Đơn vị tính: VNĐ Các chỉ tiêu Đơnvị tính Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016 và 2015 Chênh lệch (+/-) Tỷ lệ ( %) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 15,300,307,455 19,045,252,052 3,744,944,597 0.24 Doanh thu thuần VNĐ 15,300,307,455 19,045,252,052 3,744,944,597 0.24 Giá vốn hàng bán VNĐ 11,566,382,286 14,880,122,558 3,313,740,272 0.29 Tổng chi phí VNĐ 3,435,225,255 3,700,456,241 265,230,986 0.08 LN gộp VNĐ 3,733,925,169 4,165,129,494 431,204,325 0.12 LNST VNĐ 62,908,461 113,765,853 50,857,392 0.81 Tổng tài sản bình quân VNĐ 9,589,503,444 10,413,783,012 824,279,569 0.09 Vốn chủ sở hữu bình quân VNĐ 4,723,364,226 4,753,375,690 30,011,464 0.01 Tỷ suất lợi nhuận
trên GVHB % 0.01 0.01 - -
Tỷ suất lợi nhuận
trên tổng chi phí % 0.02 0.03 0.01 0.68
Tỷ suất lợi nhuận
trên doanh thu % 0.004 0.01 0.002 0.45
Tỷ suất sinh lời của
tổng tài sản % 0.01 0.01 0.00 0.67
Tỷ suất sinh lời trên
vốn chủ sở hữu % 0.01 0.02 0.01 0.80
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên giá vốn hàng bán năm 2016 đạt 0.01%, sang năm 2017 con số này không thay đổi, nghĩa là trong 100 đ lợi nhuận sau thuế năm 2016 có 1 đồng giá vốn hàng bán. Cơng ty đã tích cực phát huy cơng tác kiểm sốt chi phí nhưng giá vốn hàng bán vẫn cao hơn so với năm 2016
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng chi phí năm 2017 lớn hơn so với năm 2016 là 0.01% hay 100 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2016 có 2 đồng chi phí bỏ ra thì năm 2017 tăng lên là 3 đồng. Chi phí tăng, làm cho lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm, sức sinh lời của lợi nhuận trên chi phí bỏ ra cũng tốn kém hơn
Tỷ suất lợi nhuận ròng (hay khả năng sinh lời của doanh thu) Năm 2016 với bình quân một đồng doanh thu tạo ra được 0,004 đồng lợi nhuận sau thuế. Đến năm 2017 bình quân một đồng tạo ra 0,01 đồng lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2017 so với năm 2016 tăng lên 0,002 đồng.
Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản trong năm 2016,2017 một đồng đầu tư vào tài sản của Cơng ty thì sẽ thu được 0,01 đồng lợi nhuận sau thuế TNDN. => Việc sử dụng tài sản của Cơng ty năm 2017 chưa hiệu quả vì mức tỷ suất sinh lời không thay đổi so với năm 2016
Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu Trong năm 2016 bình quân 1 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra vào kinh doanh thu được 0,05 đồng lợi nhuận sau thuế. Trong năm 2017 bình quân 1 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra vào kinh doanh thu được 0,02 đồng lợi nhuận sau thuế. Việc sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Long Giang năm 2016 kém hiệu quả hơn so với năm 2017.
2.2.2.7 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu thuần - Giá thành toàn bộ sản phẩm tiêu thụ trong kỳ
Tại Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Long Giang tiến hành kinh doanh các sản phẩm từ thiết bị y tế với rất nhiều chủng loại hàng hoá, tuy nhiên do thời gian có hạn nên em chi đi sâu nghiên cứu vào một số mặt hàng chủ lực của Công ty
Về mặt hàng máy nội soi năm 2016 đạt 16 sản phẩm, tuy nhiên sang đến năm 2017 số lượng mặt hàng này giảm đi 2 sản phầm về mức 14 sản phẩm vì vậy điều này khiến lợi nhuận gộp năm 2017 giảm (50,030,800)đ so với năm 2016. Đồng thời giá thành bình quân cuả sản phẩm này tăng 1,959,600đ/ sản phẩm điều này
