ĐVT : VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017
So sánh 2017/2016 Chênh lệch
(+/-) Tỷ lệ
1. Doanh thu BH&CCDV
(VNĐ) 15,300,307,455 19,045,252,052 3,744,944,597 0.24 2. Các khoản giảm trừ doanh
thu (VNĐ) - - - -
3. Doanh thu thuần
BH&CCDV (VNĐ) 15,300,307,455 19,045,252,052 3,744,944,597 0.24 4. Giá vốn bán hàng (VNĐ) 11,566,382,286 14,880,122,558 3,313,740,272 0.29 5. Lợi nhuận gộp BH&CCDV (VNĐ) 3,733,925,169 4,165,129,494 431,204,325 0.12 6. Tỷ suất LNG / DTBH(%) 0.24 0.22 (0.02) (0.10 ) 7. Doanh thu tài chính
(VNĐ) 24,904,469 39,002,924 14,098,455 0.57
8. Chi phí tài chính (VNĐ) 245,690,190 370,125,175 124,434,985 0.51 9. Tỷ suất CPTC / DTT
BH&CCDV(%) 0.02 0.02 - -
10. Tổng lợi nhuận thuần
(VNĐ) 3,513,139,448 3,834,007,243 320,867,795 0.09 12. Chi phí quản lý doanh
nghiệp (VNĐ) 3,435,225,255 3,700,456,241 265,230,986 0.08 13. Tổng chi phí quản lý
kinh doanh 3,435,225,255 3,700,456,241 265,230,986 0.08 14. Tỷ suất CP quản lý kinh
doanh / Tổng DTT (%) 0.98 0.97 (0.01) (0.01 ) 15. Tổng LN trước thuế (VNĐ) 77,914,193 133,551,002 55,636,809 0.71 16. TS LNTT / Tổng DTT (%) 0.02 0.03 0.01 0.57 17. Thuế TNDN phải nộp (VNĐ) 15,005,732 19,785,149 4,779,417 0.32 18. LNST (VNĐ) 62,908,461 113,765,853 50,857,392 0.81 19. Tỷ suất LNST / DTT (%) 0.02 0.03 0.01 0.66
Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 2 năm 2016- 2017 tăng trưởng đáng kể. Năm 2016 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 15,300,307,455đ, thấp hơn so với 2017 là 3,744,944,597 đồng tương ứng với tỷ lệ 14%. Sự gia tăng doanh thu này có thể lý giải bởi ngun nhân chương trình hành động thực hiện các Nghị quyết của Chính phủ số 01/NQ-CP về những giải pháp chủ yếu chỉ đạo, điều hành thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách Nhà nước năm 2016, Nghị quyết số 02/NQ-CP về các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trường, giải quyết nợ xấu; nghiêm túc triển khai đồng bộ các nhóm giải pháp của Chính phủ liên đã khiến cho các Cơng ty có nhiều khởi sắc.
Tỷ suất lợi nhuận gộp/ doanh thu bán hàng năm 2017 thấp hơn so với năm 2016 là 0.02%, phản ánh trong 1 đồng doanh thu bán hàng năm 2017 chỉ có 0.24 đồng lợi nhuận gộp thấp hơn 0.02 đồng so với năm 2016
Tỷ suất chi phí tài chính/ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 và năm 2017 đạt 0.02% phản ảnh trong một đồng doanh thu bán hàng thì có 0.02 đồng là chi phí tài chính. Mặc dù các khoản chi phí tài chính tăng mạnh tại năm 2017 là để đầu tư cho sản xuất tuy nhiên Công ty cần đặc biệt lưu lý hơn nữa khi mà việc vay vốn để đầu tư sản xuất tài sản và mở rộng sản xuất khiến Cơng ty mang trên mình một khoản nợ khổng lồ, ảnh hưởng đến khả năng kiểm sốt nợ của Cơng ty
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2017 gia tăng mạnh so với năm 2016 là 265,230,986 đồng, tương ứng 0.08 %.
Tổng lợi nhuận kinh doanh trước thuế năm 2017 gia tăng so với năm 2016 là 55,636,809 đồng tương ứng với 71%
Tỷ suất lợi nhuận sau thuê trên tổng doanh thu thuần năm 2016 đạt 0.02% phản ánh trong 100 đồng doanh thu thì có 2 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2017 tỷ suất này tăng lên 0.01% hay năm 2017, 100 đồng doanh thu chỉ tạo ra được 3 đồng lợi nhuận sau thuế cao hơn 1 đồng so với 2016 phản ảnh mức sinh lời của năm 2017 cao hơn 2016, việc kinh doanh của Cơng ty đang có hiêu quả
Bảng 2.5 : Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017
Số chênh lệch Số tiền
(VNĐ)
Chỉ số
Tổng lợi nhuận thuần - M
(VNĐ) 3,513,139,448
3,834,007,24
3 320,867,795 0.09 Tổng mức lợi nhuận trước
thuế - P (VNĐ) 77,914,193 133,551,002 55,636,809 0.71 Tỷ suất lợi nhuận - P' = P/M
(%) 0.02 0.03 0.01 0.57
( Nguồn :Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2017)
Có Ip= Ip’ * IM P1 = P’1 M1 P0 P’0 M0 133,551,002 = 0.03 * 3,834,007,243 77,914,193 0.02 3,513,139,448 Có: P1 – P0 = ( M1 –M0) * P’1 + ( P’1 – P0) * M0 (133,551,002 - 77,914,193) = (3,834,007,243 - 3,513,139,448) * 0.03 + 3,513,139,448 * (0.03 - 0.02) 55,636,809 = 320,867,795* 0.03 + 3,513,139,448 * 0.01 55,636,809 = 11,176,874 + 44,459,935
Qua bảng phân tích trên ta thấy: Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2017 so với năm 2016 tăng 55,636,809 đồng tương ứng 0.71%. Cụ thể:
Tỷ suất lợi nhuận năm 2017 so với năm 2016 tăng 0.01 % , khiến lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng 44,459,935 đồng
lợi nhuận trước thuế tăng 11,176,874 đồng
Qua việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận kế toán trước thuế qua 2 năm ta có thể thấy rằng lợi nhuận trước thuế của DN tăng chủ yếu là do tổng doanh thu của Công ty tăng. Mức tỷ suất lợi nhuận của Công ty tăng qua 2 năm hay việc kinh doanh của Công ty đang có hiệu quả, tuy nhiên Cơng ty vẫn cần đẩy mạnh hơn nữa việc tăng doanh thu tiêu thụ và tiết kiệm giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.2.3 Phân tích lợi nhuận hoạt động đầu tư tài chính