bảo tồn và nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn.
Trên cơ sở xác định nhu cầu vốn theo kế hoạch đã lập, công ty xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp nhất, đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế khả năng về tài chính có thể xảy ra tạo cho công ty 1 cơ cấu linh hoạt tối ưu.
Ngồi ra cơng ty cần lập các dự định về phân phối và sử dụng vốn đã tạo lập được sao cho có hiệu quả nhất: Đầu tư vào máy móc thiết bị sản xuất là bao nhiêu, cung ứng thu mua nguyên vật liệu thế nào là phù hợp ...
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn nhất thiết phải dựa vào sự phân tích tính tốn các chỉ tiêu kinh tế tài chính của kỳ trước làm cơ sở cùng với dự định về hoạt động kinh doanh của công ty trong kỳ kế hoạch và những dự kiến về biến động thị trường. Kế hoạch huy động và sử dụng VKD là 1 bộ phần quan trọng của kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh. Cũng như đối với các kế hoạch khác, kế hoạch huy động và sử dụng vốn phải được lập sát, đúng, toàn diện và đồng bộ làm cơ sở tin cậy cho việc tổ chức và sử dụng VKD của công ty mang lại hiệu quả cao.
Điều kiện thực hiện giải pháp 2:
Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh và tính tốn nguồn chi phí dự án mà công ty lên các phương án vay vốn phù hợp nhằm tối thiểu hóa chi phí vay vốn.
Căn cứ vào các chỉ tiêu phân tích tài chính để nhận định xem nguồn vốn vay sử dụng đầu tư cho dự án lớn có đem lại mức lợi nhuận lớn hơn so với dự án nhỏ khơng. Bên cạnh đó việc vay vốn đầu tư vào dự án lớn với mục tiêu gì cần xác định rõ để lựa chọn dự án theo tiêu chí đó. Ví dụ như, việc chọn một dự án lớn, mục tiêu hàng đầu là nhằm mở rộng thị trường, quy mô, quảng bá thương hiệu dẫn tới lợi nhuận có thấp hay vịng quay vốn chậm ở mức cho phép, và vẫn đảm bảo kinh doanh bình thường thì doanh nghiệp vẫn chấp nhận tham gia…
Khố luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Thu Hồi
máy móc nào. Hiện tại TSCĐ của công ty cũng rất nhỏ, nên bước đánh giá này sẽ nhanh chóng hồn tất.
Tiếp đó, cần xem xét tình hình hoạt động SXKD xem cơng ty chọn phân khúc thị trường nào, quy mô dự án ra sao để xác định đầu tư TSCĐ cần thiết phục vụ cho dự án cơng ty có kế hoạch tham gia. Cân đối trong khả năng cung ứng vốn đầu tư TSCĐ của công ty, thời gian thu hồi vốn.
Cơng ty cần có một đội ngũ cán bộ có chun mơn, hiểu biết về TSCĐ để có thể tiến hành đánh giá, kiểm kê chính xác TSCĐ
Cuối cùng là nhu cầu thị trường, sự biến đổi của khoa học công nghệ, để đầu tư đổi mới TSCĐ phù hợp tránh bị rơi vào tình trạng lạc hậu, hay máy moc sản xuất các sản phẩm mà nhu cầu ít cũng khơng nên lựa chọn.
Điều kiện thực hiện giải pháp 3:
Cơng ty cần nghiên cứu để có một cơ chế quản lý thích hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Xây dựng mơi trường kinh doanh thích hợp, tạo cơ hội cho mỗi cá nhân phát huy khả năng sáng tạo của mình. Bên cạnh đó là khả năng làm việc nhóm được nâng cao, sự hỗ trợ thơng tin các bộ phận thơng suốt từ văn phịng cho tới bộ phân thi công.
Thực hiện tốt chính sách khen thưởng đối với những cán bộ đem lại lợi ích cho cơng ty.
Điều kiện thực hiện giải pháp 4:
Hệ thống chỉ tiêu và tiêu chuẩn đánh giá hiệu quả sử dụng VKD phải chính xác, phù hợp với mục đích phân tích.
Đội ngũ nhân viên thực hiện cơng tác phân tích cần có chun mơn, được đào tạo. Các phịng ban luôn phối hợp, giúp đỡ, hỗ trợ nhau trong cơng việc.
Dựa trên kết quả phân tích so sánh với các doanh nghiệp có quy mơ tương ứng và hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tương tự, cùng một khu vực. Bên cạnh đó là các chỉ tiêu ngành. Qua đó có những nhìn nhận khách quan, trung thực về hiệu quả sử dụng VKD của cơng ty để có những điều chỉnh hợp lý.
KẾT LUẬN
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề vô cùng cấp bách và cần thiết, đặc biệt là trong điều kiện kinh tế khủng hoảng, suy thoái. Việc sử dụng nguồn vốn sao cho có hiệu quả là thách thức để doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Doanh nghiệp cần phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, thông qua các chỉ tiêu phản ánh HQSD vốn kinh doanh, doanh nghiệp có thể thấy được kết quả của việc mình bỏ đồng vốn ra sử dụng như thế nào? có đem lại lợi nhuận hay khơng ? để từ đó tìm ra các ngun nhân dẫn đến tình trạng sử dụng đồng vốn khơng có hiệu quả và đưa ra các giải pháp tháo gỡ kịp thời.