cũng làm cho lợi nhuận gộp tăng 27,434,400 đồng tương ứng 0.08%. Sản lượng bán hàng và giá cả hàng hoá thay đổi đã làm lợi nhuận gộp của tồn Cơng ty giảm với số tiền là (22,596,400)đ, tỷ lệ giảm 0.05%. Điều này chưa thực sự tốt, Cơng ty cần có những biện pháp để khắc phục các điểm yếu này của mình
Đối với mặt hàng máy siêu âm về sản lượng tiêu thu năm 2017 so với năm 2016 tăng 3 sản phẩm, khiến doanh thu của sản phẩm này tăng 94,736,700đ, tỷ lệ tăng 0.14%. Tuy nhiên giá thành bình quân của sản phẩm này năm 2017 lại giảm so với năm 2016 là (1,067,050) đ trên một sản phẩm được bán ra điều này khiến doanh thu giảm tương ứng (26,676,250)đ, tỷ lệ giảm 0.03%. Mức thay đổi của sản lượng bán ra đủ để bù đắp về sự thay đổi của giá bán sản phẩm điều này đã khiến tổng doanh thu của mặt hàng này tăng so với năm 2016 là 68,060,450đ , tỷ lệ 0.1% Về mặt hàng máy xét nghiệm, sản phẩm tiêu thụ năm 2017 so với năm 2016 tăng 4 sản phẩm điều này làm cho lợi nhuận gộp của Công ty tăng 253,100,000đ tương ứng với mức tăng 29% , đồng thời mức thay đổi của giá thành đơn vị bình quân của sản phẩm này tử năm 2017 đến năm 2016 tăng 1,882,150đ khiến lợi nhuận gộp năm 2017 cũng tăng lên so với năm 2016 lên 33,878,700đ mức tăng 0.03%. Sự thay đổi về số lượng hàng bán và giá thành đơn vị sản phầm khiến lợi nhuận gộp mặt hàng sản phẩm máy xét nghiệm năm 2017 tăng so với năm 2016 lên 286,978,700đ tương ứng với mức tăng 0.32%
Về mặt hàng máy X Quang sự sụt giảm về sản lượng bán ra làm doanh thu năm 2017 thấp hơn so với năm 2016 là (484,950,000) đồng, giá thành bình quân của mặt hàng này năm 2017 mặc dù tăng so với năm 2016 là 1,031,700 đồng khiến doanh thu tăng 12,380,400 đồng; tỷ lệ 0.01% tuy nhiên chưa đủ để bù đắp lại mức sụt giảm doanh thu do sản lượng hàng bán điều này khiến tổng doanh thu năm 2017 của mặt hàng này giảm (472,569,600) đồng
Máy kéo dãn năm 2017 sụt về giá bán bình quân của sản phẩm so với năm 2016 tuy nhiên sản lượng tiêu thụ lại tăng lên 6 sản phẩm. Cụ thể sản lượng bán ra của mặt hàng này tăng so với năm 2016 lên 6 sản phẩm, khiến doanh thu tăng 894,728,907 đồng; tỷ lệ 3%. Giá bán bình quân của mặt hàng này cũng làm giảm doanh thu đi (323,397,732); tỷ lệ giảm 0.27%. Sự sụt giảm về giá thành đơn vị đã đủ đề bù đắp sự sụt giảm về sản lượng hàng bán ra vì vậy lợi nhuận gộp mà sản
phầm này đem lại năm 2017 tăng so với năm 2016 là 571,331,175đ tương ứng với mức tăng 2.73%
Như vậy có thể đánh giá tình hình kinh doanh chung của Cơng ty trong năm 2017 được đánh giá tốt so với năm 2016 với lợi nhuận gộp của đơn vị tăng 431,204,325 đồng, tỷ lệ tăng là 0.13%. Với việc tăng lên chủ yếu do lượng bán hai mặt hàng máy kéo dãn và máy xét nghiệm. Sự sụt giảm sản lượng hàng hoá tiêu thụ và giá thành đơn vị sản phẩm của mặt hàng máy X- Quang khiến lợi nhuận gộp của Cơng ty giảm so với năm 2016. Do đó,trong thời gian tới Cơng ty cần tiết kiệm chi phí đầu vào, hạ giá bán sản phẩm hợp lý để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm đem lại doanh thu lớn hơn
Bảng 2.10 : Phân tích tình hình lợi nhuận do ảnh hưởng của nhân tố giá bán và sản lượng
ĐVT : VNĐ
Mặt hàng
Năm 2016 Năm 2016
q0t0 q1t0 q1t1
