5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
3.3. Điều kiện thực hiện
Nhà quản trị cần linh hoạt trong quá trình vận dụng và phối hợp các biện pháp huy động vốn với nhau tùy theo sự biến động của hoàn cảnh chung và điều kiện cụ thể tại công ty. Các giải pháp ở trên có mối liên hệ chặt chẽ với nhau do đó việc thực hiện cần phải đồng bộ kết hợp nhịp nhàng để tạo ra hiệu quả nhất cho cơng ty. Ngồi ra công ty cần tranh thủ tối đa ưu thế sẵn có và sự giúp đỡ từ bên ngồi, khơng chỉ về mặt kinh tế mà cịn nhiều lĩnh vực khác nhau như phản ánh những vướng mắc, kiến nghị của công ty tới cơ quan chức năng của Nhà nước hay cung cấp thông tin mà công ty đang quan tâm. Ngồi ra, u cầu về mơi trường pháp lý nhanh gọn, thuận lợi về ngành nghề kinh doanh của công ty cũng là động lực thúc đẩy mạnh của công ty thời điểm này. Sự hỗ trợ của Nhà nước có vai trị rất quan trọng với công ty.
KẾT LUẬN
Qua cơng tác phân tích tình sử dụng vốn cũng như xem xét, đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty, ta thấy được sức ảnh hưởng cũng như tầm quan trọng của việc quản lý và sử dụng vốn trong doanh nghiệp, bởi hiệu quả sử dụng vốn luôn gắn liền với hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Thực vậy, vốn kinh doanh lnđóng vai trị vơ cùng quan trọng. Nó khơng những ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh mà cịn thể hiện rõ tính chất, đặc thù kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Trong khóa luận này em đã áp dụng những kiến thức đã học trong nhà trường để đánh giá về cơ cấu biến động vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong năm 2015-2016. Từ đó đưa ra những kiến nghị và giải pháp phù hợp những hạn chế còn tồn tại.
Sau một thời gian được học tập, nghiên cứu và làm việc tại Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội, với đội ngũ quản lý và nhân viên dày dạn kinh nghiệm. Em tin rằng công ty sẽ ngày càng phát triển, nâng cao hiệu quả trong công tác quản tài chính thơng qua các phương pháp quản lý và sử dụng vốn kinh doanh hiệu quả nhất.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn TS. Nguyễn Văn Giao, ban lãnh đạo và tập thể nhân viên phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội đã giúp đỡ em hồn thành bài khóa luận này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. PGS.TS Trần Thế Dũng – Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”- Trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất bản Thống Kê, năm 2006.
2. PGS.TS Phạm Cơng Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch – Giáo trình “Kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất bản Thống Kê, năm 2004.
3. Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015 và 2016.
PHỤ LỤC
1. Phiếu điều tra trắc nghiệm 2. Câu hỏi phỏng vấn
3. Báo cáo tài chính của Cơng ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội năm 2016 gồm: Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh.
4. Báo cáo tài chính của Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015 gồm: Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh
PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM
Kính gửi: .............................................................................................................. Qua q trình thực tập và tìm hiểu các vấn đề thực tế tại Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội, tơi nhận thấy cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đang là vấn đề mang tính cấp thiết đối với cơng ty. Bởi vậy, để giúp cho việc đưa các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh một các có hiệu quả và xuất phát từ đề tài “Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội” rất mong sự hợp tác của quý vị về các thơng tin trong phiếu điều tra.
Xin vui lịng trả lời bằng cách đánh dấu (X) vào những lựa chọn trong các câu hỏi sau:
1. Theo Ơng (Bà), cơng tác phân tích sử dụng vốn kinh doanh hiện nay có thực sự cần thiết cho các doanh nghiệp hay không?
Không cần thiết Cần thiết Rất cần thiết
2. Cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty được đánh giá như nào:
Không cần thiết Cần thiết Rất cần thiết
3. Hiện nay, nhân tố môi tường nào ảnh hưởng lớn nhất đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty?
– Nhân tố bên ngồi Mơi trường pháp luật
Chính sách vĩ mơ của Nhà nước Thị trường và hoạt động cạnh tranh – Nhân tố bên trong
Quy chế tài chính của cơng ty Nhân tố con người
Chất lượng sản phẩm
4. Theo Ơng (Bà) thì cơ cấu vốn kinh doanh phân bổ có hợp lý khơng Không hợp lý Hợp lý
5. Theo Ơng (Bà) thì nâng cao chất lượng sản phẩm có giúp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh hay khơng?
Khơng Có
6. Cơng ty có thường xun xem xét, đánh giá tài sản cố định không? Khơng đánh giá Ít đánh giá Thường xuyên
7. Việc xây dựng chính sách thu hồi cơng nợ đã được cơng ty thực sự quan tâm hay chưa?
Khơng quan tâm Ít quan tâm Quan tâm
8. Theo Ông (Bà), việc đầu tư và trích khấu hao TSCĐ hiện nay có hợp lý không?
Không hợp lý Hợp lý 9. Nhu cầu vốn kinh doanh có lớn khơng?