Sau hơn 3 năm, kể từ khi thành lập và đi vào hoạt động, Công ty TNHH Xây lắp và Thi công Nội thất Tiên phong, đã vượt qua được giai đoạn khó khăn nhất, từ việc được thành lập trong khoảng thời gian khủng hoảng kinh tế tồn cầu, hay vượt qua giai đoạn khó khăn của việc mới thành lập. Giờ đây, hoạt động kinh doanh của cơng ty đã dần có những dấu hiệu khả quan, sau hai năm lợi nhuận âm, năm 2012, công ty đã đạt lợi nhuận dương. Các nghĩa vụ đối với nhà nước được hồn thành đầy đủ, góp phần tăng nguồn thu cho Ngân sách. Với những gì đã đạt được, công ty đang ngày càng lớn mạnh và chuyên nghiệp hơn, khẳng định vị thế của mình.
Cơng tác tổ chức và sử dụng vốn của cơng ty vẫn cịn những thiếu xót, nhưng bên cạnh đó nó cũng vẫn đem lại những hiệu quả nhất định trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Và theo thời gian và sự lớn mạnh dần lên, công ty sẽ tập trung, và đầu tư hơn nữa để cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn phát huy hiệu quả của mình….
Khố luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Thu Hoài
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình lý thuyết Tài chính - Tiền tệ (2007), Nhà xuất bản ĐH Kinh tế quốc dân,
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.
2. Giáo trình Tài chính Doanh Nghiệp (2008), Nhà xuất bản Tài chính, Học viện Tài
chính.
3. PGS.TS Đinh Văn Sơn, Giáo trình tài chính Doanh Nghiệp thương mại, Nhà xuất bản Đại học thương mại.
4. PGS. TS Phạm Cơng Đồn, TS. Nguyễn Cảnh Lịch, Giáo trình Kinh tế Doanh
Nghiệp Thương Mại (2004), Nhà xuất bản Thống kê.
5. Một số web có liên quan: vnEconomy.vn; baothuongmai.com.vn; doanhnhanh360.com….
6. Tài liệu nội bộ Cơng ty: Báo cáo tài chính các năm 2010, 2011 và 2012; Các quy định, điều lệ hoạt động của Công ty TNHH Xây lắp và Thi công Nội thất Tiên Phong 7. Một số luận văn của khóa trước:
Luận văn: “Hiệu quả sử dụng vốn của công ty Cổ phần đầu tư và xây dựng
PHỤ LỤC 1
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM, PHỎNG VẤN
Đề tài: “ Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Xây lắp và
Thi công Nội thất Tiên Phong”
Sinh viên thực hiện: Đinh Thị Thơm
Lớp:SB 15B-SB Khoa:Kế Tốn – Kiểm Tốn
Kính gửi: Ơng( Bà)………………………………………………………..
Xin trân trọng cảm ơn Q cơ quan đã tiếp nhận và tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt nhiệm vụ giai đoạn thực tập chuyên sâu. Trên cơ sở thông tin đã được thu thập xử lý qua giai đoạn thực tập, tơi đã lựa chọn đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp của mình như trên. Để giúp cho q trình nghiên cứu Khóa luận bám sát tình hình và đáp ứng các yêu cầu thực tế của Quý cơ quan, kính đề nghị Ơng ( Bà) vui lịng cho biết các thơng tin sau:
A. PHẦN THÔNG TIN CÁ NHÂN
1. Họ và tên Ông ( Bà) :…………………………………………………………. 2. Vị trí Ơng ( Bà) hiện đang công tác:………………………………………… 3. Chức vụ:……………………………………………………………………….
B. PHẦN ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM
Câu 1: Theo ơng (bà) cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có là vấn
đề cần thiết?
o Rất cần thiết o Cần thiết o Khơng
Câu 2: Hiện tại cơng ty đã có một bộ phận chun trách phân tích hiệu quả sử dụng
vn cha?
ă Có ă Chưa
Câu 3 : Theo ông (bà) cơ cấu vốn hiện nay của cơng ty đã hợp lý cha ?
Khố luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Thu Hoài
Câu 4 : Nguồn vốn mà công ty sử dụng chủ yếu hiện nay ?
ă Vn ch sở hữu ă Vn vay
Câu 5: Theo ông (bà) công tác sử dụng vốn ở công ty hiện nay đạt hiệu quả như thế
nào?
o Thấp oTrung bình o Cao
Câu 6 Theo ông (bà) nhân tố khách quan nào sau đây ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử
dụng VKD của công ty ?
o Sự biến động của nền kinh tế o Chính sách kinh tế - pháp luật o Nhân tố công nghệ o Nhân tố khách hàng
o Nhân tố giá cả
Câu 7 Theo ông (bà) nhân tố chủ quan nào sau đây ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử
dụng VKD của công ty ?
o Nhân tố con người o Khả năng tài chính
o Trình độ trang bị kỹ thuật o Công tác quản lý, tổ chức q trình SXKD
Câu 8 Theo ơng (bà) cơng ty cần sử dụng biện pháp nào sau đây nhằm nâng cao hiệu
quả sử dụng vốn kinh doanh?
o Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ o Mở rộng khai thác tìm kiếm thị trường tăng
DT
o Đầu tư tài sản cố định o Sử dụng biện pháp thuê tài chính
PHỤ LỤC 02
Mẫu số : B -02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định
số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012
Người nộp thuế: Công ty TNHH Xây lắp và Thi công Nội thất Tiên Phong Mã số thuế: 0104395419
Địa chỉ trụ sở: 84, Nguyễn Phong Sắc, Dịch Vọng, Cầu Giấy, Hà Nội
Quận Huyện: Cầu Giấy Tỉnh/Thành phố: Hà Nội
Điện thoại: 0485874525 Fax 0437938374 Email: avinpro.info@gmail.com
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Mãsố Thuyếtminh Năm nay Năm trước
1 2 3 6 7
1. Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 IV.08 13.574.655.495 6.021.584.901
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (10=01-02) 10 13.574.655.495 6.021.584.901
4. Giá vốn hàng bán 11 12.645.224.678 5.486.808.980
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (20=10-11) 20 929.430.817 534.775.921
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 11.893.739 19.070.006 7. Chi phí tài chính 22
Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 912.977.402 679.107.890
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh (30=20+21-22-24) 30 28.347.154 (125.261.963)
10. Thu nhập khác 31
11. Chi phí khác 32 503.082 2.155
12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (503.082) (2.155)
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40) 50 IV.09 27.844.072 (125.264.118)
14.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60= 50-51) 60 27.844.072 (125.264.118)
Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Thu Hoài
PHỤ LỤC 3
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NĂM 2012
Người nộp thuế: Cơng ty TNHH Xây lắp và thicông Nội thất Tiên Phong
Mã số thuế: 0104395419
Địa chỉ trụ sở: 84, Nguyễn Phong Sắc, Dịch Vọng, Cầu Giấy, Hà Nội Quận Huyện: Cầu Giấy Tỉnh/Thành phố: Hà Nội Điện thoại: 0485874525 Fax 0437938374 Email: avinpro.info@gmail.com
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Mã
số
Thuyết
minh Số năm nay Số năm trước
1 2 3 4 5
TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150) 100 3.435.919.893 1.511.353.511 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 III.01 457.675.679 391.192.385 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 III.05
1. Đầu tư ngắn hạn 121 2. Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư
ngắn hạn (*) 129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 949.263.585 380.661.806
1. Phải thu khách hàng 131 843.634.155 185.810.625 2. Trả trước cho người bán 132 25.904.430 179.626.181 3. Phải thu khác 133 79.725.000 15.225.000 4.Dự phịng phải thu khó địi 139
IV. Hàng tồn kho 140 III.02 1.939.113.368 735.326.783
1. Hàng tồn kho 141 1.939.113.368 735.326.783
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 89.867.261 4.172.537
2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 152 0 3. Tài sản ngắn hạn khác 158 14.693.613 4.172.537 B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 150.005.575 122.577.129 I. Tài sản cố định 210 III.03.04 46.924.913 43.554.873 1.Nguyên giá 211 114.443.180 82.277.726 2.Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
212 (67.518.267)
(38.722.853 ) 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230
II. Bất động sản đầu tư 220
- Nguyên giá 221 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230 III.05
1. Đầu tư tài chính dài hạn 231 0
2. Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính dài
hạn (*) 239 0
V. Tài sản dài hạn khác 240 103.080.662 79.022.256
1.Phải thu dài hạn 241
2. Tài sản dài hạn khác 248 103.080.662 79.022.256 3. Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 249 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100+200) 250 3.585.925.468 1.633.930.640 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300= 310+320) 300 3.543.282.367 1.619.131.612 I. Nợ ngắn hạn 310 3.543.282.367 1.619.131.612 1. Vay ngắn hạn 311 22.500.000 2. Phải trả người bán 312 2.475.735.268 606.051.132 3. Người mua trả tiền trước 313 863.415.549 1.010.395.504 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06 2.684.976 5. Phải trả người lao động 315 176.835.000
6. Chi phí phải trả 316
7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 4.796.550 10. Dự phịng phải trả ngắn hạn 316
Khố luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Thu Hoài
1. Vay và nợ dài hạn 321 2. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 322 3. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 4. Dự phòng phải trả dài hạn 329
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 42.643.101 14.799.028
I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07 42.643.101 14.799.028
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 218.795.316 218.795.316 2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 5. Chênh lệch đánh giá hối đoái 415 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416
7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (176.152.215) (203.996.288)
II. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(440=300+400) 440 3.585.925.468 1.633.930.640
CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
1. Tài sản th ngồi
2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4. Nợ khó địi đã xử lý 5. Ngoại tệ các loại - USD - URO Lập ngày 22 tháng 03 năm 2013