M thay đổi do q M thay đổi do t Tổng M thay đổi q 0 t0 = (p0- z0) q 1 t1 = ST TL(% ) ST TL(%) ST TL(%) ( p1-z1) 1 2 3 4 5 6 7 8=6-5 9=8/5 10=7-6 11=10/ 6 12=10+8 13=11+ 9 Máy nội soi 16 25,015,400 14 26,975,000 400,246,400 350,215,600 377,650,000 (50,030,800) (0.13) 27,434,400 0.08 (22,596,400) (0.05) Máy siêu âm 22 31,578,900 25 30,511,850 694,735,800 789,472,500 762,796,250 94,736,700 0.14 (26,676,250) (0.03) 68,060,450 0.10 Máy xét nghiệm 14 63,275,000 18 65,157,150 885,850,000 1,138,950,00 0 1,172,828,70 0 253,100,000 0.29 33,878,700 0.03 286,978,700 0.32 Máy X Quang 18 80,825,000 12 81,856,700 1,454,850,00 0 969,900,000 982,280,400 (484,950,000 ) (0.33) 12,380,400 0.01 (472,569,600 ) (0.32) Máy kéo dãn 2 149,121,48 5 8 108,696,76 8 298,242,969 1,192,971,87 6 869,574,144 894,728,907 3.00 (323,397,732 ) (0.27) 571,331,175 2.73 Tổng lợi nhuận gộp 3,733,925,16 9 4,441,509,97 6 4,165,129,49 4 707,584,807 0.19 (276,380,482 ) (0.06) 431,204,325 0.13
(Nguồn : Báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo sản xuất năm 2017)
( Trong đó: t là lợi nhuận gộp đơn vị trung bình = giá bán đơn vị - giá thành đơn vị q là sản lượng hàng bán)
CHƯƠNG III
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ LONG GIANG
3.1 Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu lợi nhuận tại Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Long Giang
Đối với mỗi DN trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh những lợi nhuận đều tồn tại những khó khăn. Cơng ty nào biết tận dụng những thuận lợi hạn chế được những khó khăn để khẳng định vị trí của mình trên thị trường thì đó sẽ là điểm mạnh của Cơng ty đó. Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cũng như lợi nhuận của Công ty cổ phần thiết bị y tế Long Giang ở trên và quan sát thực tế tại Cơng ty cho thấy về tổng qt tình hình kinh doanh của Cơng ty được đánh giá là tốt. Tuy nhiên bên cạnh những kết quả đạt được Cơng ty cũng gặp khơng ít những khó khăn, vướng mắc. Cụ thể là:
3.1.1 Các kết quả đạt được
Sau gần 10 thành lập và phát triển, Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Long Giang có thể nói đã có nền tảng vững chắc cho tương lai sắp tới. Công ty đã tạo dựng được niềm tin đối với khách hàng và đối tác trong và ngồi nước.
Cơng ty chú trọng trong cơng tác nhân sự, nâng cao trình độ, năng lực chuyên môn cho các nhân viên. Cụ thể, Công ty đã liên hệ tạo điều kiện cho họ theo học các lớp đại học, tại chức, cao học ở các trường kinh tế. Công ty áp dụng phương thức trả lương cứng cộng hoa hồng trên doanh thu cho nhân viên tại cửa hàng. Đây là hình thức trả lương phổ biến hiện nay của các DN thương mại. Hình thức này đảm bảo cơng bằng giữa các nhân viên, ai đóng góp nhiều sẽ được trả công xứng đáng với công sức mà họ bỏ ra. Điều này khuyến khích nhân viên làm việc hăng say, nâng cao tinh thần trách nhiệm. Đây là yếu tố góp phần làm tăng doanh thu cho Cơng ty.
Về uy tín và lợi thế thương mại: Là một Cơng ty hình thành và phát triển trong một thời gian ngắn nhưng Công ty cổ phần thiết bị y tế Long Giang đã tạo dựng cho mình một vị thế trên thị trường. Được nhiều người biết đến, đặc biệt Cơng ty đã có được những đối tác tin cậy, tập khách hàng trung thành và có mối quan hệ tốt với các nhà cung ứng. Chính vì vậy Cơng ty đã trúng thầu được các dự án lớn và góp
phần rất lớn làm tăng doanh thu cho Công ty. Công ty luôn cam kết cung cấp cho khách hàng những sản phẩm tốt nhất.
- Về doanh thu BH & CCDV của Công ty qua các năm đều tăng, năm 2017 cao hơn so với năm 2016 là 3,744,944,597 đồng tương ứng với 0.24 %. Điều này cho thấy công tác hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối hiệu quả.