Khơng lớn Khá lớn Rất lớn
10. Mở rộng quan hệ đối tác với khách hàng và đơn vị tài chính ngân hàng có cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh hay không?
Không cần thiết Cần thiết Rất cần thiết
11. Để có những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong tương lai giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu quả cao. Theo Ơng (Bà), cơng ty cần quan tâm những vấn đề gì? .................................................................................................................................. ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ...........................................................................................................................................
Xin chân thành cảm ơn sự đóng góp ý kiến của quý vị trong phiếu điều tra này!
CÂU HỎI PHỎNG VẤN
Phỏng vấn bà Lê Thị Hợp – Kế tốn trưởng Cơng ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội
Câu hỏi 1: Theo báo cáo tài chính năm 2015-2016 cho thấy các khoản phải thu
ngắn hạn và dài hạn đều tăng nhanh. Xin bà có thể đưa ra lý do về điều này?
Trả lời: Lý do khiến các khoản mục phải thu tăng là do cơng ty đang trong q trình mở rộng quy mơ sản xuất. Cơng ty đã khơng phân tích tìm hiểu kỹ khả năng thanh tốn của đối tượng khách hàng nên họ đã chậm trễ trong việc thanh toán.
Câu hỏi 2: Để đảm bảo phục vụ cho hoạt động kinh doanh thì cơng ty đã huy
động vốn kinh doanh như thế nào?
Trả lời: Trong năm 2016 thì vốn cổ phần giữ ngun, nên cơng ty cần phải huy động thêm vốn vay để phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Việc vay vốn từ các NHTM cũng khơng gặp q nhiều khó khăn. Năm 2016 vừa qua NHNN đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nước thuận lợi vay vốn với mức lãi suất khá hợp lý đồng thời nền kinh tế lại ổn định. Nên huy động vốn khơng q khó khăn
Phỏng vấn bà Nguyễn Thị Hồng- Giám đốc Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội
Câu hỏi 1: Với những mặt hạn chế của thực trạng sử dụng vốn kinh doanh năm
qua thì xin bà cho biết mục tiêu và giải pháp của năm 2017?
Trả lời: Quan tâm việc cơng tác phân tích tài chính của cơng ty. Xây dựng bộ phận Phân tích – Tài chính vào hoạt động. Cần có chính sách nghiêm ngặt về các khoản phải thu khách hàng hay thường xuyên theo dõi TSCĐ.
Câu hỏi 2: Xin bà cho biết những kiến nghị đối với Nhà nước?
Trả lời: Nhà nước cần tạo điều kiện hơn nữa cho quá trình vay vốn, rút ngắn thủ tục vay rườm rà, đẩy nhanh thời gian hồn thuế tránh lãng phí vốn mà khơng sinh lời
Đơn vị báo cáo: Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản
Luyện Kim Hà Nội Mẫu số B01 - DN
(Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
Địa chỉ: Tầng 11, tòa nhà Ladeco, số 266 Đội Cấn
- Phường Liễu Giai - Quận Ba Đình - Hà Nội
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Năm 2016 Đơn vị: VNĐ CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh 2016 2015 (1) (2) (3) (4) (5) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 34.081.449.992 40.430.906.859 (100 = 110+120+130+140+150)
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.01 3.106.950.315 5.325.857.012
1.Tiền 111 3.106.950.315 5.325.857.012
2.Các khoản tương đương tiền 112 - -
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn
(120=121+129) 120 V.03 - -
1. Chứng khoán kinh doanh 121 - -
2.Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính
ngắn hạn (*) 122 - -
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 20.861.504.712 23.988.231.856
1.Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 V.02 20.861.462.973 23.435.410.352 2.Trả trước cho người bán 132 499.955.488 1.074.697.000
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 - -
4. Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây
dựng 134 - -
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 - -
7.Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn
khó địi (*) 137 (700.096.888) (748.612.063)
8.Tài sản thiếu chờ xử lý 139 V.04 -
IV. Hàng tồn kho 140 V.05 9.433.761.841 10.314.388.732
1.Hàng tồn kho 141 V.06 9.433.761.841 10.314.388.732
2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - -
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 679.233.124 802.429.259
1.Chi phí trả trước 151 V.10 623.465.631 282.298.541
2.Thuế GTGT được khấu trừ 152 - 520.004.425
3.Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 153 55.767.493 126.293 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Nhà
nước 154 - -
5.Tài sản ngắn hạn khác 155 - -
B - TÀI SẢN DÀI HẠN
(200=210+220+230+240) 200 50.257.053.802 49.830.905.376
I. Các khoản phải thu dài hạn 210 V.04 994.391.739 390.868.800
1. Phải thu dài hạn khác 216 994.391.739 390.868.800
2. Trả trước cho người bán dài hạn 212 - -
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213 - -
4. Phải thu nội bộ dài hạn 214 - -
5. Phải thu về cho vay dài hạn 215 - -
6. Phải thu dài hạn khác 216 - -
7. Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 - -
II. Tài sản cố định 220 V.07 45.694.083.658 40.465.325.775
1. Tài sản cố định hữu hình 221 43.021.801.035 39.803.788.008
-Nguyên giá 222 73.986.626.144 65.569.826.302
-Giá trị hao mòn lũy kế 223 (30.964.825.109) (25.766.038.294)
2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 - -
-Nguyên giá 225 - -
-Giá trị hao mòn lũy kế 229 (527.971.478) (472.843.334)
III. Bất động sản đầu tư 230 - -
- Nguyên giá 231 - -
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 - -
IV. Tài sản dở dang dài hạn 240 - 8.197.802.931