- Về lợi nhuận: Lợi nhuận gộp năm 2017 tăng 431,204,325 đồng so với năm 2016 tương ứng tăng 0.122%. Đây là dấu hiệu đáng mừng với Cơng ty bởi trong tình hình nền kinh tế thị trường cịn gặp khó khăn, bên cạnh đó là tỷ lệ lạm phát kéo dài, người tiêu dùng tiết kiệm chi tiêu nhưng Công ty vẫn giữ vững mức tăng lợi nhuận qua các năm
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuê trên tổng doanh thu thuần năm 2016 đạt 0.02% phản ánh trong 100 đồng doanh thu thì có 2 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2017 tỷ suất này tăng lên 0.01% hay năm 2017 100 đồng doanh thu đã tạo ra được 3 đồng lợi nhuận sau thuế cao hơn 1 đồng so với 2016 phản ảnh mức sinh lời của năm 2017 cao hơn 2016, việc kinh doanh của Cơng ty đang có hiêu quả
- Vể tỷ suất sinh lời của tài sản qua 2 năm liên tục giữ vững là 0.01% phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản đạt hiệu quả cao
- Xét cụ thể các nguồn hình thành nên lợi nhuận và các nhân tố ánh hưởng đến lợi nhuận của Công ty nhận thấy lợi nhuận từ cơng tác sản xuất sản phẩm kính chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng số lợi nhuận đạt được của Công ty (Tổng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2017 tăng so với năm 2016 là 431,204,325 đồng tăng 10.4% .) Mặc dù năm giai đoạn 2017 -2016 là một năm đầy khó khăn đối với ngành phân phối các sản phẩm y tế nói chung khi thị trường đã và đang ra nhiều các sản phẩm thay thế đồng thời các doanh nghiệp cạnh tranh cùng ngành ngày càng phát triển nhưng tỷ trọng lợi nhuận đạt được của Công ty tương đối lớn, điều này thực sự đáng mừng với Công ty, ban quản trị nên phát huy hơn nữa điểm mạnh này
Về nhân sự: Công ty đã xây dựng được một đội ngũ cán bộ cơng nhân viên có năng lực, với tác phong cơng nghiệp và tính kỷ luật cao. Tổng số cán bộ cơng nhân viên: 40 người, trong đó 10 cán bộ có trình độ đại học trở lên. Đặc biệt là đội phòng kế hoạch năng động và sáng tạo, đội ngũ kế toán làm việc cẩn thận, tỉ mỉ đáp ứng yêu cầu chuyên môn của Công ty.
Công ty đã thực hiện đúng và đủ các chính sách, chế độ cho người lao động. Đảm bảo trả lương đúng thời hạn, có chế độ thưởng phạt nghiêm minh nhằm khuyến khích nhân viên trong Cơng ty cố gắng hết sức vì sự phát triển của Cơng ty. Hiện tại mức lương bình quân mỗi nhân viên trong công ty đạt 4.000.000 VNĐ.
Trước sức ép khốc liệt của thị trường cạnh tranh trong ngành, Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Long Giang đã gặp nhiều khó khăn khi ngày càng có nhiều cơng ty cùng ngành được thành lập. Không những thế khủng hoảng kinh tế toàn cầu, giá cả leo thang, nợ xấu cũng làm ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của công ty nhưng với sự nỗ lực và có chính sách, chiến lược đúng đắn cơng ty đã vượt qua khó khăn và tìm được chỗ đứng vững chắc cho mình trên thị trường.
3.1.2 Các mặt hạn chế và tồn tại
Ngoài những thành quả đạt được ở trên Cơng ty vẫn cịn một số tồn tại sau: - Lợi nhuận thuần từ HĐKD tăng so với năm 2017 nhưng chi phí tài chính lại tăng, khoản tăng về lợi nhuận kinh doanh lại bù cho khoản lỗ về doanh thu tài chính và lợi nhuận khác.
- Về huy động và sử dụng vốn: Tạo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh là một vấn đề quan trọng đối với mọi doanh nghiệp nói chung, với Cơng ty Cổ phần Thiết bị y tế Long Giang nói riêng. Thật vậy, trong những năm vừa qua Cơng ty thiếu một lượng vốn lớn làm hạn chế hiệu quả hoạt động kinh doanh, dẫn tới công ty phải huy động các nguồn vốn bên ngoài để trang trải cho nhu cầu về vốn lưu động, mức vốn lưu động thiếu hụt gây nên tình trạng cơng nợ lớn. Điều này chứng tỏ công tác xây dựng kế hoạch huy động vốn và các quan hệ tín dụng của cơng ty chưa được chú trọng dẫn đến tình trạng thiếu vốn khơng có nguồn vay. Để khắc phục nhược điểm này địi hỏi cơng ty phải có biện pháp kịp thời tạo vốn từ nhiều nguồn, đồng thời tìm cách tăng hiệu quả sử dụng vốn cụ thể là tăng tốc độ chu chuyển vốn.
- Về bộ máy quản lý và người lao động: Mặc dù đất nước ta đã có rất nhiều đổi mới nhưng thực chất vẫn là một nước nơng nghiệp. Người dân vẫn chưa có tác phong cơng nghiệp cao. Thêm nữa cơ cấu tổ chức bộ máy của các cơng ty vẫn cịn bị ảnh hưởng của chế độ thời bao cấp. Công tác đào tạo cán bộ công nhân viên chưa được chú trọng, mở rộng và chuyên sâu mà chỉ chú ý vào một số cán bộ quản lý. Nguồn kinh phí cần dùng cho cơng tác này còn eo hẹp, chưa thực sự được đầu tư thích đáng.
- Về cơng tác nghiên cứu thị trường: Đối với thị trường trong nước Cơng ty đã