1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
dài hạn 241 V.09 - 8.197.802.931
2.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 - -
V. Đầu tư tài chính dài hạn 250 - -
1. Đầu tư vào cơng ty con 251 -
1.Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - -
2.Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 - -
3.Dự phịng đầu tư tài chính dài hạn 254 - -
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 - -
VI. Tài sản dài hạn khác 260 3.568.578.405 776.907.870
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 3.568.578.405 776.907.870
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - -
3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài
hạn 263 - - 4. Tài sản dài hạn khác 268 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =100 + 200) 250 84.338.503.794 90.261.812.235 NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 34.376.865.227 41.440.190.941 I. Nợ ngắn hạn 310 34.376.865.227 34.573.705.941
1.Phải trả cho người bán 311 V.11 14.712.741.099 15.621.523.453 2.Người mua trả tiền trước 312 100.971.241 99.421.100 3.Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 V.12 254.806.347 170.122.322 4.Phải trả người lao động 314 7.359.077.290 4.882.659.030 5.Chi phí phải trả ngắn hạn 315 V.13 120.790.295 196.642.401
đồng xây dựng
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 - -
9.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 319 298.874.707 65.031.280 10.Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 11.350.536.180 13.508.927.235
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 - -
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 179.068.068 29.379.120
13. Quỹ bình ổn giá 323 - -
14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu
Chính phủ 324 - -
II. Nợ dài hạn 330 - 6.866.485.000
1. Phải trả người bán dài hạn 331 - -
2. Người mua trả tiền trước dài hạn 332 - -
3. Chi phí phải trả dài hạn 333 - -
4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334 - -
5. Phải trả nội bộ dài hạn 335 - -
6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336 - -
7. Phải trả dài hạn khác 337 - -
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 - 6.866.485.000
9. Trái phiếu chuyển đổi 339 - -
10. Cổ phiếu ưu đãi 340 - -
11. Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 - -
12. Dự phịng phải trả dài hạn 342 - -
13. Quỹ phát triển khoa học và công
nghệ 343 - -
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 =
410+430) 400 49.961.638.567 48.821.621.294
I. Vốn chủ sở hữu 410 V.14 49.961.638.567 48.821.621.294
1.Vốn góp chủ sở hữu 411 28.500.000.000 28.500.000.000 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411a 28.500.000.000 28.500.000.000
4. Vốn khác của chủ sở hữu 414 - -
5. Cổ phiếu quỹ (*) 415 - -
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - -
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - -
8. Quỹ đầu tư phát triển 418 8.820.532.346 8.060.731.815
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419 - -
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - -
11.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 12.641.106.221 12.260.889.479 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy
kế đến cuối kỳ trước 421a - -
Lợi nhận sau thuế chưa phân phối kỳ
này 421b 12.641.106.221 12.260.889.479
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 - -
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 - -
1. Nguồn kinh phí 431 - -
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 - -
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 =
300+400) 440 84.338.503.794 90.261.812.235
Lập, ngày 2 tháng 3 năm 2017
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị báo cáo: Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản
Luyện Kim Hà Nội Mẫu số B02 - DN
(Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
Địa chỉ: Tầng 11, tòa nhà Ladeco, số 266 Đội Cấn
- Phường Liễu Giai - Quận Ba Đình - Hà Nội
BẢO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2016
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Mã Thuyết
minh 2016 2015
(1) (2) (3) (4) (5)
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 01 VI.08 166.425.730.723 162.214.595.860
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 36.318.182 -
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) (10 = 01 - 02)
10 166.389.412.541 162.214.595.860
4.Giá vốn hàng bán 11 100.765.319.105 92.696.059.497
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20=10-11)
(20 = 10 - 11)
20 65.624.093.436 69.518.536.363
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 147.925.212 130.559.024
7.Chi phí tài chính 22 990.729.227 1.543.594.050
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 766.531.050 810.663.620
8.Chi phí bán hàng 43.275.899.677 47.721.351.835
9.Chi phí quản lý kinh doanh 24 8.060.660.489 7.406.387.465 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
12.Chi phí khác 32 117.813.256 80.529.822 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -117.807.256 (50.821.396) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30 + 40) 50 VI.09 13.326.921.999 12.926.940.641 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 685.969.016 666.051.162
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 12.640.952.983 12.260.889.479
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 3.887 3.767
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71 3.887 3.767
Lập, ngày 2 tháng 3 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc